Guide des options d'achat d'actions non statutaires (ONS)

Nous avons discuté les options d'achat d'actions longuement sur Daily Capital, mais les gens ne savent souvent pas qu'il existe deux types d'options d'achat d'actions : Incentive Stock Options (ISO) et les options d'achat d'actions non statutaires (ONS). Les ISO sont généralement ce qui vient à l'esprit quand les gens pensent aux "stock options", mais les OSN sont également courantes et la façon dont vous les abordez est légèrement différente.

Que sont les options d'achat d'actions non statutaires ?

Les options d'achat d'actions non statutaires (NSO) sont également appelées options d'achat d'actions non qualifiées (NQO).

Ils sont généralement utilisés par les entreprises plus matures pour les employés mieux rémunérés (ainsi que les sous-traitants, consultants et autres non-salariés, si les entreprises veulent leur donner plus de 100 $, 000 par an). Étant donné que les ONS ne satisfont pas aux exigences de la section 422 du code IRS, ils ne bénéficient pas des avantages fiscaux (potentiels) correspondants dont bénéficient les ISO.

Traitement fiscal des options d'achat d'actions non statutaires

Typiquement, Les ONS sont imposées à la date d'exercice plutôt qu'à la date d'attribution.

Le montant soumis à l'impôt ordinaire sur le revenu est la différence entre la juste valeur marchande au moment de l'exercice et le prix d'exercice. Si vous continuez à détenir les actions après l'exercice, tout gain de prix est soumis aux règles des plus-values ​​(long terme, si vous détenez plus de 12 mois).

Par exemple, disons que vous recevez 300 actions de XYZ, Inc., le 1er janvier 2016, avec un prix d'exercice de 10 $ par action, avec 100 actions acquises chaque année pour les trois prochaines années. Après la première année, vous exercez 100 actions acquises lorsque la JVM est de 30 $. Le montant déclaré comme revenu ordinaire est de 2 $, 000 - (c'est-à-dire, [$30 JVM – 10$ exercice] x 100 actions). Disons que vous détenez l'action pendant un an de plus et que vous vendez lorsque la JVM est de 42 $. Le montant assujetti à l'impôt sur les gains en capital est alors de 1 $, 200 (c'est-à-dire [42 $ JVM – 30 $] x 100 actions).

Les ONS sont soumis à l'impôt sur le revenu ordinaire et déclarés en tant que salaires W-2 pour les employés. Ils sont également soumis à l'impôt sur le revenu fédéral et étatique, aussi bien que Sécurité sociale et Assurance-maladie impôts.

Exercice et vente d'options d'achat d'actions non statutaires

Il n'y a pas de règle absolue lorsqu'il s'agit d'exercer et de vendre des OSN, mais c'est généralement une bonne idée d'avoir une diversification plus agressive s'ils sont profondément dans l'argent (~ 33%-plus) et il n'y a aucune raison particulière de différer le revenu. Ne laissez pas les options dans la monnaie expirer.

Notre avis :se diversifier après avoir exercé les ONS

Étant donné que les ONS sont imposés comme un revenu ordinaire lors de l'exercice, nous recommandons généralement diversifier tout de suite si vous êtes profondément dans l'argent et qu'il n'y a aucune raison particulière de différer le revenu (par rapport à la détention et à l'espoir que l'action monte).

Si vous avez exercé des actions dans le passé et que vous détenez maintenant une quantité importante d'actions, alors il peut souvent être judicieux de commencer à diversifier. Il est généralement bon de commencer par le coût le plus élevé, lots à long terme d'abord. Le montant à vendre dépendra probablement de ce avec quoi vous êtes à l'aise. Vous devriez consulter un conseiller fiscal et un professionnel de la finance pour apprendre plus.

Vous avez des questions sur vos OSN ou d'autres rémunérations en actions ? Planifier un rendez-vous avec un conseiller en Capital Personnel.