Qu'est-ce que le rapport rapide ?

Le rapport rapide, également connu sous le nom de test d'acide ou ratio de liquidité, mesure la capacité d'une entreprise à payer ses dettes à court terme en ayant des actifs qui sont facilement convertibles en trésorerie Équivalents de trésorerie La trésorerie et les équivalents de trésorerie sont les plus liquides de tous les actifs du bilan. Les équivalents de trésorerie comprennent les titres du marché monétaire, acceptations bancaires. Ces actifs sont, à savoir, espèces, titres négociables, Titres négociables Les titres négociables sont des instruments financiers à court terme sans restriction qui sont émis soit pour des titres de participation, soit pour des titres de créance d'une société cotée en bourse. La société émettrice crée ces instruments dans le but exprès de lever des fonds pour financer davantage les activités et l'expansion de l'entreprise. et comptes débiteursComptes débiteursLes comptes débiteurs (AR) représentent les ventes à crédit d'une entreprise, qui n'ont pas encore été récupérés auprès de ses clients. Les entreprises le permettent. Ces actifs sont appelés actifs « rapides » car ils peuvent être rapidement convertis en espèces.

La formule du rapport rapide

Rapport rapide = [C cendres &équivalents + valeurs mobilières de placement + comptes débiteurs] / Passif courant

Ou, alternativement,

Ratio rapide =[Actif courant – Inventaire – Dépenses payées d'avance] / Passif courant

Exemple

Par exemple, supposons qu'une entreprise a :

• Espèces :10 millions de dollars
• Titres négociables :20 millions de dollars
• Comptes débiteurs : 25 millions de dollars
• Comptes fournisseurs :10 millions de dollars

Cette société a un ratio de liquidité de 5,5, ce qui signifie qu'il peut payer ses dettes à court terme 5,5 fois en utilisant ses actifs les plus liquides. Un ratio supérieur à 1 indique qu'une entreprise dispose de suffisamment de trésorerie ou d'équivalents de trésorerie pour couvrir ses obligations financières à court terme et soutenir ses opérations.

La formule dans la cellule C9 est la suivante =(C4+C5+C6) / C7

Cette formule prend de l'argent, plus les titres, plus RA, puis divise ce total par AP (le seul passif dans cet exemple).

Le résultat est de 5,5.

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Qu'est-ce qui est inclus et exclu?

En général, le ratio comprend tous les actifs courants, sauf:

• Dépenses payées d'avance – parce qu'ils ne peuvent pas être utilisés pour payer d'autres dettes
• Inventaire – parce qu'il peut prendre trop de temps pour convertir les stocks en espèces pour couvrir les passifs urgents

Comme tu peux le voir, le ratio est clairement conçu pour évaluer les entreprises où la liquidité à court terme est un facteur important. D'où, il est communément appelé le test acide.

Le rapport rapide en pratique

Le ratio rapide est le baromètre de la capacité et de l'incapacité d'une entreprise à payer ses obligations actuelles. Investisseurs, Fournisseurs, et les prêteurs sont plus intéressés à savoir si une entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour payer ses dettes à court terme que lorsqu'elle n'en a pas. Disposer d'un ratio de liquidité bien défini est un signe de compétence et de bonne performance commerciale pouvant conduire à une croissance durable.

Pour en savoir plus sur ce ratio et d'autres mesures importantes, consultez le cours de CFI sur la réalisation d'analyses financières.

Ratio rapide vs ratio actuel

Le rapport rapide est différent du rapport actuel, Les articles sur la finance de FinanceCFI sont conçus comme des guides d'auto-apprentissage pour apprendre des concepts financiers importants en ligne à votre rythme. Parcourez des centaines d'articles! car les stocks et les comptes de charges payés d'avance ne sont pas pris en compte dans le ratio rapide car, en général, les stocks prennent plus de temps à se convertir en espèces et les fonds de dépenses payés d'avance ne peuvent pas être utilisés pour payer les passifs courants Passifs courants Les passifs courants sont des obligations financières d'une entité commerciale qui sont dues et payables dans un délai d'un an. Une entreprise les montre sur le. Pour certaines entreprises, cependant, les stocks sont considérés comme un atout rapide - cela dépend entièrement de la nature de l'entreprise, mais de tels cas sont extrêmement rares.

Ressources additionnelles

Merci d'avoir lu ce guide pour comprendre le test acide comme mesure de la liquidité d'une entreprise. CFI est le fournisseur officiel de la certification Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)® Devenez un Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)® La certification Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® de CFI vous aidera à acquérir la confiance dont vous avez besoin dans vos finances carrière. Inscrivez-vous aujourd'hui ! pour les analystes de modélisation financière. Ce programme se concentre fortement sur Excel, comptabilité, et des compétences en modélisation financière.

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