Qu'est-ce qu'un décaissement ?

Un décaissement est un acte consistant à verser de l'argent – ​​en particulier à partir d'un fonds public ou dédié. Il s'agit souvent du paiement effectué pour un client à un tiers, car le remboursement sera demandé ultérieurement au client. Le décaissement entraîne des sorties de trésorerie. Si les décaissements sont supérieurs aux revenusRevenus des ventesLe revenu des ventes est le revenu reçu par une entreprise de ses ventes de biens ou de la fourniture de services. En comptabilité, les termes « ventes » et/ou entrées de trésorerie, cela soulève une inquiétude quant au manque de liquidités.

Sommaire

• Les décaissements représentent la livraison de trésorerie ou d'équivalents de trésorerie d'un fonds public ou dédié à un autre. Elles sont sorties de fonds et peuvent être enregistrées dans le journal des décaissements.
• Le journal des décaissements enregistre les paiements de la trésorerie et des équivalents de trésorerie, pour laquelle chaque entrée contient un crédit en espèces.
• Le journal des encaissements enregistre l'encaissement des espèces et quasi-espèces, dont chaque écriture comporte un débit en espèces.

Comprendre les décaissements

Les décaissements représentent la remise d'argent d'un fonds ou d'un compte à un autre. Ce terme est notamment utilisé dans les fonds publics ou dédiés, telles que les entreprises et les organisations à but non lucratif NPO (Non-Profit Organization) Une NPO (organisation à but non lucratif) est une entité qui est motivée par un dévouement à une cause sociale dans les domaines de la religion, science, recherche, ou pédagogique. Lorsqu'une entreprise paie en espèces ou en quasi-espèces, il effectue un décaissement.

Les paiements effectués par un avocat pour ses clients à des tiers pour le tribunal, rapports d'enquête, et les soins médicaux sont des exemples de débours. L'avocat peut aviser ses clients des débours et se faire rembourser.

Les décaissements mesurent les sorties de trésorerie d'une organisation - telles que les dépenses en espèces pour l'achat de stocks, comptes à payerComptes à payer Les comptes à payer sont un passif encouru lorsqu'une organisation reçoit des biens ou des services de ses fournisseurs à crédit. Les comptes créditeurs sont, versements de dividendes, etc. Si le total des rentrées de fonds est supérieur au total des décaissements, le cash-flow net d'une entreprise est positif. Si les décaissements sont supérieurs aux rentrées de fonds, une entreprise connaît une situation de trésorerie qui se détériore. Cela peut signaler un problème potentiel d'illiquidité ou d'insolvabilité.

Les comptables enregistrent les décaissements pour la tenue de livres. Une écriture de décaissement enregistre la date, bénéficiaire, objet du paiement, montant du débit ou du crédit, ainsi que l'impact sur le solde de trésorerie d'une entreprise.

Journal des décaissements

Le journal des décaissements est également appelé journal des paiements en espèces. Il enregistre les paiements de trésorerie ou équivalents de trésorerie Équivalents de trésorerie La trésorerie et les équivalents de trésorerie sont les actifs les plus liquides du bilan. Les équivalents de trésorerie comprennent les titres du marché monétaire, les acceptations bancaires en détail. Les exemples incluent les remboursements aux créanciers, le paiement des loyers et des salaires, remboursement en espèces pour le retour des marchandises, etc.

En revanche, tous les encaissements sont enregistrés dans le journal des encaissements. Toutes les écritures du journal des décaissements ont un crédit en espèces, car toutes les écritures de journal d'encaissement ont un débit en espèces.

Le journal des décaissements comprend les colonnes de date, numéro de chèque, et le nom du bénéficiaire. Le montant du décaissement est enregistré dans la colonne caisse, et le titre est enregistré dans la colonne débitée du compte correspondant. Chaque compte a un numéro de référence indiqué dans la colonne Référence de comptabilisation (PR).

La colonne d'inventaire enregistre la remise des achats d'inventaire autorisée par les fournisseurs. La colonne autres comptes comprend tous les paiements en espèces en plus des achats à crédit - tels que les achats d'équipement, achats d'inventaire, et les charges salariales. Les paiements pour les comptes fournisseurs sont enregistrés dans la colonne des comptes fournisseurs.

Toutes les écritures de crédit sont affichées dans la colonne de trésorerie ou d'inventaire. Toutes les écritures de débit sont enregistrées dans les colonnes autres comptes ou comptes fournisseurs. Selon le principe fondamental de la comptabilité en partie double, le débit et le crédit s'équilibreront pour chaque transaction enregistrée.

Exemples de décaissements

Voici quelques exemples de décaissements et leurs écritures pour une meilleure compréhension. Par exemple, une entreprise a fait un chèque pour payer l'entreprise A pour l'inventaire acheté le 16 mai. Le montant du paiement est de 20 $, 000 sans remise autorisée par la société A. Ainsi, un 20 $, 000 crédits en espèces et débits d'autres comptes sont enregistrés. L'intitulé du compte débité est inventaire.

Le 18 mai, l'entreprise a payé 5 $, 000 salaires à l'employé B par chèque. Sur le journal des décaissements, un crédit à la caisse et un débit à d'autres comptes sont enregistrés. Le titre du compte est les dépenses salariales.

Le 19 mai, l'entreprise a payé un autre fournisseur – l'entreprise B – pour les stocks achetés à crédit plus tôt dans le mois. La valeur totale du crédit est de 15 $, 500, mais l'entreprise B a offert un rabais de 500 $ à l'entreprise puisqu'elle a effectué le paiement à temps.

Ainsi, l'entreprise n'avait qu'à payer 15 $, 000. Comme la transaction est un paiement pour les comptes créditeurs, un 15 $, 500 débits des comptes créditeurs sont enregistrés. A 15$, 000 crédit à l'encaisse et un crédit de 500 $ à l'inventaire sont enregistrés, lequel, au total, garder le solde avec le montant du débit.

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