Qu'est-ce que le ratio goodwill sur actifs ?

Le ratio goodwill sur actifs mesure le montant du goodwill qu'une entreprise a enregistré dans ses livres par rapport à son actif totalTypes d'actifsLes types d'actifs courants comprennent les actifs courants, non courant, physique, intangible, en fonctionnement, et non opérationnel. Identifier correctement et. Par conséquent, le ratio goodwill/actifs est utilisé pour déterminer quelle part des actifs d'une entreprise est classée en immobilisations incorporellesImmobilisations incorporellesSelon les normes IFRS, les immobilisations incorporelles sont identifiables, actifs non monétaires sans substance physique. Comme tous les actifs, actifs incorporels par rapport à ses actifs corporels.

Qu'est-ce que la bonne volonté ?

Le goodwill est un actif incorporel qui survient lorsqu'une entreprise achète une autre entreprise à une valeur supérieure. Selon les normes comptables telles que US GAAP et IFRS StandardsGAAPGAAP, Principes comptables généralement reconnus, est un ensemble reconnu de règles et de procédures qui régissent la comptabilité et les finances de l'entreprise, le goodwill n'a pas besoin d'être amorti mais doit être évalué pour dépréciation annuellement.

Il est important de noter que le goodwill ne peut pas être généré en interne – IFRS 38 ne permet pas de comptabiliser le goodwill généré en interne. Par conséquent, le goodwill n'est généré que par l'achat d'autres entreprises et est déterminé comme l'excédent du prix d'achat sur la valeur comptable de l'entreprise acquise.

Goodwill =Passif – Actif + Prix d'achat

Par exemple, envisager l'achat d'une autre entreprise pour 250 $, 000. L'entreprise acquise possède un actif total de 360 ​​$, 000 et passif Passif à court terme Les passifs à court terme sont des obligations financières d'une entité commerciale qui sont dues et payables dans un délai d'un an. Une entreprise les montre sur le de 150 $, 000, résultant en un actif net de 210 $, 000. Par conséquent, le goodwill généré lors de cet achat serait :

Achalandage =150 $, 000 – 360 $, 000 + 250 $, 000 =40 $, 000

Formule de ratio goodwill/actif

La formule du ratio goodwill/actifs est la suivante :

Exemple de ratio goodwill sur actifs

Le propriétaire de l'entreprise B cherche à vendre son entreprise à un acheteur, Société A, et demande 100 millions de dollars. La société B est un acteur important dans l'industrie des semi-conducteurs, avec une forte notoriété de marqueBrand EquityEn marketing, Le capital-marque fait référence à la valeur d'une marque et est déterminé par la perception qu'a le consommateur de la marque. Le capital marque peut être positif ou, listes de clients, et une position solide sur le marché.

L'entreprise A comprend qu'elle paierait une prime pour l'entreprise B et souhaite donc déterminer approximativement quelle part du prix d'achat servirait à payer l'achalandage. la valeur comptable de la société B, selon leurs états financiers les plus récents, est de 80 millions de dollars sans aucune dette dans les livres.

Dans la transaction ci-dessus, on nous donne les informations suivantes :

• Prix ​​de vente :100 millions de dollars
• Actif total :80 millions de dollars
• Écart d'acquisition non amorti :100 millions de dollars – 80 millions de dollars =20 millions de dollars

Intégration des informations à la formule de goodwill aux actifs :

Le ratio qui en résulte indique que 20 % de la valorisation de la société B provient de son goodwill. Par conséquent, pour le prix d'achat de 100 millions de dollars, 20% de celui-ci servirait à payer pour la bonne volonté.

Interprétation du ratio goodwill sur actifs

Le ratio goodwill sur actif total présente une meilleure idée de la situation financière d'une entreprise. Recommencer, le ratio mesure le montant de l'écart d'acquisition qu'une entreprise possède par rapport à son actif total. Plus le rapport est élevé, plus la proportion de goodwill d'une entreprise est élevée par rapport au total de l'actif.

• Un ratio plus faible indique qu'une partie importante du total des actifs d'une entreprise est constituée d'actifs corporels - des actifs physiques qui peuvent être vendus pour une valeur monétaire.
• Un ratio plus élevé indique qu'une plus petite partie de l'actif total d'une entreprise est constituée d'actifs corporels. Dans ce cas, l'évaluation d'une entreprise avec une grande quantité de goodwill peut fortement fluctuer si le goodwill de l'entreprise est déprécié.

Comme pour les autres ratios financiers, un ratio goodwill/actifs approprié varie selon l'industrie - il est idéal pour comparer les ratios au sein des industries et sur une base tendancielle.

Ressources additionnelles

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• Coût de la detteCoût de la detteLe coût de la dette est le rendement qu'une entreprise fournit à ses créanciers et à ses créanciers. Le coût de la dette est utilisé dans les calculs du WACC pour l'analyse de l'évaluation.
• Ratios financiersRatios financiersLes ratios financiers sont créés à l'aide de valeurs numériques extraites des états financiers pour obtenir des informations significatives sur une entreprise
• Comptabilisation de la dépréciation du goodwill Comptabilisation de la dépréciation du goodwill Le goodwill est acquis et enregistré dans les livres lorsqu'une entité achète une autre entité pour un montant supérieur à la juste valeur marchande de ses actifs.
• Types d'actifsTypes d'actifsLes types d'actifs courants comprennent non courant, physique, intangible, en fonctionnement, et non opérationnel. Identifier correctement et