Comment fonctionnent les taxes LLC

Les SARL sont populaires car elles évitent aux propriétaires d'entreprise d'être personnellement responsables des dettes de l'entreprise.

Vous avez franchi le pas et créé votre propre entreprise. Vous devez maintenant déterminer, à des fins fiscales américaines, sous quelle forme juridique il fonctionnera. Les principaux types parmi lesquels choisir sont une entreprise individuelle, une société en nom collectif, une société à responsabilité limitée (LLC), une société C et une société S. L'un des choix les plus populaires de ce groupe est la LLC.

De nombreux propriétaires d'entreprise préfèrent les SARL, créées par un dépôt d'État, car elles sont faciles à utiliser. Un type d'entreprise plus intime qu'une société, tous les profits et pertes d'une LLC sont déclarés sur les déclarations de revenus personnelles du ou des propriétaires ; la LLC elle-même ne paie pas d'impôt sur le revenu fédéral ou d'État. Une société, en revanche, est une entité fiscale distincte de son ou ses propriétaires et paie des impôts. Étant donné que les bénéfices et les pertes d'une LLC sont traités dans les déclarations de revenus des propriétaires, l'Internal Revenue Service (IRS) appelle les LLC des entités intermédiaires . L'IRS utilise également ce terme pour les partenariats et les entreprises individuelles.

Les sociétés à responsabilité limitée sont également populaires car elles évitent aux propriétaires d'entreprise d'être personnellement responsables des dettes de l'entreprise. Si votre LLC contracte une dette, seuls ses actifs peuvent être utilisés pour le remboursement. (Bien sûr, cela suppose que vous n'avez pas personnellement garanti quelque chose - disons, un achat ou une location d'équipement.) Un autre avantage de LLC ? Si vous êtes copropriétaire d'une LLC et que votre partenaire est aux prises avec une dette personnelle, ses créanciers ne pourront pas toucher à l'entreprise [source :Bradie, Bradie et Bradie].

De nombreux propriétaires de LLC sont des travailleurs indépendants, donc aucun impôt n'est retenu sur leurs revenus. La loi fiscale exige qu'ils effectuent des paiements trimestriels d'impôts estimés à l'IRS et à leur État. Des impôts trimestriels sur le travail indépendant pour couvrir l'assurance-maladie et la sécurité sociale doivent également être payés. La seule exception à la règle fiscale sur le travail indépendant survient si un membre d'une LLC multipropriétaire est simplement un investisseur qui ne fournit aucun service ou ne prend aucune décision. Dans certains cas, cette personne peut être exonérée de la taxe [source :Beesley].

Un dernier point à garder à l'esprit est que certains États facturent aux LLC un impôt annuel sur le revenu gagné qui s'ajoute à l'impôt sur le revenu que vous payez sur votre déclaration personnelle. D'autres prélèvent des frais annuels de LLC (c'est-à-dire une taxe de franchise, des frais d'inscription ou des frais de renouvellement), généralement d'environ 100 $. Ces frais ne sont pas liés aux revenus de la LLC [sources :Beesley, Laurence].

Vous pensez qu'une LLC est faite pour vous ? Voyons les différentes formes que cela peut prendre.

Sociétés à responsabilité limitée à membre unique ou à plusieurs membres

Si vous êtes l'unique propriétaire de votre LLC, l'IRS la considérera comme une entité ignorée et vous déclarerez tous les bénéfices et les pertes sur un formulaire fiscal de l'annexe C ("Bénéfice ou perte d'entreprise"), que vous soumettrez avec votre formulaire 1040. Si votre entreprise fournit un service ou vend un produit, vous paierez également des impôts sur le travail indépendant sur tous les bénéfices en utilisant l'annexe SE ("Impôt sur le travail indépendant"). Cependant, si votre entreprise est impliquée dans une activité passive (par exemple, une activité de location), aucune taxe sur le travail indépendant ne doit être payée. Au lieu de cela, vous déclarerez les bénéfices via l'annexe E ("Revenus et pertes supplémentaires"). Notez que si vous décidez de laisser une partie des bénéfices de votre entreprise à la banque à la fin de l'année (par exemple, pour couvrir des dépenses futures ou pour la croissance), vous devrez quand même payer de l'impôt sur cet argent.

