Règles de retrait de l'IRA :ce qu'il faut savoir

Cet article a été vérifié par nos rédacteurs et CPA Janet Murphy, spécialiste produit senior chez Credit Karma Tax®.

Si vous avez des difficultés financières et que vous avez de l'argent de côté pour votre retraite dans un IRA traditionnel, vous vous demandez peut-être si vous pouvez utiliser ces fonds pour atténuer certaines des difficultés que vous rencontrez.

Vous pouvez retirer de l'argent de votre IRA traditionnel avant de prendre votre retraite pour quelque raison que ce soit - cela ne doit pas être une épreuve. Mais vous devrez peut-être payer de l'impôt fédéral sur le revenu sur le montant que vous retirez.

Typiquement, si vous avez moins de 59 ans et demi, votre retrait devra remplir certaines conditions afin d'éviter une taxe supplémentaire de 10 % sur les fonds que vous retirez de votre IRA. Mais pendant la pandémie, une distribution liée au coronavirus est l'une des conditions qui vous permettrait d'éviter la pénalité de retrait anticipé.

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• Quelles sont les règles de l'IRA ?
• Quand les retraits IRA sont-ils imposés ?
• Comment puis-je éviter la pénalité de retrait anticipé de 10 % ?
• Quelles sont les distributions minimales requises?
• Comment COVID-19 a-t-il affecté les règles de retrait de l'IRA ?

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Quelles sont les règles de l'IRA ?

Un régime de retraite individuel, ou IRA, est généralement constitué de cotisations que vous (ou un employeur) versez sur le compte, ainsi que les intérêts et les dividendes que le compte gagne sur les investissements que vous avez effectués. Il existe plusieurs types d'IRA, mais pour cet article, nous nous concentrerons sur les IRA traditionnels.

Si vous (et votre conjoint, si mariés déposent conjointement) ne sont pas couverts par un régime de retraite par l'intermédiaire d'un employeur, vous pouvez déduire le montant total que vous cotisez à votre IRA traditionnel - jusqu'à la limite de contribution de l'IRA - sur votre déclaration de revenus fédérale. Si vous ou votre conjoint êtes couvert par un régime de retraite d'employeur, votre déduction peut être limitée en fonction de vos revenus.

Les revenus de votre IRA ne sont généralement pas imposés tant que vous ne les retirez pas.

Quelle est la limite de cotisation IRA pour 2020?

Pour l'année d'imposition 2020, vous êtes autorisé à contribuer un total de 6 $, 000 sur vos comptes IRA, à la fois traditionnel et Roth. La limite est de 7 $, 000 si vous avez 50 ans ou plus.

Quand les retraits IRA sont-ils imposés ?

Les règles pour les retraits IRA peuvent être déroutantes. Que vous deviez payer un impôt fédéral sur le revenu et une pénalité sur les retraits d'un IRA traditionnel dépend de certaines situations, comprenant les éléments suivants :

• Votre âge au moment du retrait
• Que vous retiriez une contribution, gains ou les deux
• Si vous avez fait des cotisations déductibles
• Lorsque vous effectuez un retrait au cours de l'année d'imposition

N'oubliez pas que l'argent de votre IRA provient de deux sources :les cotisations et les revenus. Ceci est important car vous n'avez généralement pas à payer d'impôt si vous retirez un contribution avant la date limite de dépôt (ou la date limite de prorogation, si vous avez obtenu une prolongation) pour l'année d'imposition au cours de laquelle vous avez effectué la cotisation.

Par exemple, dire que vous avez contribué 5 $, 000 à votre IRA entre le 1er janvier et le 31 décembre 2020. Vous pourriez retirer ce même montant, exonéré d'impôt , jusqu'à la date limite de production de votre impôt fédéral sur le revenu 2020, qui sera probablement le 15 avril, 2021.

Voici pourquoi :si vous avez fait une cotisation IRA non déductible - une contribution que vous n'avez pas déduite de vos impôts fédéraux sur le revenu - vous pouvez retirer ce montant en franchise d'impôt parce que vous avez déjà payé de l'impôt sur l'argent avant de le verser dans l'IRA.

Le retrait des gains et des gains est un peu différent, parce que c'est de l'argent que le compte a fait pour vous et qu'il n'a pas encore été imposé. Ainsi, lorsque vous retirez les gains et les gains, vous devrez payer des impôts sur eux.

Les règles de retrait de l'IRA sont complexes, il est donc possible d'avoir un retrait (également appelé distribution) qui n'est que partiellement imposable. Mais lorsqu'une distribution est imposable, il sera traité comme un revenu régulier et soumis à l'impôt sur le revenu régulier.

Comment puis-je éviter la pénalité de retrait anticipé de 10 % ?

Si vous retirez de l'argent de votre IRA traditionnel avant vous avez 59 ans et demi, votre distribution sera considérée comme un retrait anticipé. En plus d'être soumis à l'impôt fédéral sur le revenu, votre retrait anticipé peut également être soumis à une taxe supplémentaire de 10 %, à moins qu'il ne relève d'une ou plusieurs exceptions.

Vous pouvez trouver une liste complète des exceptions sur le site Web de l'IRS, mais en voici quelques-uns à connaître.

• Le propriétaire de l'IRA décède.
• Vous devenez totalement et définitivement invalide.
• Vous retirez de l'argent pour payer les dépenses d'enseignement supérieur qualifiées.
• Vous utilisez jusqu'à 10 $, 000 de votre argent IRA pour acheter votre première maison.
• Vous retirez des fonds pour couvrir un certain pourcentage de frais médicaux qui n'ont pas été remboursés ou pour payer les primes d'assurance maladie pendant que vous êtes au chômage.

