Quel est le rapport actuel ?

Le rapport actuel, également connu sous le nom de Working CapitalNet Working CapitalNet Working Capital (NWC) est la différence entre l'actif à court terme (net de trésorerie) et le passif à court terme (net de dette) d'une entreprise dans son bilan. rapport, mesure la capacité d'une entreprise à faire face à ses obligations à court terme qui sont dues dans un délai d'un an. Le ratio prend en compte le poids de l'actif circulant totalActif circulantLes actifs circulants sont tous les actifs qu'une entreprise s'attend à convertir en liquidités dans un délai d'un an. Ils sont couramment utilisés pour mesurer la liquidité d'un passif à court terme par rapport au total des passifs courants Passifs courants Les passifs courants sont des obligations financières d'une entité commerciale qui sont dues et payables dans un délai d'un an. Une entreprise les montre sur le. Il indique la santé financière d'une entreprise et comment elle peut maximiser la liquidité de ses actifs actuels pour régler ses dettes et ses dettes. La formule du ratio actuel (ci-dessous) peut être utilisée pour mesurer facilement la liquidité d'une entreprise.

Image :Cours de base de l'analyse financière de la FCI

Formule du ratio actuel

La formule du ratio actuel est :

Ratio Actuel =Actif Actuel / Passif Actuel

Exemple de la formule du ratio actuel

Si une entreprise détient :

• Espèces =15 millions de dollars
• Titres négociables =20 millions de dollars
• Inventaire =25 millions de dollars
• Dette à court terme =15 millions de dollars
• Comptes créditeurs =15 millions de dollars

Actifs courants =15 + 20 + 25 =60 millions

Passifs courants =15 + 15 =30 millions

Ratio actuel =60 millions / 30 millions =2,0x

L'entreprise a actuellement un ratio actuel de 2, ce qui signifie qu'il peut facilement régler chaque dollar sur le prêt ou les comptes créditeurs deux fois. Un taux supérieur à 1 suggère un bien-être financier pour l'entreprise. Il n'y a pas de haut de gamme sur ce qui est "trop, " car il peut être très dépendant de l'industrie, cependant, un ratio actuel très élevé peut indiquer qu'une entreprise laisse des liquidités excédentaires inutilisées plutôt que d'investir dans la croissance de ses activités.

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Formule du ratio actuel – Que sont les actifs actuels ?

Les actifs courants sont des ressources qui peuvent être rapidement converties en espèces en un an ou moins. Ils comprennent les éléments suivants :

• Espèces – Factures ayant cours légal, pièces de monnaie, chèques non déposés des clients, comptes chèques et comptes d'épargne, petite caisse
• Équivalents de trésorerie Équivalents de trésorerie La trésorerie et les équivalents de trésorerie sont les actifs les plus liquides du bilan. Les équivalents de trésorerie comprennent les titres du marché monétaire, acceptations bancaires – Titres de sociétés ou d'État ayant une échéance de 90 jours ou moins
• Titres négociablesTitres négociablesLes titres négociables sont des instruments financiers à court terme illimités qui sont émis soit pour des titres de participation, soit pour des titres de créance d'une société cotée en bourse. La société émettrice crée ces instruments dans le but exprès de lever des fonds pour financer davantage les activités et l'expansion de l'entreprise. - Actions ordinaires, stock préféré, obligations d'État et d'entreprises avec une date d'échéance de 1 an ou moins
• Comptes clientsComptes clientsLes comptes clients (AR) représentent les ventes à crédit d'une entreprise, qui n'ont pas encore été récupérés auprès de ses clients. Les entreprises autorisent - L'argent dû à l'entreprise par les clients et qui est dû dans un délai d'un an - Cette valeur nette doit être après déduction d'une provision pour créances douteuses (mauvais crédit)
• Effets à recevoir Effets à recevoir Les effets à recevoir sont des billets à ordre écrits qui donnent au porteur, ou au porteur, le droit de recevoir le montant prévu dans un accord. – Dette dont l’échéance est inférieure à un an
• Autres créances – Sinistres d'assurance, avances de fonds aux employés, remboursements d'impôt sur le revenu
• InventaireInventaireInventaire est un compte d'actif courant figurant au bilan, composé de toutes les matières premières, travaux en cours, et produits finis qui a – Matières premières, travail en cours, produits finis, fournitures de fabrication/emballage
• Fournitures de bureau – Ressources de bureau telles que le papier, des stylos, et l'équipement devrait être consommé dans un an
• Dépenses payées d'avanceDépenses payées d'avanceLes dépenses payées d'avance représentent les dépenses qui n'ont pas encore été enregistrées par une entreprise en tant que charges, mais ont été payés d'avance. En autres – Primes d'assurance non échues, acomptes sur achats futurs

Formule du ratio actuel – Que sont les passifs actuels ?

