Qu'est-ce que le ratio d'adéquation du capital (RAC) ?

Le Capital Adequacy Ratio établit des normes pour les banquesCarrières bancaires (Sell-Side)Les banques, également connu sous le nom de concessionnaires ou collectivement sous le nom de Sell-Side, offrir un large éventail de rôles comme la banque d'investissement, recherche d'actions, ventes et échanges en examinant la capacité d'une banque à payer ses dettes, et répondre aux risques de crédit et aux risques opérationnels. Une banque qui a une bonne CAR a suffisamment de capital pour absorber les pertes potentielles. Ainsi, il a moins de risques de devenir insolvable L'insolvabilité L'insolvabilité fait référence à la situation dans laquelle une entreprise ou un individu est incapable de respecter ses obligations financières envers ses créanciers à mesure que les dettes deviennent exigibles. L'insolvabilité est un état de détresse financière, alors que la faillite est une procédure judiciaire. et perdre l'argent des déposants. Après la crise financière de 2008, la Banque des Règlements Internationaux (BRI) La Banque des Règlements Internationaux (BRI)La Banque des Règlements Internationaux (BRI) a vu le jour en 1930, et appartient aux banques centrales de différents pays. Elle sert de banque pour les banques centrales membres, et son rôle est de favoriser les échanges monétaires internationaux, stabilité financière et société financière. La Banque des règlements internationaux a commencé à établir des exigences plus strictes en matière de RCA pour protéger les déposants.

Sommaire

• Le ratio d'adéquation du capital (CAR) permet de s'assurer que les banques disposent de suffisamment de capital pour protéger l'argent des déposants.
• La formule pour CAR est :(Tier 1 Capital + Tier 2 Capital) / Actifs pondérés en fonction des risques
• Les exigences de fonds propres fixées par la BRI sont devenues plus strictes ces dernières années.

Qu'est-ce que la formule du ratio d'adéquation du capital ?

Comme indiqué ci-dessous, la formule CAR est :

CAR =(Capital Tier 1 + Capital Tier 2) / Actifs pondérés en fonction des risques

La Banque des règlements internationaux sépare le capital en Tier 1 et Tier 2 en fonction de la fonction et de la qualité du capital. Le capital de niveau 1 est le principal moyen de mesurer la santé financière d'une banque. Il comprend l'avoir des actionnaires L'avoir du propriétaire est défini comme la proportion de la valeur totale des actifs d'une entreprise qui peut être revendiquée par les propriétaires (entreprise individuelle ou société de personnes) et par les actionnaires (s'il s'agit d'une société). Il est calculé en déduisant tous les passifs de la valeur totale d'un actif (Capitaux propres =Actifs – Passifs). et les bénéfices non répartisBénéfices non distribués La formule des bénéfices non distribués représente tout le bénéfice net accumulé déduit de tous les dividendes versés aux actionnaires. Les bénéfices non répartis font partie, qui sont divulgués dans les états financiers.

Comme il s'agit du capital de base détenu en réserves, Le capital de niveau 1 est capable d'absorber les pertes sans impacter les opérations commerciales. D'autre part, Les fonds propres de catégorie 2 comprennent les réserves réévaluées, réserves non divulguées, et les titres hybrides. Ce type de capital étant de moindre qualité, est moins liquide, et est plus difficile à mesurer, c'est ce qu'on appelle le capital supplémentaire.

