Dette à court terme

Qu'est-ce que la dette à court terme?

Dette à court terme, également appelés passifs courants, est les obligations financières d'une entreprise qui devraient être remboursées dans un délai d'un an. Il est répertorié dans la partie du passif à court terme de la section du passif total du bilan d'une entreprise.

VIDÉO :Qu'est-ce que la dette à court terme ?

Comprendre la dette à court terme

Il existe généralement deux types de dettes, ou passifs, qu'une entreprise accumule—financement et exploitation. Le premier est le résultat d'actions entreprises pour lever des fonds pour développer l'entreprise, tandis que ce dernier est le sous-produit des obligations découlant des opérations commerciales normales.

La dette de financement est normalement considérée comme une dette à long terme dans la mesure où elle a une date d'échéance supérieure à 12 mois et est généralement inscrite après la partie du passif à court terme dans la section du total du passif du bilan.

La dette d'exploitation découle des activités principales nécessaires à l'exploitation d'une entreprise, tels que les comptes créditeurs, et devrait être résolu dans les 12 mois, ou dans le cycle de fonctionnement en cours, de son accumulation. C'est ce qu'on appelle la dette à court terme et se compose généralement d'emprunts bancaires à court terme contractés, ou du papier commercial émis, par une entreprise,

La valeur du compte de dette à court terme est très importante pour déterminer la performance d'une entreprise. Tout simplement, plus le ratio d'endettement est élevé, plus la préoccupation concernant la liquidité de l'entreprise est grande. Si le compte est plus important que la trésorerie et les équivalents de trésorerie de l'entreprise, cela suggère que l'entreprise est peut-être en mauvaise santé financière et n'a pas assez de liquidités pour payer ses obligations imminentes.

La mesure la plus courante de la liquidité à court terme est le ratio rapide qui fait partie intégrante de la détermination de la cote de crédit d'une entreprise et qui affecte en fin de compte la capacité de cette entreprise à se financer.

Ratio rapide =(actifs courants - inventaire) / passifs courants

Points clés à retenir

• Dette à court terme, également appelés passifs courants, est les obligations financières d'une entreprise qui devraient être remboursées dans un délai d'un an.
• Les types courants de dettes à court terme comprennent les prêts bancaires à court terme, comptes à payer, les salaires, les loyers, et les impôts sur le revenu à payer.
• La mesure la plus courante de la liquidité à court terme est le ratio rapide qui fait partie intégrante de la détermination de la cote de crédit d'une entreprise.

Types de dettes à court terme

La première, et souvent le plus commun, type de dette à court terme est les prêts bancaires à court terme d'une entreprise. Ces types de prêts apparaissent sur le bilan d'une entreprise lorsque l'entreprise a besoin d'un financement rapide afin de financer ses besoins en fonds de roulement. Il est également connu sous le nom de "fiche bancaire, " parce qu'un prêt à court terme est souvent utilisé pour combler un écart entre des options de financement plus longues.

Les comptes créditeurs d'une entreprise sont un autre type courant de dette à court terme. Ce compte de passif est utilisé pour suivre tous les paiements en souffrance dus à des fournisseurs et parties prenantes externes. Si une entreprise achète une machine pour 10 $, 000 en crédit court terme, à payer dans les 30 jours, les 10$, 000 est classé parmi les comptes créditeurs.

Le papier commercial est un titre non garanti, titre de créance à court terme émis par une société, généralement pour le financement des comptes débiteurs, inventaires, et le respect des obligations à court terme telles que la paie. Les échéances des papiers commerciaux dépassent rarement 270 jours. Le papier commercial est généralement émis avec une décote par rapport à la valeur nominale et reflète les taux d'intérêt en vigueur sur le marché, et est utile parce que ces passifs n'ont pas besoin d'être enregistrés auprès de la SEC.

Parfois, selon la façon dont les employeurs rémunèrent leurs employés, les salaires et traitements peuvent être considérés comme une dette à court terme. Si, par exemple, un salarié est payé le 15 du mois pour le travail effectué au cours de la période précédente, cela créerait un compte de dette à court terme pour les salaires dus, jusqu'à ce qu'ils soient payés le 15.

Les paiements de location peuvent aussi parfois être comptabilisés en dettes à court terme. La plupart des baux sont considérés comme des dettes à long terme, mais il y a des baux qui devraient être payés dans un délai d'un an. Si une entreprise, par exemple, signe un bail de six mois sur un espace de bureaux, elle serait considérée comme une dette à court terme.

Finalement, les impôts sont parfois classés dans la catégorie des dettes à court terme. Si une entreprise doit des impôts trimestriels qui n'ont pas encore été payés, il pourrait être considéré comme un passif à court terme et être classé comme dette à court terme.