Votre nouvelle entreprise a-t-elle deux propriétaires ou plus ? Ensuite, l'IRS le classera automatiquement comme une LLC multi-membres, ou un partenariat, aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu. Comme avec une LLC unipersonnelle, votre LLC ne paiera pas d'impôts. Au lieu de cela, chaque propriétaire paiera une partie des impôts de la LLC sur sa déclaration de revenus personnelle. Le montant des impôts que chaque membre paie est généralement proportionnel à son intérêt dans l'entreprise. Ainsi, si Molly détient 40 % de la société, Maura en détient 30 % et Ella 30 %, Molly obtient 40 % des bénéfices de la LLC et est responsable de 40 % de ses pertes, tandis que la part correspondante pour les deux autres est de 30 %. Il est possible de répartir les profits et les pertes différemment; pour ce faire, cependant, vous devrez demander une "allocation spéciale" à l'IRS. Comme c'est le cas avec les SARL à propriétaire unique, vous devez payer des impôts sur votre part des bénéfices chaque année, même si vous laissez votre argent à la banque [sources :Beesley, Laurence].

Une note finale. Bien que votre LLC multi-membres ne paie pas d'impôts, le partenariat doit remplir un formulaire 1065 (« U.S. Return of Partnership Income »). Ce document d'information permet à l'IRS de vérifier et de s'assurer que chaque propriétaire déclare correctement ses revenus. De même, chaque propriétaire de LLC doit joindre l'annexe K-1 ("Part des revenus, déductions, crédits, etc. du partenaire") à son formulaire 1040, qui indique sa part des bénéfices et des pertes de la LLC [source :Beesley].

Les LLC en tant que sociétés C

Les sociétés à responsabilité limitée peuvent être des sociétés C, des sociétés S, des sociétés unipersonnelles ou d'autres permutations.

Il est souvent préférable que votre LLC multipropriétaire soit traitée comme une société C à des fins fiscales. Cela peut vous faire économiser beaucoup d'argent, ce qui signifie que vous pouvez utiliser une plus grande partie de vos bénéfices pour réinvestir dans votre entreprise et sa croissance. Contrairement aux LLC ordinaires, les sociétés sont considérées par l'IRS comme des entités fiscales distinctes des propriétaires. Ainsi, une société C paie ses propres impôts fédéraux et étatiques ; l'argent ne passe pas par l'impôt sur le revenu des propriétaires. Cela signifie que les propriétaires d'entreprise ne sont pas soumis à l'impôt sur le travail indépendant, ce qui peut représenter une grande économie.

En outre, les bénéfices de la société C peuvent être distribués en espèces aux propriétaires sous forme de dividendes ou de salaires W-2 (argent gagné auprès d'un employeur), en supposant que la personne effectue un travail légitime lié à l'entreprise. Les salaires W-2 sont généralement la méthode préférée, puisque le bénéficiaire n'est imposé qu'une seule fois sur son salaire. Les dividendes, cependant, sont doublement imposés; ils sont d'abord imposés dans le cadre du revenu de la société de la LLC, puis à nouveau sur la déclaration de revenus du propriétaire / actionnaire lorsqu'ils sont distribués. Il est donc utile qu'une société C puisse verser une partie de ses bénéfices via les salaires [sources :Akalp, Entrepreneur].

Jusqu'en 2017 aux États-Unis, la législation fiscale stipulait que les premiers 50 000 $ des bénéfices d'une LLC étaient imposés au taux d'imposition fédéral des sociétés de 15 %. Les taux ont ensuite augmenté en fonction du montant des bénéfices, jusqu'à un taux d'imposition de 35 %. Cependant, grâce à la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017, à compter de l'année d'imposition 2018, toutes les sociétés sont imposées à un taux forfaitaire de 21 % [source :Murray].

La TCJA a également créé une nouvelle déduction fiscale pour les entités intermédiaires, égale à 20 % des nouveaux revenus de l'entité. Il passe progressivement à 157 500 $ pour les célibataires et à 315 000 $ pour les personnes mariées et se termine lorsque le revenu d'entreprise dépasse 207 500 $ pour les célibataires et 415 000 $ pour les mariés [source :Fishman].

