Comment fonctionnent les structures juridiques des entreprises

Vous démarrez une entreprise et souhaitez limiter votre responsabilité personnelle pour les dettes de l'entreprise ainsi que les impôts que vous aurez à payer. Il s'agit d'un objectif commun pour de nombreux nouveaux propriétaires d'entreprise. Cependant, avoir une bonne compréhension du fonctionnement des structures juridiques des entreprises n'est pas si courant. Alors, quelles sont les structures juridiques et quel(s) type(s) devriez-vous envisager ? Les sociétés C, les sociétés S, les sociétés à responsabilité limitée, les entreprises individuelles et les partenariats sont quelques-unes des options les plus courantes pour les structures juridiques des entreprises. Il existe des différences et des similitudes dans chacun qui peuvent affecter considérablement l'avenir de votre entreprise. Ne pas structurer votre entreprise de la manière la plus appropriée (compte tenu de vos objectifs) peut entraîner de nombreux mauvais résultats, notamment :

1. Paiements d'impôts plus élevés que prévu
2. Grandes quantités de travail et de coûts administratifs
3. Perte inattendue de vos biens personnels.

Dans cette édition de HowStuffWorks , nous examinerons chaque option et vous aiderons à comprendre les détails afin que vous puissiez sélectionner la bonne structure.

Pourquoi devrais-je me soucier des structures juridiques des entreprises ?

Pensez à ce qui peut arriver lorsque vous démarrez votre entreprise. De manière simplifiée, il existe deux scénarios. Un scénario est que votre entreprise sera un succès et rentable. L'autre scénario est que votre entreprise échouera et perdra de l'argent. En configurant correctement la structure de votre entreprise, vous serez mieux dans les deux scénarios. Le revers de la médaille est également vrai; en ne configurant pas correctement la structure de votre entreprise, vous vous aggraverez dans les deux scénarios.

Donc, s'il est si important de mettre en place correctement une structure d'entreprise, pourquoi n'y a-t-il pas d'informations plus simples sur le sujet ? Très probablement, le manque d'information provient de la multitude de structures disponibles et des nuances de chacune. Même les entrepreneurs qui étudient les détails de chaque type de structure sont souvent confondus avec la surcharge d'informations. Par conséquent, bien que la mise en place de la structure de votre entreprise ne soit pas l'un des aspects les plus sexy du démarrage d'une entreprise, elle peut en effet finir par être l'un des plus importants.

Principaux enjeux des structures juridiques des entreprises

Trois questions clés différencient les différents types de structures d'entreprise. En comprenant d'abord ces problèmes fondamentaux, vous serez en mesure de comprendre les avantages et les inconvénients de chaque type de structure.

Taxes

Combien de fois vais-je payer des impôts ?

C'est vrai - il ne s'agit pas de savoir si vous allez payer des impôts, mais plutôt combien de fois allez-vous payer des impôts. Certaines structures sont appelées entités intermédiaires, et les revenus et les pertes sont littéralement transmis de l'entreprise à l'individu à des fins fiscales. D'autres structures forment une entité fiscale distincte qui est imposée par elle-même. Ensuite, lorsque les revenus sont distribués, le propriétaire est à nouveau imposé sur ce revenu d'entreprise.

Tout simplement, vous ne pouvez pas vous retrouver avec le montant d'argent que vous pensez que vous obtiendrez. Regardez l'exemple suivant pour voir la différence d'argent après impôt que le propriétaire reçoit.

L'exemple numérique suivant montre comment ce problème peut faire une grande différence dans le revenu après impôt du propriétaire (ce qui préoccupe principalement la plupart des propriétaires d'entreprise). que les taux d'imposition pour les entreprises et les particuliers sont de 40 %.

En utilisant une logique similaire, il est important de noter que de nombreuses entreprises subiront des pertes au cours des premières années et que les propriétaires peuvent obtenir des avantages fiscaux importants en faisant répercuter ces pertes sur leurs déclarations de revenus des particuliers. L'effet net sera moins d'impôt payé par le propriétaire, lui laissant ainsi plus de revenu après impôt.

