Comprendre la taxe sur la valeur ajoutée au Royaume-Uni :comment se préparer au Brexit en tant qu'entreprise de commerce électronique

Ce matériel ne constitue pas un avis juridique et est uniquement à des fins d'information générale. Les lecteurs doivent consulter un avocat qualifié dans la juridiction concernée pour obtenir des conseils sur toute question juridique particulière.

Le Royaume-Uni a une population de 66,76 millions d'habitants (en 2019) et un marché de vente au détail en ligne en pleine croissance. Les données de Statista montrent que la part en ligne des parts totales du commerce de détail au Royaume-Uni est passée à plus de 26 % en 2020. En fait, selon Business Wire, le Royaume-Uni est le troisième plus grand marché de vente au détail en ligne et le plus grand d'Europe.

Après quatre ans d'incertitude et de confusion, de nombreux allers-retours et une période de transition d'un an, le Brexit a finalement eu lieu le 1er janvier 2021. Le Royaume-Uni a achevé sa sortie de l'Union européenne et ne fait plus partie des États de l'UE .

Qu'est-ce que cela signifie pour votre boutique en ligne ? Si vous vendez des marchandises à des clients au Royaume-Uni (Angleterre, Écosse, Pays de Galles et Irlande du Nord) depuis un autre pays (y compris les pays de l'UE), cela signifie en fait beaucoup.

Coïncidant avec le Brexit, le 1er janvier 2021, le gouvernement du Royaume-Uni a mis en œuvre des modifications de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) pour les marchandises expédiées au Royaume-Uni.

Si vous vendez des biens à des clients au Royaume-Uni, vous avez peut-être déjà pris les mesures nécessaires pour respecter les nouvelles règles de TVA. Cependant, si vous n'avez pas commencé, le temps presse. Lisez la suite pour savoir quels changements se produisent, ce que vous devez faire et comment BigCommerce soutient les commerçants.

Qu'est-ce que la taxe sur la valeur ajoutée ?

Une taxe sur la valeur ajoutée est une taxe à la consommation qui est ajoutée à un produit à chaque étape de sa chaîne d'approvisionnement où la valeur est ajoutée.

Par exemple, disons que vous vendez une table. Le bois est taxé lorsque les matières premières sont vendues à l'usine. Lorsque l'usine vend la table finie à un grossiste, elle est à nouveau taxée. Et lorsque le grossiste le revend au client final, il est à nouveau taxé.

La TVA est généralement un pourcentage du coût total payé par le consommateur du produit. Si votre magasin achète du bois pour 10 $ et que la TVA est de 10 %, vous paierez 11 $ pour le bois. Le vendeur du bois garderait alors les 10 $ et remettrait 1 $ au gouvernement. Si vous utilisiez ensuite le bois pour construire une table d'une valeur de 100 $, vous factureriez au client 110 $ pour la table afin que vous puissiez payer la TVA de 10 $ au gouvernement.

Les États-Unis n'ont pas de TVA, mais de nombreux pays ont une TVA à des taux différents, y compris de nombreux pays de l'Union européenne. Au Royaume-Uni, le taux standard de TVA (avec des exceptions pour certains biens) est de 20 % depuis 2011. 

Quelles sont les modifications apportées à la TVA britannique ?

Avec la fin de la période de transition du Brexit, de nombreux marchands de commerce électronique se démènent pour s'assurer qu'ils peuvent toujours servir leurs clients au Royaume-Uni. Voici les détails de haut niveau du nouveau régime de TVA que le gouvernement britannique a mis en vigueur le 1er janvier 2021. 

Pour les marchandises importées au Royaume-Uni dans des envois dont la valeur ne dépasse pas 135 £, la TVA est désormais facturée au point de vente (c'est-à-dire lors du paiement) et non au point d'importation. Aux fins de la présente politique, un envoi est un ensemble de marchandises livrées à une personne, en l'occurrence votre client.

De plus, l'allégement pour les envois de faible valeur a disparu. Cette règle exonérait auparavant les marchandises d'une valeur inférieure ou égale à 15 £.

Le vendeur peut payer la TVA à l'importation (et les droits) lors du dédouanement et réclamer s'il possède un numéro de TVA britannique. Alternativement, le vendeur peut choisir de faire payer son client à la douane. Seul le propriétaire des biens au moment de l'importation peut récupérer la TVA.