Examinons un scénario pour voir la différence fiscale entre le fonctionnement en tant que société C et en tant qu'entité intermédiaire. Ed et Bob possèdent une LLC de conception graphique qui réalise un bénéfice de 75 000 $. Ils détiennent chacun 50 % de l'entreprise. Si leur entreprise fonctionne comme une LLC multipropriétaire ou un partenariat (il s'agit d'entités intermédiaires), elles enregistreraient chacune 30 000 $ sur leurs impôts sur le revenu des particuliers, en supposant qu'elles pourraient chacune bénéficier de la déduction complète de 20 %. S'ils déposaient tous les deux une déclaration en tant que célibataires, ils devraient chacun 3 406 $ selon les taux d'imposition de 2019 (taux d'imposition sur le revenu de 10 % pour les premiers 9 700 $ et 12 % sur le revenu restant), plus 15,3 % d'impôts sur le travail indépendant (5 737,50 $) , pour un total de 9 143,5 $ chacun et 18 287 $ ensemble. Cela laisserait 56 713 $ des bénéfices de leur entreprise à réinvestir [sources :IRS].

Si Ed et Bob exploitaient leur entreprise en tant que LLC fonctionnant comme une société C, cependant, aucun profit ne serait généré par leurs impôts sur le revenu des particuliers, et donc aucun impôt sur le travail indépendant ne serait prélevé. Au lieu de cela, leurs bénéfices seraient imposés au taux d'imposition des sociétés de 21 %. Cela se traduirait par une facture fiscale de 15 750 $, laissant 59 250 $ pour le réinvestissement [source :Internal Revenue Service]. Cet exemple suppose qu'Ed et Bob laissent tous les bénéfices dans la société et n'en retirent aucun sous forme de salaires ou de dividendes W-2. S'ils prenaient des bénéfices sous forme de salaires ou de dividendes, ils devraient quand même payer de l'impôt sur le revenu.

Bien sûr, combien gagne une LLC et combien les propriétaires perçoivent comme salaire pourraient changer la direction de ces chiffres et déterminer quelle structure fiscale est la meilleure.

LLC en tant que sociétés S

Votre dernière option pour exploiter votre LLC est de la gérer en tant que société S, ce que vous pouvez faire si votre entreprise a plusieurs propriétaires / actionnaires, mais pas plus de 100. Une société S est en quelque sorte une combinaison d'une société et d'un intermédiaire. entité, car aucun impôt sur le revenu des sociétés n'est prélevé sur les bénéfices de la LLC, mais aucun impôt sur le travail indépendant ne l'est non plus. Gérer votre LLC en tant que société S est généralement une bonne option si vous et vos copropriétaires avez l'intention de retirer tout ou partie des bénéfices de l'entreprise [sources :Dahl, Entrepreneur]. Voici comment cela fonctionne.

Comme les sociétés à responsabilité limitée, les sociétés à responsabilité limitée peuvent effectuer des paiements en espèces aux propriétaires via des salaires ou des dividendes. Tous les salaires ou traitements versés doivent être équitables - par exemple, la norme de l'industrie - et non un montant artificiellement élevé ou bas. La LLC est également responsable des taxes FICA (Federal Insurance Contributions Act), telles que l'assurance-maladie et la sécurité sociale et d'autres exigences de retenue.

À la fin de l'année, tous les bénéfices en espèces qui ne sont pas versés via les salaires et traitements sont ensuite répartis à parts égales entre les propriétaires/actionnaires sous forme de dividendes. Les dividendes sont considérés comme des revenus de dividendes passifs et sont imposés sur les déclarations de revenus des copropriétaires à un taux inférieur à celui de leurs revenus. Si l'entreprise enregistre une perte, chaque copropriétaire inclurait sa part de la perte dans ses déclarations de revenus individuelles. La LLC dépose ensuite une déclaration de revenus 1120S (U.S. Income Tax Return for an S Corporation) [sources :BizFilings, Dahl].