La moitié inférieure de l'équation est constituée d'actifs pondérés en fonction des risques. Les actifs pondérés en fonction des risques sont la somme des actifs d'une banque, pondérée par le risque. Les banques ont généralement différentes classes d'actifs, comme de l'argent liquide, débenturesDebentureUne débenture est une dette ou des obligations non garanties qui remboursent une somme d'argent spécifiée plus les intérêts aux détenteurs d'obligations à l'échéance. Une débenture est un instrument de dette à long terme émis par des sociétés et des gouvernements pour garantir de nouveaux fonds ou du capital. Des coupons ou des taux d'intérêt sont offerts en compensation au prêteur., et les obligationsLes obligationsLes obligations sont des titres à revenu fixe émis par des sociétés et des gouvernements pour lever des capitaux. L'émetteur de l'obligation emprunte du capital au détenteur de l'obligation et lui verse des paiements fixes à un taux d'intérêt fixe (ou variable) pendant une période déterminée., et chaque classe d'actifs est associée à un niveau de risque différent. La pondération des risques est décidée en fonction de la probabilité qu'un actif perde de la valeur.

Des classes d'actifs sûres, comme la dette publique, ont une pondération de risque proche de 0%. Autres actifs adossés à peu ou pas de garantiesCollateralCollateral est un actif ou un bien qu'un individu ou une entité offre à un prêteur en garantie d'un prêt. Il est utilisé comme moyen d'obtenir un prêt, agissant comme une protection contre les pertes potentielles pour le prêteur en cas de défaut de paiement de l'emprunteur., comme une obligation, ont une pondération de risque plus élevée. En effet, il est plus probable que la banque ne soit pas en mesure de recouvrer le prêt. Différentes pondérations de risque peuvent également être appliquées à la même classe d'actifs. Par exemple, si une banque a prêté de l'argent à trois sociétés différentes, les prêts peuvent avoir une pondération de risque différente en fonction de la capacité de chaque entreprise à rembourser son prêt.

Calcul du ratio d'adéquation du capital (CAR) - Exemple concret

Regardons un exemple de la banque A. Vous trouverez ci-dessous les informations sur les fonds propres Tier 1 et 2 de la banque A, et les risques associés à leurs actifs.

La banque A a trois types d'actifs :débenture, Hypothèque, et Prêt au gouvernement. Pour calculer les actifs pondérés en fonction des risques, la première étape consiste à multiplier le montant de chaque actif par la pondération de risque correspondante :

• Débenture : 9 $, 000 * 90% = 8 $, 100
• Hypothèque: 45 $, 000 * 75 % = 33 $, 750
• Prêt au gouvernement : 4 $, 000 * 0% = 0 $

Comme le prêt à l'État ne comporte aucun risque, il contribue 0 $ aux actifs pondérés en fonction des risques.

La deuxième étape consiste à additionner les actifs pondérés en fonction des risques pour obtenir le total :

• Actifs pondérés en fonction des risques : 8 $, 100 + 33 $, 750 + 0 $ = 41 $, 850

Le calcul peut être facilement effectué sur Excel à l'aide de SUMPRODUCTSUMPRODUCTLa fonction SUMPRODUCT est classée sous les fonctions Excel Math et Trigonométrie. La fonction multipliera les composants correspondants d'un tableau donné, puis renverra la somme des produits. SUMPRODUCT est une formule très pratique car elle peut gérer des tableaux de différentes manières et aider à comparer la fonction des données.

Pour en savoir plus sur les fonctions Excel, jetez un œil au cours Excel gratuit de CFI.

Le ratio d'adéquation des fonds propres de la banque A est le suivant :

Où:

• AUTO : 4 $, 000 / 41 $, 850 = dix%

Comme la banque A a un DAC de 10 %, il dispose de suffisamment de capital pour amortir les pertes potentielles et protéger l'argent des déposants.

Quelles sont les exigences?

Sous Bâle IIIBâle IIIL'accord de Bâle III est un ensemble de réformes financières qui a été développé par le Comité de Bâle sur le contrôle bancaire (CBCB), dans le but de renforcer, toutes les banques sont tenues d'avoir un ratio d'adéquation des fonds propres d'au moins 8 %. Étant donné que le capital de catégorie 1 est plus important, les banques sont également tenues de disposer d'un montant minimum de ce type de capital. Sous Bâle III, Le capital de catégorie 1 divisé par les actifs pondérés en fonction des risques doit être d'au moins 6 %.

Ressources additionnelles

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