Comment fonctionne la déduction pour l'assurance-maladie des travailleurs indépendants

Cet article a été vérifié par nos rédacteurs et un membre de l'équipe de spécialistes des produits Credit Karma Tax®, dirigé par la directrice principale des opérations Christina Taylor .

Peu importe comment vous l'achetez, l'assurance maladie n'est pas bon marché.

Généralement, les travailleurs des régimes parrainés par l'employeur partagent les coûts des primes d'assurance-maladie avec leurs employeurs. Mais si vous êtes travailleur autonome et que vous n'êtes pas admissible à une assurance auprès de l'employeur d'un conjoint, vous serez généralement responsable de couvrir l'intégralité du coût de l'assurance maladie.

Toujours, il y a de bonnes nouvelles. Les employés ne peuvent généralement pas déduire leur part des primes mensuelles des régimes parrainés par l'employeur s'ils paient leur part en dollars avant impôts (et la plupart le font). Mais si vous travaillez pour vous-même - en tant que pigiste ou entrepreneur indépendant, par exemple, vous pourrez peut-être bénéficier de la déduction pour l'assurance-maladie des travailleurs indépendants.

Si vous remplissez les critères pour le prendre, la déduction pourrait vous permettre de réduire 100 % de vos primes d'assurance-maladie de votre revenu imposable au fédéral. Et réduire votre revenu imposable peut en fin de compte vous aider à réduire votre obligation fiscale.

Examinons la déduction pour l'assurance-maladie des travailleurs indépendants et son fonctionnement.

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• Qu'est-ce que la déduction pour l'assurance-maladie des travailleurs indépendants?
• Combien vaut la déduction pour l'assurance-maladie des travailleurs indépendants?
• Qui peut bénéficier de la déduction pour l'assurance-maladie des travailleurs indépendants?
• Comment demander la déduction pour l'assurance-maladie des travailleurs indépendants?

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Qu'est-ce que la déduction pour l'assurance-maladie des travailleurs indépendants?

La déduction pour l'assurance-maladie des travailleurs indépendants est un ajustement des revenus, également connu sous le nom de déduction « au-dessus de la ligne », car vous n'avez pas besoin de détailler pour en profiter. Si vous êtes admissible à la déduction, le réclamer réduira votre revenu brut ajusté, ou AGI.

La déduction permet aux contribuables indépendants de déduire les sommes versées pour…

• Assurance médicale
• Assurance dentaire
• Assurance de soins de longue durée admissible

La déduction ne se limite pas aux frais d'assurance maladie du propriétaire de l'entreprise. Vous pouvez également déduire les primes versées pour votre conjoint, les personnes à charge et les enfants de moins de 27 ans à la fin de l'année d'imposition, même si les enfants ne sont pas à votre charge.

Combien vaut la déduction pour l'assurance-maladie des travailleurs indépendants?

Il n'y a pas de limite en dollars pour la déduction d'assurance maladie des travailleurs indépendants, mais il est limité à votre bénéfice net d'un travail indépendant. En d'autres termes, si votre entreprise ne rapporte pas d'argent, vous ne pouvez pas bénéficier de la déduction, et la déduction ne peut pas créer une perte nette pour l'année.

Voici quelques scénarios pour illustrer comment la déduction peut et ne peut pas fonctionner.

Les primes d'assurance maladie des travailleurs indépendants Bénéfice/perte net Déduction potentielle 7 $, 000$10, 000 bénéfice net$7, 000 (100 % des primes)7 $, 000$5, 000 bénéfice net$5, 000 (primes jusqu'à concurrence du montant de votre bénéfice net)7 $, 000$3, 000 perte nette0 (les primes ne peuvent pas être déduites si vous avez une perte nette)

Toutes les primes payées que vous ne déduisez pas en tant qu'assurance maladie pour travailleur indépendant peuvent être réclamées en tant que déduction détaillée sur l'annexe A.

Aussi, alors que vous pouvez déduire 100 % des primes d'assurance maladie et dentaire, le montant des primes d'assurance dépendance que vous pouvez déduire varie en fonction de certains critères. Généralement, pour chaque personne couverte, vous pouvez déduire le plus petit de…

1. Les primes réelles payées pour cette personne, ou
2. 420 $ pour les personnes couvertes de 40 ans ou moins, 780 $ pour les 41-50, 1 $, 560 pour les personnes 51-60, 4 $, 160 pour les 61-70, et 5 $, 200 pour les 71 ans ou plus

Et pour que les primes de soins de longue durée soient déductibles, la politique doit également répondre à certains critères.

