Qu'est-ce que la taxe de franchise ?

Une taxe de franchise, également appelée taxe de privilège, est un impôt payé par certaines entreprises qui souhaitent faire des affaires dans des États spécifiques. Il donne aux entreprises la possibilité d'être agréées et d'opérer au sein dudit État. Néanmoins, une taxe de franchise est différente d'une taxe accordée aux franchises, ainsi que les taxes fédérales ou étatiques.

Sommaire

• Une taxe de franchise doit être payée par les entreprises qui souhaitent exercer des activités dans certains États.
• La taxe de franchise s'applique aux sociétés, partenariats, et de nombreuses sociétés à responsabilité limitée mais ne s'applique pas aux organisations fraternelles, à but non lucratif, et certaines sociétés à responsabilité limitée.
• Les taxes de franchise ne sont pas les mêmes que l'impôt sur le revenu, car ils ne sont pas basés sur les bénéfices des entreprises.

Comprendre la taxe de franchise

Une taxe de franchise est une taxe imposée aux entreprises qui souhaitent exister en tant qu'entité juridique et faire des affaires dans des domaines particuliers aux États-Unis. En 2020, certains des États qui mettent en œuvre de telles pratiques fiscales sont :

• Alabama
• Arkansas
• Californie
• Delaware
• Géorgie
• Illinois
• Louisiane
• New York
• Texas

Cependant, certains États n'imposent plus la taxe de franchise, comprenant:

• Kansas
• Missouri
• Pennsylvanie
• Virginie-Occidentale

Les taxes de franchise sont facturées aux sociétés, partenariats, et d'autres personnes morales telles que les sociétés à responsabilité limitéeLimited Liability Company (LLC) Une société à responsabilité limitée (LLC) est une structure commerciale pour les sociétés privées aux États-Unis, celui qui combine des aspects de partenariats et de corp. Cependant, les taxes de franchise ne s'appliquent pas aux organisations fraternelles, à but non lucratif, et certaines sociétés à responsabilité limitée. Les entreprises qui exercent des activités dans plus d'un État se verront imposer une taxe de franchise dans les États où elles sont enregistrées.

Il est important de noter que les taxes de franchise ne remplacent pas les impôts sur le revenu fédéraux ou étatiques. Il s'agit simplement d'impôts supplémentaires en plus de l'impôt sur le revenu. Comme toute autre taxe, Les taxes de franchise doivent également être payées annuellement. Le montant qui doit être payé diffère selon les règles fiscales qui régissent chaque État.

Par exemple, certains États calculent la taxe de franchise sur la base des actifs ou des bénéfices nets de l'entreprise, tandis que d'autres le fondent sur le capital social de l'entreprise. Dans d'autres cas, certains États peuvent facturer des frais fixes aux entreprises opérant dans leur juridiction ou simplement calculer le taux d'imposition sur le capital libéré de l'entrepriseCapital partagéCapital partagé (capital des actionnaires, capitaux propres, capital d'apport, ou capital libéré) est le montant investi par une entreprise.

Comment les États déterminent les taxes de franchise

Bien que mentionné brièvement ci-dessus, chaque état base sa taxe de franchise sur des critères différents. La liste suivante ci-dessous est plus étendue :

• Revenu
• Par valuePar ValuePar Value est la valeur nominale ou nominale d'une obligation, ou stock, ou un coupon tel qu'indiqué sur une obligation ou un certificat d'actions. C'est une valeur statique d'un stock, actions, ou actions autorisées
• Actifs bruts
• Tarif forfaitaire
• Valeur nette
• Capital versé
• Biens meubles réels et corporels ou investissement après impôt sur des biens meubles corporels
• Recettes brutes

Considérations supplémentaires

Bien que les entreprises doivent généralement payer une taxe de franchise en fonction de l'endroit où elles opèrent et enregistrées dans chaque État, les entreprises individuelles ne sont souvent pas assujetties aux taxes de franchise. La raison en est que ces entreprises ne sont pas officiellement enregistrées dans l'État dans lequel elles exercent leurs activités. Les entités supplémentaires qui ne sont pas soumises à la taxe de franchise sont :

• Sociétés en nom collectif où la propriété directe est de nature non juridique
• Conduits de placement hypothécaire immobilier (REMIC) et certaines fiducies de placement immobilier (FPI)Fiducie de placement immobilier (FPI)Une fiducie de placement immobilier (FPI) est un fonds d'investissement ou un titre qui investit dans des propriétés immobilières génératrices de revenus. Le fonds est exploité et détenu par une société d'actionnaires qui versent de l'argent pour investir dans des propriétés commerciales, comme les immeubles de bureaux et d'appartements, entrepôts, hôpitaux, centres commerciaux, logement étudiant, hôtels
• Une fiducie qui se qualifie en vertu de l'article 401 (a) de l'Internal Revenue Code
• Commissions politiques non constituées en société
• Certaines fiducies concédantes, séquestre, et successions des personnes physiques
• Une fiducie qui est exonérée en vertu de la section 501(c)(9) de l'Internal Revenue Code

Taxe de franchise vs. impôt sur le revenu

Il existe plusieurs différences entre une taxe de franchise et un impôt sur le revenu. Par exemple, les taxes de franchise ne sont pas basées sur les bénéfices des entreprises, alors que les impôts sur le revenu le sont. Indépendamment du fait que le profit est réalisé, une entreprise fait payer la taxe de franchise, alors que l'impôt sur le revenu et le montant payé sont basés sur les revenus de l'organisation au cours de cette année particulière.

De plus, les impôts sur le revenu sont appliqués aux sociétés qui tirent des revenus des États spécifiques énumérés ci-dessus, même si leur entreprise ne fonctionne pas dans ces limites.

La définition de l'exploitation peut varier d'un État à l'autre. Par exemple, vendre ou offrir leurs services et biens dans un État spécifique ou y faire vivre des employés peut être considéré comme opérationnel pour diverses juridictions.

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