Crédit d'affranchissement

Qu'est-ce qu'un crédit d'affranchissement ?

Un crédit d'affranchissement, également appelé crédit d'imputation, est un type de crédit d'impôt payé par les sociétés à leurs actionnaires avec leurs paiements de dividendes. L'Australie et plusieurs autres pays autorisent les crédits d'affranchissement comme moyen de réduire ou d'éliminer la double imposition.

Étant donné que les sociétés ont déjà payé des impôts sur les dividendes qu'elles distribuent à leurs actionnaires, le crédit d'affranchissement leur permet d'allouer un crédit d'impôt à leurs actionnaires. Selon leur situation fiscale, les actionnaires pourraient alors obtenir une réduction de leurs impôts sur le revenu ou un remboursement d'impôt.

Comment fonctionnent les crédits d'affranchissement

Les investisseurs dans des pays tels que l'Australie avec des dispositions de crédit d'affranchissement peuvent également s'attendre à des crédits d'affranchissement pour les fonds communs de placement qui détiennent des sociétés basées dans le pays versant des dividendes. Pour les plus grands, des entreprises de premier ordre opérant en Australie, le crédit d'affranchissement est un excellent moyen de promouvoir l'actionnariat à long terme et a conduit à une augmentation des versements de dividendes aux investisseurs.

En Australie, le crédit d'affranchissement est versé aux investisseurs dans une tranche d'imposition de 0 % à 30 %. Les crédits d'affranchissement sont payés proportionnellement au taux d'imposition de l'investisseur. Un investisseur avec un taux d'imposition de 0% recevra le paiement intégral de l'impôt payé par la société au bureau australien des impôts sous forme de crédit d'impôt. Les paiements de crédit d'affranchissement diminuent proportionnellement à mesure que le taux d'imposition d'un investisseur augmente. Les investisseurs dont le taux d'imposition est supérieur à 30 % ne bénéficient pas d'avoirs d'affranchissement avec dividendes.

La plupart des pays exigent une période de rétention pour recevoir des crédits d'affranchissement. En Australie, la période de détention est de 45 jours. Un investisseur doit détenir l'action pendant 45 jours en plus de la date d'achat et de vente pour bénéficier d'un crédit d'affranchissement.

Lors du dépôt de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, un investisseur recevant un crédit d'affranchissement enregistrera généralement comme revenu à la fois le montant du dividende et le montant du crédit d'affranchissement. Le dividende majoré est un terme utilisé pour désigner le dividende et le crédit d'affranchissement combinés.

Points clés à retenir

• Un crédit d'affranchissement est un crédit d'impôt payé par les sociétés à leurs actionnaires en même temps que le paiement de leurs dividendes.
• Des pays comme l'Australie autorisent les crédits d'affranchissement comme moyen de réduire ou d'éliminer la double imposition.
• Selon leur tranche d'imposition, les investisseurs qui bénéficient d'un crédit d'affranchissement peuvent bénéficier d'une réduction d'impôt sur le revenu ou d'un remboursement d'impôt.
• Les crédits d'affranchissement contribuent à promouvoir l'actionnariat à long terme et ont conduit à une augmentation des versements de dividendes aux investisseurs.

Calcul des crédits d'affranchissement

Voici le calcul standard pour le calcul des crédits d'affranchissement :

• Crédit d'affranchissement =(montant du dividende / (taux d'imposition des sociétés 1)) - montant du dividende

Si un investisseur reçoit un dividende de 70 $ d'une société payant un taux d'imposition de 30 %, leur crédit d'affranchissement total serait de 30 $ pour un dividende majoré de 100 $.

Pour déterminer un crédit d'affranchissement ajusté, un investisseur ajusterait le crédit d'affranchissement en fonction de son taux d'imposition. Dans l'exemple précédent, si un investisseur n'a droit qu'à un crédit d'affranchissement de 50 %, leur paiement de crédit d'affranchissement serait de 15 $.

La ligne de fond

Le concept de crédits d'affranchissement a été institué en 1987 et est donc relativement nouveau. Il offre une incitation supplémentaire pour les investisseurs dans les tranches d'imposition inférieures à investir dans des sociétés versant des dividendes.

Potentiellement, d'autres pays pourraient envisager d'intégrer des crédits d'affranchissement pour réduire ou éliminer la double imposition. Par conséquent, les gens qui aimeraient voir un système similaire aux États-Unis et dans d'autres pays surveillent de près les effets des crédits d'affranchissement.