Un dernier point sur les sociétés à responsabilité limitée en tant que sociétés S, qui est également vrai pour les sociétés à responsabilité limitée en tant que sociétés C, est qu'elles peuvent émettre des options d'achat d'actions et des plans de propriété, ce qui peut être bénéfique. Mais la législation fiscale exige également que les deux types de sociétés suivent davantage de procédures, telles que la création de statuts, la tenue de réunions officielles du conseil d'administration, la rédaction de procès-verbaux précis, etc.

Les impôts ne sont jamais une question simple, pas plus que la détermination de la meilleure structure pour votre entreprise. Si vous pensez que la création d'une LLC vous fera économiser de l'argent, consultez un expert tel que votre comptable, qui pourra vous guider.

Note de l'auteur :Comment fonctionnent les taxes LLC

En tant qu'écrivain indépendant marié à un comptable, je laisse mon mari déterminer comment je dois déclarer mes impôts. Il est allé avec une entreprise individuelle, mais maintenant je me demande si je devrais créer une LLC. Nous devrons revoir ce problème.

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Sources

• Akalp, Nellie. "Est-ce qu'une LLC vous aidera à réduire vos taxes professionnelles ?" Tendances des petites entreprises. 29 novembre 2011. (8 décembre 2014) http://smallbiztrends.com/2011/11/will-llc-lower-business-taxes.html
• Beesley, Caron. "6 choses que vous devez savoir sur vos responsabilités fiscales en tant que LLC." Administration des petites entreprises des États-Unis. 13 novembre 2012. (8 décembre 2014) https://www.sba.gov/blogs/6-things-you-need-know-about-your-tax-responsabilités-llc
• BizFilings. "Avantages de la création d'une LLC." (8 décembre 2014) http://www.bizfilings.com/learn/creating-llc.aspx
• BizFilings. "Comparer les considérations fiscales par type d'entreprise." (11 décembre 2014) http://www.bizfilings.com/learn/taxes-business-types.aspx
• BizFilings. "LLC élisant le statut de S Corp - Le meilleur des deux mondes." 26 août 2012. (14 décembre 2014) http://www.bizfilings.com/toolkit/news/tax-info/llc-plus-scorp-equal-best-of-both.aspx
• BizFilings. "Aperçu des implications fiscales des sociétés à responsabilité limitée et des sociétés." 24 mai 2012. (8 décembre 2014) http://www.bizfilings.com/toolkit/sbg/run-a-business/assets/tax-considerations-of-llcs-corporations.aspx
• Bradie, Bradie et Bradie. "Pourquoi les LLC sont-elles si populaires ?" Novembre 2010. (11 décembre 2014) http://bradie-law.com/your-topics/why-are-llcs-so-popular/
• Sociétés constituées en société. "Classifications fiscales LLC." (8 décembre 2014) http://www.companiesinc.com/llc/tax-classifications.asp
• Dahl, Darren. « Votre entreprise devrait-elle être une LLC ou une S-Corp ? » Inc. 17 mars 2011. (8 décembre 2014) http://www.inc.com/guides/201103/s-corp-vs-llc.html
• Dealy, E. J. "Avantages fiscaux du dépôt en tant que LLC, S-Corp et plus." Affaires de renard. 7 mars 2013. (8 décembre 2014) http://smallbusiness.foxbusiness.com/finance-accounting/2013/03/06/tax-advantages-filing-as-llc-s-corp-and-more/
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• Service des recettes internes. "1040 Consignes 2013." 24 décembre 2013. (14 décembre 2014) http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040gi.pdf
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• Avocat Rocket. "3 avantages fiscaux de la création d'une LLC." (8 décembre 2014) https://www.rocketlawyer.com/article/3-tax-advantages-creating-llc.rl
• Avocat Rocket. "Comment les LLC sont-elles imposées ? Choisir une structure fiscale pour votre LLC." (8 décembre 2014) https://www.rocketlawyer.com/article/llc-tax-information.rl
• Wasserman, Elizabeth. "Les avantages et les inconvénients de la création d'un C Corp." Inc. 2 mars 2010. (17 décembre 2014) http://www.inc.com/guides/starting-a-c-corp.html