Vous devrez indiquer le montant de votre retrait IRA traditionnel sur votre déclaration de revenus 1040. Vous devrez peut-être également remplir le formulaire 5329, qui indique à l'IRS que votre distribution était un retrait anticipé et si vous devez ou non payer une pénalité pour distribution anticipée.

Quels sont les autres types de régimes de retraite individuels?

En plus des IRA traditionnels, il existe également des Roth IRA (les distributions admissibles peuvent être exonérées d'impôt), IRA SIMPLE (les cotisations proviennent des employeurs et des employés), et SEP IRA (qui peuvent être pour les travailleurs indépendants).

Quelles sont les distributions minimales requises?

Les régimes de retraite sont destinés à vous aider à économiser de l'argent pour votre soutien lorsque vous ne faites plus partie de la population active. Vous n'êtes pas autorisé à garder de l'argent dans votre IRA pour toujours, vous devrez donc commencer à prendre les distributions minimales requises, ou RMD, lorsque vous atteignez un certain âge. Chaque année d'imposition par la suite, vous devrez passer votre RMD avant le 31 décembre.

L'âge des RMD était auparavant de 70 ans et demi, mais en 2019, le gouvernement fédéral l'a changé. La Loi sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite, ou SECURE Act, réinitialiser l'âge RMD à 72 à l'avenir. Mais les personnes qui ont eu 70 ans et demi avant le 1er janvier 2020, doit encore prendre des RMD.

Cela signifie que les personnes dont le 70e anniversaire tombe le 1er juillet 2019, ou plus tard n'auront pas à prendre de RMD jusqu'à l'âge de 72 ans.

Quelle est votre distribution minimale requise? Vous devrez calculer le montant. L'IRS fournit une feuille de calcul de distribution minimale requise par l'IRA pour vous aider.

Rappelles toi, le RMD est simplement le le minimum vous devez vous retirer. Vous pouvez prendre plus que le minimum. Vous devrez inclure les retraits dans votre revenu imposable, mais vous pouvez exclure toute partie déjà taxée.

A noter que pour 2020, la législation de secours en cas de pandémie a renoncé aux RMD pour les IRA et certains autres types de régimes de retraite.

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Comment COVID-19 a-t-il affecté les règles de retrait de l'IRA ?

Si vous éprouvez des difficultés financières à cause de la pandémie de coronavirus, vous envisagez peut-être de retirer de l'argent de votre IRA. L'aide au coronavirus, Loi sur les secours et la sécurité économique, ou Loi CARES, comprend des dispositions permettant aux Américains touchés financièrement par COVID-19 d'utiliser les fonds de l'IRA pour se soulager. Voici quelques-uns.

• Jusqu'à 100 $, 000 de retraits effectués à des fins liées au coronavirus ne seront pas soumis à la taxe supplémentaire de 10 %, même si vous avez moins de 59 ans et demi.
• Vous pouvez prendre jusqu'à trois ans pour payer l'impôt fédéral sur le revenu dû sur le retrait.
• Si vous remettez l'argent dans votre IRA ou dans un autre régime de retraite admissible dans les trois ans suivant le retrait, votre distribution ne sera pas du tout taxée.

Vous pourriez être admissible à profiter de cet allègement si l'une de ces situations s'applique à vous.

• Tu, un conjoint ou une personne à charge a reçu un diagnostic de COVID-19.
• Vous ou votre conjoint avez subi un préjudice financier en étant mis en quarantaine, mis en congé ou mis à pied, ou vos heures de travail ou votre salaire ont été réduits en raison de la COVID-19.
• Vous ou votre conjoint ne pouviez pas travailler parce que vous n'aviez personne pour prendre soin de vos enfants à cause de COVID-19.
• Vous ou votre conjoint possédiez ou exploitiez une entreprise qui a fermé ou réduit ses heures d'ouverture en raison de la COVID-19.

En savoir plus sur l'allégement de la loi CARES

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En bout de ligne

Un IRA peut être un excellent moyen d'économiser de l'argent pour la retraite, mais vous ne devriez généralement pas considérer votre épargne-retraite comme une source d'argent comptant avant de prendre votre retraite. Les règles de retrait de l'IRA sont spécifiques, et les pénalités de retrait anticipé sont conçues pour vous encourager à laisser de l'argent dans le compte jusqu'à vos années de retraite.

Mais une fois que vous prenez votre retraite, vous ne pouvez pas laisser l'argent sur le compte pour toujours. Vous devrez retirer au moins un montant minimum de votre IRA chaque année une fois que vous aurez atteint un certain âge.

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Sources pertinentes : Avis de l'IRS 2020-50 :Directives pour les distributions et les prêts liés au coronavirus des régimes de retraite en vertu de la loi CARES | IRS :FAQ IRA — Distributions (retraits) | IRS :À propos du formulaire 5329, Taxe supplémentaire sur les régimes admissibles | Sujets de retraite de l'IRS - Exception à l'impôt sur les distributions anticipées | IRS :FAQ IRA — Cotisations | Sujets de retraite de l'IRS - Limites de contribution de l'IRA | Publication IRS 590-A (2019), Cotisations aux régimes de retraite individuels (IRA) | IRS:FAQ sur le plan de retraite et la distribution minimale requise par l'IRA | Sujets de retraite de l'IRS - Distributions minimales requises (RMD) | Publication IRS 590-B (2019) Distributions des régimes de retraite individuels (IRA)

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Un spécialiste produit senior avec Credit Karma Tax®, Janet Murphy est un CPA avec plus d'une décennie dans l'industrie fiscale. Elle a travaillé comme analyste fiscale, responsable du développement des produits fiscaux et comptable fiscaliste. Elle détient des diplômes et des certifications en comptabilité de l'Université de Clemson et du US Career Institute. Vous pouvez la trouver sur LinkedIn .