Responsabilité

Qui est responsable des dettes et du passif de l'entreprise ? Si vous conduisez votre voiture dans une autre voiture, vous êtes responsable des dommages. Qui est responsable des éventuels dommages et dettes contractés par votre entreprise ? Cela dépend du type de structure. Certaines structures limiteront votre responsabilité à votre investissement, tandis que d'autres vous rendront, vous et vos biens personnels, responsables des dommages et des dettes de l'entreprise.

Vous pourriez perdre tout ce que vous possédez dans votre entreprise et dans vos biens personnels. Cela signifie votre voiture, votre maison, votre compte bancaire personnel et plus encore. Votre entreprise peut subir des dommages de plusieurs façons. Par exemple, si vous finissez par faire faillite et que vous avez encore des factures impayées, les créanciers viendront après vos biens personnels. De plus, si un conducteur de votre entreprise tue accidentellement un piéton, votre entreprise peut en être tenue responsable. Selon la structure de l'entreprise, vos biens personnels peuvent également être à risque.

Par exemple, l'entreprise d'entretien des pelouses de Bob Smith a fait faillite. Malheureusement pour Bob, son entreprise doit à un fournisseur plus de 10 000 $ pour de l'équipement qu'il avait acheté il y a plusieurs mois à tempérament. L'entreprise n'a plus les fonds nécessaires pour rembourser la dette et est structurée de manière à rendre Bob personnellement responsable des dettes de son entreprise. Le fournisseur prend des mesures contre les biens personnels de Bob pour récupérer les 10 000 USD.

Frais administratifs

Combien de temps et d'argent cela coûtera-t-il de créer et de gérer mon entreprise sous cette structure ?

Combien de temps, d'efforts et d'argent vous coûtera-t-il pour créer et gérer l'entreprise ? Certaines structures sont très coûteuses dans ce sens tandis que d'autres nécessitent relativement peu d'entretien.

Alors que les deux premières questions (taxes et responsabilité) sont globalement plus importantes, les coûts administratifs ne doivent pas être négligés. Les coûts en argent et en temps peuvent être lourds, en particulier pour une startup disposant de moins de ressources. Ces dépenses comprennent les exigences en matière de déclaration de revenus, la complexité de la documentation de démarrage avec les agences appropriées (c'est-à-dire les statuts constitutifs) et les lois fédérales et étatiques dictant les comportements nécessaires de l'entreprise.

Bob Smith monte son entreprise comme une structure lourde dans ses frais administratifs. L'installation à elle seule coûte à Bob plusieurs milliers de dollars et, périodiquement, Bob doit embaucher un comptable pour remplir des documents et des formulaires pour plusieurs agences gouvernementales. Au total, ces démarches administratives mobilisent une bonne partie du temps et de l'argent de Bob.

Types de structures juridiques d'entreprise

Parlons maintenant des avantages et des inconvénients de base de chaque type de structure.

Entreprise individuelle

Définition simple

Une forme juridique d'entreprise qui ne fait aucune distinction juridique entre le propriétaire individuel et l'entreprise elle-même.

Avantages

1. Les coûts administratifs de configuration et de maintenance sont faibles
2. Relativement peu d'exigences réglementaires
3. Le propriétaire n'est imposé qu'une seule fois sur sa déclaration de revenus personnelle

Inconvénients

1. Le propriétaire est personnellement responsable des actions de l'entreprise
2. Peut être difficile de lever des capitaux pour l'entreprise

Autres commentaires

• Généralement, l'entreprise individuelle est configurée avec le nom du propriétaire (par exemple, Bob Smith). Le propriétaire peut choisir d'exploiter son entreprise sous un nom différent (par exemple, Smith's Lawn Care), mais doit ensuite déposer un formulaire d'activité commerciale auprès de l'organisme gouvernemental approprié.
• Il est possible de s'auto-assurer contre la responsabilité civile assumée par cette structure.

Société en nom collectif

Définition simple

Semblable à une entreprise individuelle mais avec plusieurs propriétaires (une entreprise individuelle ne peut pas avoir plus d'un propriétaire). Comme une entreprise individuelle, une société de personnes n'est pas une entité juridique distincte de ses propriétaires.

