Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu ?

L'impôt sur le revenu est un impôt imposé par les gouvernements aux particuliers et aux entreprises en ce qui concerne les revenus ou les bénéfices qu'ils réalisent. Pour déterminer le montant de l'impôt sur le revenu qui devrait être payé par les particuliers ou les entreprises, les entités doivent produire une déclaration de revenus chaque année.

Comment ça fonctionne

Les revenus ou bénéfices imposables sont appelés revenus imposables. Le revenu imposable est le revenu total moins les déductions admissibles. L'impôt sur le revenu est généralement calculé en multipliant le revenu imposable d'une entité par le taux d'imposition respectif dans une juridiction respective. Il peut y avoir différents niveaux de taux d'imposition sur le revenu. Par exemple, aux Etats-Unis, il y a un taux d'impôt fédéral sur le revenu, et pour la plupart des États, il existe également un taux d'impôt sur le revenu distinct.

En outre, le taux d'imposition n'est pas le même pour tous les contribuables. Dans la plupart des juridictions, les sociétés et les particuliers sont assujettis à des taux d'imposition différents et à des règles différentes concernant leurs impôts sur le revenu. Dans la plupart des juridictions, les sociétés paient généralement un taux d'imposition forfaitaire, qui est connu comme le taux d'imposition des sociétés.

Concernant les contribuables individuels, le niveau de revenu imposable qu'un particulier gagne au cours d'une année donnée déterminera également le montant de l'impôt sur le revenu qu'il paiera. Le taux de l'impôt sur le revenu varie pour les particuliers en fonction du montant des revenus qu'ils gagnent au cours d'une année. Les différents niveaux de revenu des particuliers qui déterminent le niveau du taux d'imposition sur le revenu d'un particulier sont communément appelés tranches d'imposition.

Plus loin, le taux d'imposition des personnes physiques est souvent progressif dans le sens où le taux d'imposition augmente avec l'augmentation du revenu et n'est appliqué qu'à une unité de revenu supplémentaire. Par exemple, les 50 premiers $, 000 qu'un particulier fait est taxé à 5 %; les 50 $ suivants, 000 est taxé à 10 %, etc.

En plus des revenus gagnés par les particuliers et les sociétés, les revenus de placement sont également imposés, généralement à un impôt sur les gains en capitalImpôt sur les gains en capital L'impôt sur les gains en capital est un impôt imposé sur les gains en capital ou les bénéfices qu'un individu réalise en vendant des actifs. La taxe n'est imposée qu'une fois que l'actif a été converti en espèces, et pas lorsqu'il est encore entre les mains d'un investisseur., et est inférieur à l'impôt sur le revenu.

Impôt sur le revenu et taux d'imposition

Différents taux d'imposition reflètent le type de politique fiscalePolitique fiscaleLa politique fiscale fait référence à la politique budgétaire du gouvernement, ce qui implique que le gouvernement contrôle son niveau de dépenses et les taux d'imposition qu'un gouvernement gère. Lorsque les taux d'imposition sont élevés, les gouvernements reçoivent plus de recettes fiscales en maintenant tout le reste constant. Cela peut être cohérent avec une politique budgétaire restrictive où un gouvernement collecte plus d'impôts qu'il n'en dépense. Une politique budgétaire restrictive peut être utilisée afin de réduire l'inflation et de contracter l'économie.

Plus loin, lorsque les taux d'imposition sont bas, les gouvernements reçoivent moins de recettes fiscales en maintenant tout le reste constant. Cela peut être cohérent avec une politique budgétaire expansionniste où un gouvernement dépense plus qu'il ne perçoit via les impôts. Une politique budgétaire expansionniste est généralement utilisée pour stimuler l'activité économique et inciter les dépenses.

Déductions d'impôt sur le revenu

Les particuliers et les sociétés peuvent accéder à des déductions ou à des déductions d'impôt sur le revenu pour réduire leurs factures d'impôt sur le revenu.

Pour les particuliers, les déductions admissibles communes sont disponibles si la personne a plus d'un certain âge, est à l'école à temps plein ou à temps partiel, et avec des personnes à charge (par exemple, enfants). Concernant les entreprises, les impôts sur le revenu peuvent être réduits en diminuant leur revenu imposable. Cela peut être fait en appliquant les dépenses d'entreprise, tels que les frais d'amortissement.

Impôt sur le revenu et courbe de Laffer

Il est avancé qu'il existe un niveau optimal pour le taux d'imposition qui est fixé par le gouvernement (y compris le taux d'imposition sur le revenu), qui suit les principes énoncés par la courbe de LafferCourbe de LafferLa courbe de Laffer est une explication théorique de la relation entre les taux d'imposition fixés par le gouvernement et les recettes fiscales perçues à.

Si le taux d'imposition, y compris le taux de l'impôt sur le revenu, est réglé trop haut, les particuliers et les sociétés seraient encouragés à quitter la juridiction et à se rendre dans une autre qui offre un taux d'imposition inférieur. Encore, si le taux d'imposition est trop bas, le gouvernement peut ne pas générer suffisamment de recettes fiscales pour gérer adéquatement la juridiction.

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