Pour vous conformer à ces modifications et vendre vos produits au Royaume-Uni :

1. Vous aurez besoin d'un numéro de TVA britannique.

Les entreprises B2B et B2C qui vendent des biens au Royaume-Uni devront s'inscrire pour obtenir un numéro de TVA auprès du fisc et des douanes de Sa Majesté (HMRC). Pour les entreprises B2B, cette obligation n'est pas requise si l'acheteur britannique fournit son numéro d'immatriculation à la TVA.

2. La TVA sera collectée sur TOUTES les commandes de faible valeur expédiées au Royaume-Uni.

Toutes les entreprises doivent percevoir la TVA de 20 % au point de vente pour les commandes d'une valeur inférieure à 135 £. Le seuil de 135 £ est basé sur la valeur intrinsèque des marchandises, qui exclut le transport, l'assurance ou d'autres taxes à l'importation, si elles sont détaillées séparément.

Pour les commandes plus de 135 £ (ou envois de plusieurs marchandises d'une valeur combinée supérieure à 135 £), la TVA sera toujours payée au moment de l'importation avec les droits de douane.

3. Les marchands doivent verser la TVA au Royaume-Uni.

Toute la TVA collectée par les commerçants sous leur numéro de TVA enregistré doit être versée au HMRC sur une base trimestrielle. Vous déposerez une déclaration de TVA indiquant le montant que vous avez perçu au cours de cette période comptable de trois mois.

Suis-je impacté par ces changements ?

Il y a de fortes chances que vous lisiez ceci non seulement parce que vous êtes un passionné du droit fiscal étranger, mais parce que vous voulez des réponses à la question la plus importante :cela affecte-t-il mon entreprise ?

Si vous vendez des commandes de faible valeur (£ 135 ou moins) au Royaume-Uni, y compris via des marchés en ligne et des ventes B2B, vous serez en effet responsable de la collecte et du versement de la TVA.

Il existe quelques exceptions pour les marchands B2B. Si vous vendez des biens à un client professionnel au Royaume-Uni, vous n'aurez peut-être pas besoin de percevoir la TVA si votre facture avec TVA inclut le numéro de TVA de l'acheteur et indique « Autoliquidation :le client doit rendre compte de la TVA au HMRC ».

Pour bien comprendre comment ces changements peuvent s'appliquer à vous, vous voudrez consulter les conseils du HMRC ou un fiscaliste local.

Que dois-je faire en tant que marchand ?

Si vous déterminez que ces changements de TVA s'appliquent à vous, vous devez faire plusieurs choses. Et vous devez les faire très rapidement. Gardez à l'esprit que tous ces éléments ne s'appliquent peut-être pas à votre situation particulière, et nous vous invitons à consulter un fiscaliste pour évaluer vos besoins particuliers.

Voici votre liste de contrôle pour la préparation de la TVA au Royaume-Uni :

1. S'inscrire pour un numéro de TVA

La plupart des entreprises pourront s'inscrire en ligne en visitant le site Web du HMRC. En vous inscrivant à un numéro de TVA, vous créerez un compte de TVA en ligne (parfois appelé « compte Government Gateway »). Selon le HMRC, vous devriez recevoir votre certificat d'enregistrement dans les 30 jours ouvrables, bien que cela puisse prendre plus de temps.

2. Réévaluez vos paramètres fiscaux 

Vérifiez vos paramètres fiscaux pour comprendre si des modifications sont nécessaires dans la façon dont vous calculez et collectez les taxes pour vos clients britanniques. Nous vous recommandons de consulter un fiscaliste local. Pour plus d'informations, consultez l'article de notre base de connaissances sur les paramètres fiscaux et Avalara.

3. Mettre à jour vos factures d'expédition 

Vous voudrez également mettre à jour vos factures pour inclure votre numéro de TVA, afin d'éviter les problèmes à la douane et de livrer vos marchandises à vos clients à temps.

4. Demander un numéro d'enregistrement et d'identification économique (EORI) 

Si vous n'avez pas encore d'EORI, vous aurez besoin de ce code pour identifier votre entreprise dans les documents douaniers. Vous pouvez en faire la demande ici.