Les passifs courants sont des obligations commerciales dues aux fournisseurs et aux créanciers, et d'autres paiements qui sont dus dans un délai d'un an. Ceci comprend:

• Billets à payer Billets à payer Les billets à payer sont des accords écrits (billets à ordre) dans lesquels une partie s'engage à payer à l'autre partie un certain montant en espèces. – Intérêts et principal des prêts qui deviendront exigibles dans un délai d'un an
• Comptes à payerComptes à payer Les comptes à payer sont un passif encouru lorsqu'une organisation reçoit des biens ou des services de ses fournisseurs à crédit. Les comptes fournisseurs sont ou Fournisseurs – Crédit résultant de l'achat de marchandises, matières premières, Provisions, ou l'utilisation de services et de services publics
• Charges à payerDépenses à payer Les charges à payer sont des dépenses qui sont comptabilisées même si la trésorerie n'a pas été payée. Ils sont généralement jumelés aux revenus via le principe d'appariement - Taxes sur les salaires à payer, taxes payable sur le revenu, intérêts payables, et tout ce qui a été accumuléComptabilité d'exerciceDans la comptabilité financière, les charges à payer font référence à l'enregistrement des revenus qu'une entreprise a gagnés mais pour lesquels elle n'a pas encore reçu de paiement, et le pour mais une facture n'est pas reçue
• Revenu différéRevenu différéLe revenu différé est généré lorsqu'une entreprise reçoit un paiement pour des biens et/ou des services qu'elle n'a pas encore gagnés. En comptabilité d'exercice, – Les revenus pour lesquels l'entreprise a été payée et qui seront gagnés à l'avenir lorsque l'entreprise satisfera à la comptabilisation des revenus. En théorie, il y a des exigences

Pourquoi utiliser la formule du ratio actuel ?

Ce ratio actuel est classé avec plusieurs autres mesures financières connues sous le nom de ratios de liquidité. Ces ratios évaluent tous les opérations d'une entreprise en termes de solidité financière de l'entreprise par rapport à son encours de dette. Connaître le ratio actuel est vital dans la prise de décision pour les investisseurs, créanciers, et les fournisseurs d'une entreprise. Le ratio actuel est un outil important pour évaluer la viabilité de leur intérêt commercial.

D'autres ratios de liquidité importants comprennent :

• Acid-Test RatioAcid-Test RatioLe rapport Acid-Test, également connu sous le nom de rapport rapide, est un ratio de liquidité qui mesure dans quelle mesure les actifs à court terme d'une entreprise peuvent couvrir les passifs courants
• Quick RatioQuick RatioLe Quick Ratio, également connu sous le nom de test acide, mesure la capacité d'une entreprise à payer ses dettes à court terme avec des actifs facilement convertibles en trésorerie

Vous trouverez ci-dessous une vidéo expliquant comment calculer le ratio actuel et pourquoi il est important lors de l'analyse des états financiers. Analyse des états financiers Comment effectuer une analyse des états financiers. Ce guide vous apprendra à effectuer une analyse des états financiers du compte de résultat, .

Vidéo :Cours d'analyse financière de CFI

Ressources additionnelles

Merci d'avoir lu ce guide pour comprendre la formule de ratio actuelle. CFI est le fournisseur mondial officiel de la certification Financial Modeling &Valuation Analyst (FVMA)® Devenez un Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)® La certification Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® de CFI vous aidera à gagner la confiance dont vous avez besoin dans votre carrière financière. Inscrivez-vous aujourd'hui ! la désignation. Pour continuer à vous former et à faire progresser votre carrière en finance, ces ressources de la FCI seront utiles :

• Modèle de ratio rapideModèle de ratio rapideCe modèle de ratio rapide vous aide à calculer le ratio rapide compte tenu du montant d'argent, titres négociables, comptes débiteurs et comptes créditeurs. Le rapport rapide, également appelé Acid-test ou ratio de liquidité, mesure la capacité d'une entreprise à payer ses dettes à court terme en ayant des actifs qui sont facilement
• Liquidation de l'actif netLiquidation de l'actif netLa liquidation de l'actif net ou la dissolution de l'actif net est le processus par lequel une entreprise vend ses actifs et cesse ses activités par la suite. L'actif net est l'excédent de l'actif d'une entreprise sur son passif. Cependant, les revenus générés par la vente des actifs nets sur le marché pourraient être différents de leur valeur comptable enregistrée.
• Modèle de valeur de liquidationModèle de valeur de liquidation La valeur de liquidation est une estimation de la valeur finale qui sera reçue par le détenteur d'instruments financiers lors de la vente d'un actif, généralement dans le cadre d'un processus de vente rapide. Un busi
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