Règles fédérales pour un retrait 401 (k)

Nommé d'après une section du code fiscal de l'Internal Revenue Service, Les régimes de retraite 401 (k) sont devenus populaires auprès des grandes entreprises dans les années 1980. Selon l'American Benefits Council, le 401(k) est devenu le régime de retraite à cotisations définies parrainé par l'employeur le plus populaire aux États-Unis. Pour plusieurs personnes, les contributions à imposition différée et la possibilité de retirer de l'argent pour couvrir une urgence financière sont parmi ses caractéristiques les plus attrayantes. Parce qu'il s'agit d'un régime à imposition différée, l'IRS ne perçoit pas d'impôt sur le revenu sur les cotisations jusqu'à ce que vous effectuiez un retrait. Le montant dû dépend du moment où vous effectuez un retrait.

Comment fonctionne un 401 (k)

Avec un plan 401(k), vous décidez combien cotiser chaque période de paie, jusqu'à la limite de cotisation actuelle, et comment l'investir selon les options offertes par le plan. Bien que de nombreux employeurs versent un pourcentage de votre contribution, il n'y a aucune obligation qu'ils le fassent. Bien que certains régimes ne vous permettent pas de retirer des fonds avant l'âge de 59 ans et demi, un employeur a la possibilité de vous permettre de retirer de l'argent par anticipation. L'impôt sur le revenu est toujours dû l'année où vous effectuez un retrait. Dans la plupart des cas, l'IRS imposera également des frais de pénalité si vous retirez de l'argent plus tôt.

Distribution minimale requise à l'âge de la retraite

Bien que vous puissiez commencer à retirer de l'argent à 59 ans et demi, vous devez commencer à prendre au moins la distribution minimale requise, ou RMD, lorsque vous atteignez 70 ans et demi. Un calcul RMD pour chaque année consiste à diviser le solde du 31 décembre précédent de votre 401 (k) par un facteur d'espérance de vie trouvé dans les tableaux que l'IRS publie dans l'annexe B de la publication 590-B, Distributions des régimes de retraite individuels, ou IRA. Si vous ne prenez pas une distribution requise, l'IRS imposera le montant que vous ne retirez pas à 50 pour cent.

Règles et formulaires fiscaux de retrait

Les règles fiscales stipulent qu'un retrait 401(k) est un revenu imposable, qu'il s'agisse d'une distribution obligatoire ou d'un retrait anticipé. Bien que vous ayez la possibilité de déclarer vos impôts en utilisant le formulaire 1040 ou le formulaire 1040A si vous avez effectué une distribution requise, vous devez utiliser le formulaire 1040 et joindre le formulaire 5329 et le formulaire 1099-R que vous avez reçus de votre employeur si vous avez effectué une distribution anticipée. Le montant de la taxe que vous payez dépend de votre statut de dépôt, le taux d'imposition actuel et le revenu total. Dans la plupart des cas, vous devrez également payer une pénalité de 10 pour cent si vous avez effectué un retrait anticipé.

Exceptions aux pénalités

La publication 509-B de l'IRS répertorie un certain nombre d'exceptions à la pénalité de retrait anticipé de 10 %. Pendant que vous êtes responsable du paiement de l'impôt sur le revenu, les frais de pénalité ne s'appliqueront pas si vous effectuez un retrait anticipé pour l'une de ces raisons. Par exemple, les frais de pénalité ne s'appliqueront pas à un retrait anticipé qui vous est fait si vous devenez totalement et définitivement invalide ou à vos bénéficiaires si vous décédez. Un retrait anticipé pour payer des frais médicaux qui dépassent 10 pour cent de votre revenu brut est également considéré comme une exception.