Avantages

1. Les coûts administratifs de configuration et de maintenance sont faibles
2. Relativement peu d'exigences réglementaires
3. Le propriétaire n'est imposé qu'une seule fois sur sa déclaration de revenus personnelle

Inconvénients

1. Le propriétaire est personnellement responsable des actions de l'entreprise
2. Chaque partenaire est responsable des relations commerciales des autres partenaires. C'est très important de comprendre. Si le partenaire A conclut une très mauvaise affaire sous le nom de la société de personnes, tous les autres partenaires sont responsables de la réparation en vertu de ce contrat. Par conséquent, la sélection de vos partenaires est d'une importance cruciale.

Autres commentaires

Le contrat de société est le règlement des associés. Cela peut être rédigé avec l'aide d'un avocat qualifié pour aider le partenariat à traiter des questions telles que :

• Investissement initial des partenaires
• Répartition des bénéfices et des pertes
• Responsabilités de chaque partenaire
• Entrée d'un nouveau partenaire dans le partenariat
• Ancien partenaire sortant du partenariat

Partenariat à responsabilité limitée

Définition simple

Semblable à une société en nom collectif mais avec une classification distincte des partenaires (voir la section Autres commentaires ci-dessous pour plus d'explications).

Avantages

1. Le propriétaire n'est imposé qu'une seule fois sur sa déclaration personnelle
2. La responsabilité peut être limitée (pour les commanditaires, voir les autres commentaires ci-dessous)

Inconvénients

1. Exigences administratives et de dépôt plus complexes qu'une société en nom collectif
2. Les associés commandités ont toujours une responsabilité personnelle. Cela a du sens si de nombreux investisseurs passifs souhaitent limiter leur responsabilité.

Autres commentaires

Contrairement à une société en nom collectif, une société à responsabilité limitée a deux types d'associés, généraux et limités. Les commandités sont similaires à ceux des sociétés en nom collectif, ils exploitent l'entreprise et assument la responsabilité. Les commanditaires, quant à eux, ne sont que des investisseurs et n'ont donc aucun contrôle ni pouvoir opérationnel. Ils ont une responsabilité limitée.

C-Corporation

Définition simple

Une forme juridique de faire des affaires qui crée une entité juridique distincte des propriétaires individuels. Cette entité juridique peut agir et faire des affaires par elle-même comme le ferait une personne (c'est-à-dire emprunter de l'argent, engager des poursuites et conclure des contrats, etc.).

Avantages

1. Les actionnaires ne sont pas personnellement responsables
2. La propriété est facilement échangée entre les particuliers
3. La société ne cesse pas d'exister avec le décès des propriétaires
4. Structure simple pour lever des capitaux

Inconvénients

1. Les propriétaires sont imposés deux fois
2. Coûts administratifs élevés pour la configuration et l'exécution
3. Plus d'exigences réglementaires que d'autres structures

Autres commentaires

Il est important de se rappeler qu'une société C est considérée comme une entité juridique distincte de ses propriétaires. C'est la source de ses avantages et inconvénients relatifs, notamment en matière de fiscalité et de responsabilité.

S-Corporation

Définition simple

Un type de forme juridique d'entreprise qui est imposé comme une entreprise individuelle. Sa constitution est soumise à certains critères légaux tels qu'un nombre maximum d'actionnaires.

Avantages

Les propriétaires ne sont imposés qu'une seule fois. Les actionnaires ne sont pas personnellement responsables

Inconvénients

Coûts administratifs plus élevés pour la mise en place et la gestion que les partenariats et les entreprises individuelles. Plus de réglementations que de sociétés de personnes et d'entreprises individuelles. Certaines limitations sur qui peut être propriétaire (citoyens américains, etc.)

Autres commentaires

Les S-corporations sont limitées à un certain nombre d'actionnaires (75), alors qu'une C-corporation peut avoir un nombre illimité d'actionnaires.

Société à responsabilité limitée (LLC)

Définition simple

Une forme juridique hybride d'entreprise qui est imposée comme une entreprise individuelle avec la même protection de responsabilité que la structure de l'entreprise.