5. Mettre à jour le code pays ISO (pour l'Irlande du Nord uniquement)

Celui-ci ne s'applique que si vous vendez en Irlande du Nord depuis l'extérieur du Royaume-Uni. Afin de protéger le protocole Irlande/Irlande du Nord, l'Irlande du Nord adoptera un double statut et relèvera à la fois des lignes directrices britanniques et européennes sur la TVA. En plus des étapes ci-dessus, vous devrez également mettre à jour le code de pays ISO sur "XI". Pour plus d'informations, consultez le document d'orientation du HMRC pour l'Irlande du Nord.

Si ce qui précède n'est pas fait et que vous continuez à expédier des marchandises aux clients britanniques de toute façon, le client recevant l'envoi devra payer pour couvrir les frais de TVA qui auraient dû être couverts par le marchand en plus des frais de TVA qu'ils sont déjà facturés comme un client. (N'oubliez pas que la TVA s'applique à chaque étape où la valeur est ajoutée).

Étant donné qu'ils sont effectivement facturés deux fois la TVA, les clients pourraient demander au commerçant de rembourser une partie de la taxe qu'ils ont payée. Et c'est généralement une mauvaise expérience client. De plus, si le client refuse de payer les frais de TVA, le produit sera renvoyé au marchand avec des frais de retour et des frais supplémentaires prélevés sur le colis.

Comment BigCommerce prend-il en charge ce changement ?

BigCommerce rendra la facture de TVA qui était auparavant exclusivement disponible pour les marchands au Royaume-Uni, désormais disponible pour les marchands en dehors du Royaume-Uni qui vendent à des clients au Royaume-Uni. Cette facture sera automatiquement générée pour ces commandes, les principales différences par rapport au modèle standard étant une colonne supplémentaire pour afficher les taux de taxe et des étiquettes mises à jour pour indiquer si les prix incluent ou excluent la taxe.

Bien que BigCommerce s'associe à plusieurs services fiscaux, tous les services fiscaux ne prendront pas en charge les modifications de la TVA au Royaume-Uni. Si vous êtes intéressé par une solution prenant en charge ces changements, pensez à Avalara AvaTax. Pour plus d'informations, visitez la page d'informations sur la TVA d'Avalara AvaTax ou contactez l'équipe d'assistance d'Avalara. De plus, si vous n'utilisez pas AvaTax actuellement et que vous décidez de le faire, consultez notre article sur la configuration d'Avalara AvaTax dans BigCommerce dans le centre d'aide.

Notre approche peut évoluer et changer au fil du temps. Au fur et à mesure que nous en apprendrons davantage sur l'impact de ces changements et de ceux à venir sur nos marchands de commerce électronique, nous partagerons ce que nous apprenons.

Conclusion

Le Brexit a peut-être été long à venir, mais le temps de prendre les mesures nécessaires pour se conformer à ces changements s'épuise rapidement. Même si vous postulez aujourd'hui, cela peut prendre 30 jours ouvrables (ou plus) pour recevoir votre immatriculation à la TVA. La mise en conformité avec la loi était attendue à partir du 1er janvier 2021.

Alors que le moment idéal pour se préparer aux mises à jour de la TVA était il y a plusieurs mois, le deuxième meilleur moment pour se préparer est maintenant. Nous espérons que cet article vous a aidé à comprendre les modifications de la TVA et vous a donné une meilleure compréhension de ce que vous devez faire.

Nous vous recommandons également de consulter les ressources suivantes pour plus d'informations :

• Modifications du traitement de la TVA sur les marchandises vendues à l'étranger à partir du 1er janvier 2021 (HMRC)
• Enregistrement de la TVA (factures) (HMRC)
• Réformes de la TVA sur le commerce électronique au Royaume-Uni et dans l'UE (Avalara)
• Brexit TVA britannique pour les vendeurs de commerce électronique de l'UE et des États-Unis (Avalara)
• Modifications potentielles liées au Brexit concernant les licences et certificats d'exportation (HMRC)

Ce matériel ne constitue pas un avis juridique et est uniquement à des fins d'information générale. Les lecteurs doivent consulter un avocat qualifié dans la juridiction concernée pour obtenir des conseils sur toute question juridique particulière.