Les bases d'un crédit-bail

UNE crédit-bail est également appelé un « contrat de location-acquisition, " car il s'agit d'un accord commercial entre ou entre deux ou plusieurs parties. Dans un tel accord financier, une institution financière louera un actif acheté à un locataire pour une période convenue. L'institution financière qui loue son actif est également appelée « bailleur, " et la personne qui le loue est dénommée « locataire ». Pendant la durée du bail, le locataire peut utiliser l'actif et peut acheter l'actif à l'institution à un prix très bas après la fin de la période de location.

Baux financiers

Il existe différents types de crédit-bail par lesquels des actifs tels que des terrains, immeubles, équipement, les véhicules et autres peuvent être loués pour une durée déterminée. La durée de la période de location varie en fonction des différents actifs. Il peut s'agir d'un contrat de location à long terme ou à moyen terme, en fonction de la durée de vie et de la nature de l'actif. Pendant toute la durée du bail, le bailleur reste propriétaire, et le preneur doit payer les intérêts et autres paiements applicables, mais peut profiter de l'utilisation de l'actif.

Restrictions légales

Il existe quatre critères de qualification de base pour le crédit-bail aux États-Unis. Chaque crédit-bail doit répondre à l'un de ces quatre critères :

• Le bailleur doit donner au preneur la possibilité d'acheter le bien loué à bas prix à la fin de la période de location.
• Le prix d'achat de l'actif loué après la fin de la période de location doit être inférieur à la valeur de marché de l'actif.
• La durée du bail doit couvrir au moins les 3/4 de la durée de vie prévisionnelle du bien à louer.
• La valeur nette de tous les paiements effectués au cours de la période de location doit couvrir au moins 90 % de la valeur d'achat initiale de l'actif, afin qu'après la location et l'achat définitif, le bailleur devrait éventuellement avoir réalisé des bénéfices.

Non annulable

Lorsqu'un contrat de crédit-bail est conclu pour un actif, c'est un bail non résiliable. Dans ce type de baux, le locataire doit payer un certain montant chaque mois pendant toute la durée du bail sans défaillance. Bien que le locataire paie ce montant, il est responsable de l'entretien et des travaux de réparation des biens loués. A la fin de la période de location, le locataire peut choisir d'acheter l'actif s'il le souhaite. Autrement, la propriété reviendra au bailleur.

Bail opérationnel vs bail financier

Un bail opérationnel est un type d'arrangement similaire entre un bailleur et un locataire. Cependant, il y a certaines différences :

• Dans un bail opérationnel, le preneur ne peut pas utiliser complètement le bien, alors que ce n'est pas le cas dans le cas d'un crédit-bail.
• A la fin de la période de location, le preneur aurait presque récupéré la totalité de l'investissement du crédit-bail, alors que ce n'est pas le cas dans le cas d'un bail opérationnel.
• Un bail opérationnel peut être résilié pendant la durée du bail, alors que le crédit-bail ne peut pas l'être.

Dernier mot

Pour une nouvelle entreprise, l'achat de tout l'équipement nécessaire peut être un fardeau énorme. Dans de telles situations, la nouvelle société peut opter pour la location de quelques types d'équipements afin d'en devenir progressivement propriétaire. Ainsi, il peut économiser son budget de fonctionnement à d'autres fins.