Avantages

Les propriétaires ne sont imposés qu'une seule fois. Les actionnaires ne sont pas personnellement responsables

Inconvénients

1. Coûts administratifs plus élevés à mettre en place et à gérer que les partenariats et les entreprises individuelles
2. Plus de réglementations que les sociétés de personnes et les entreprises individuelles
3. Durée de vie limitée de l'entité (généralement limitée à 30 ans)
4. Les lois sur les LLC ne sont pas uniformes et, par conséquent, faire des affaires dans plusieurs États en tant que LLC peut être complexe

Autres commentaires

La S.L.C. est une structure extrêmement populaire. Puisqu'il existe de nombreuses similitudes entre les LLC et les S-corporations, la liste ci-dessous montre certaines des différences :

Avantages relatifs de LLC par rapport aux S-corporations :

1. Aucune restriction sur le nombre de propriétaires (S-corps limité à 75 propriétaires)
2. Peut avoir des citoyens non américains comme membres (le S-corps ne le peut pas)
3. Plus de flexibilité dans la distribution des revenus (le pourcentage de propriété des S-corps détermine le montant des revenus transmis)

Inconvénients relatifs des LLC par rapport aux S-corporations :

1. Il faut au moins deux personnes pour former une LLC (le S-corps n'a besoin que d'une seule personne)
2. Durée de vie limitée (les S-corps sont perpétuels)
3. Les membres LLC ont besoin de l'approbation des autres membres pour vendre leur intérêt (les propriétaires de S-corps n'ont pas besoin d'une telle approbation)
4. LLC peut devoir payer plus d'impôts sur le travail indépendant que les S-corps en raison des réglementations de l'IRS obligeant les membres actifs de la LLC à payer des impôts sur le travail indépendant à la fois sur les salaires et les distributions de l'entreprise, contrairement aux membres des S-corps qui ne le font pas doivent payer des impôts sur les distributions.

Les facteurs clés qui différencient les structures sont résumés dans le tableau ci-dessous :

Évaluez la situation juridique de votre entreprise

Ensuite, vous devez évaluer votre propre situation personnelle par rapport aux types de structures. Combien d'impôts suis-je prêt à payer ? Quelle responsabilité suis-je prêt à assumer ? Les frais administratifs deviendront-ils trop lourds pour moi ? Il convient de répondre à ces questions ensemble car il n'y a pas de structure parfaite pour tout le monde.

Réfléchir aux questions clés vous aidera à sélectionner logiquement la structure appropriée compte tenu de votre situation. (En bref, de nombreuses entreprises en phase de démarrage sont actuellement structurées en L.L.C. en raison de leurs avantages de revenu de transmission et de responsabilité limitée).

Assistance juridique professionnelle pour les entreprises

Avant de décider concrètement de votre structure, demandez l'avis d'un comptable ou d'un avocat spécialisé dans ce domaine. Il existe de nombreuses lois fédérales, étatiques, municipales et locales que vous devez connaître en fonction de votre emplacement et du type d'entreprise que vous exploitez. Certaines de ces lois peuvent exiger l'obtention de documents ou de permis spéciaux avant de pouvoir ouvrir une entreprise. Un avocat ou un comptable peut vous aider à passer au crible la dernière couche de détails avant de créer votre entreprise.

Structures juridiques des entreprises :conclusion

Voici une liste de contrôle simple à remplir lorsque vous commencez à configurer la structure de votre entreprise :

• Comprendre les principales différences entre les structures d'entreprise (taxes, responsabilité et frais administratifs)
• Comprendre les avantages et les inconvénients relatifs de chaque type de structure
• Évaluez vos propres désirs et déterminez quelle structure convient le mieux à votre situation et à votre type d'entreprise. Li>Demandez l'aide d'un professionnel pour vous assurer que vous ne négligez aucun détail (permis municipaux, licences, etc.).

N'oubliez pas que la mise en place de la structure de votre entreprise n'est pas la partie la plus excitante du démarrage de votre entreprise, mais peut être un fardeau si vous ne sélectionnez pas la meilleure structure. Prenez le temps de parcourir la liste de contrôle ci-dessus et vous vous protégerez contre les mauvaises surprises à l'avenir.