Qui peut bénéficier de la déduction pour l'assurance-maladie des travailleurs indépendants?

Généralement, en plus de l'exigence que votre entreprise ait un bénéfice net, deux autres conditions de base s'appliquent si vous pensez que vous souhaitez bénéficier de la déduction pour l'assurance-maladie des travailleurs indépendants.

Vous devez être travailleur autonome

L'IRS vous considère généralement comme un travailleur indépendant si vous travaillez en tant que propriétaire unique ou entrepreneur indépendant, vous êtes associé dans une entreprise ou vous travaillez pour vous-même d'une autre manière, y compris à temps partiel.

La déduction pour l'assurance-maladie des travailleurs indépendants n'est pas réservée aux propriétaires uniques ou aux contribuables indépendants qui remplissent l'annexe C (où vous déclarez les profits ou les pertes de votre entreprise). Il peut également être réclamé par…

• Partenaires d'une société de personnes ou membres d'une LLC qui déposent le formulaire 1065
• Plus de 2 % des propriétaires d'une société S qui ont reçu un salaire de la société

Vous ne pouvez pas être admissible à un régime parrainé par l'employeur

La deuxième exigence est que vous ne pouvez pas être admissible à participer à un régime d'assurance maladie parrainé par l'employeur. Si vous êtes admissible à participer à un programme parrainé par l'employeur de votre conjoint - même si vous choisissez de ne pas participer à ce régime - vous ne pouvez pas demander la déduction pour l'assurance-maladie des travailleurs indépendants.

Ce besoin est déterminé mois par mois, donc si vous étiez admissible à participer à un régime parrainé par l'employeur pendant cinq mois de l'année et non admissible pendant les sept mois restants, vous pourriez déduire sept mois de primes.

En savoir plus sur les déductions fiscales pour travailleur autonome

Comment demander la déduction pour l'assurance-maladie des travailleurs indépendants?

Contrairement aux autres déductions fiscales pour les travailleurs indépendants, la déduction pour l'assurance-maladie des travailleurs indépendants n'est pas prise sur l'annexe C ou sur une déclaration d'entreprise. Parce qu'il s'agit d'un ajustement au revenu, vous le réclamez sur l'annexe 1 jointe à votre formulaire 1040 de déclaration de revenus fédérale.

Les instructions pour le formulaire 1040 comprennent une feuille de calcul pour vous aider à calculer votre déduction.

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En bout de ligne

Si vous êtes indépendant en tant qu'indépendant, entrepreneur indépendant ou propriétaire de petite entreprise, la déduction pour l'assurance-maladie des travailleurs indépendants pourrait aider à compenser les coûts d'achat d'une assurance-maladie. Mais vous devrez répondre aux critères pour demander l'allégement fiscal - et vous devrez remplir et produire tous les formulaires requis - pour profiter de la déduction.

Sources pertinentes : Publication IRS 535, Dépenses d'entreprise (2019) | Instructions IRS 1040 et 1040-SR (2019) | Fondation de la famille Kaiser :Prime familiale annuelle moyenne par employé affilié à l'assurance-maladie de l'employeur | HealthCare.gov :Couverture santé pour les travailleurs indépendants | Sujet IRS n° 502 :Frais médicaux et dentaires | Bureau de recherche du Congrès :Déductions fiscales pour les particuliers, Un résumé | IRS :Centre fiscal des travailleurs indépendants | Annexe 1 de l'IRS

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Christina Taylor est directeur principal des opérations fiscales pour Credit Karma Tax®. Elle a plus d'une douzaine d'années d'expérience en fiscalité, comptabilité et opérations commerciales. Christina a fondé son propre cabinet de conseil comptable et l'a dirigé pendant plus de six ans. Elle a co-développé un produit de préparation d'impôts DIY en ligne, en tant que chef de l'exploitation pendant sept ans. Elle est agente inscrite et trésorière actuelle de la National Association of Computerized Tax Processors et détient un baccalauréat en administration des affaires/comptabilité du Baker College et un MBA du Meredith College. Vous pouvez la retrouver sur LinkedIn.