Qu'est-ce que la base des coûts et pourquoi est-ce important ?

Plus quelqu'un gagne, plus ses impôts seront élevés. Et ces taxes sont basées sur la "base fiscale" (ou "base de coût") d'une personne, qui est le montant total d'argent qu'elle a gagné combiné à tout ce qu'elle a reçu d'autres sources.

Connaître votre assiette fiscale peut vous aider à calculer le montant exact des taxes par transaction que vous devrez payer.

Il peut être difficile de comprendre comment ces chiffres fonctionnent ensemble afin de trouver votre assiette fiscale. Nous avons donc créé cet article avec quelques exemples et explications pour vous faciliter la tâche.

Contenu :

Définition de la base :que signifie la base des coûts ?

Pourquoi la base fiscale est-elle importante ?

Comment calculer votre assiette fiscale

Définition de la base :que signifie la base des coûts ?

Le terme base est utilisé pour désigner le montant de l'investissement qu'un contribuable a dans les actifs de l'entreprise. La plus-value taxée dépend du taux de votre assiette fiscale. Lorsque l'assiette fiscale augmente, le gain en capital imposé diminue.

Si vous avez déjà déposé vos impôts, vous vous êtes probablement demandé ce que sont les chiffres comme «revenu imposable», «revenu brut ajusté» et «intérêts imposables». Ce sont tous des éléments de l'assiette fiscale.

L'assiette fiscale est la valeur en dollars des actifs qui sont assujettis à l'impôt lorsqu'ils sont vendus ou échangés au cours d'une année donnée après déduction de toute dépréciation, amortissement ou épuisement. Cela inclut des éléments tels que les actions, les obligations, les fonds communs de placement, les biens immobiliers, etc. Il sera utilisé pour calculer les plus-values ​​potentielles sur toute transaction future impliquant l'actif.

Comme la base fiscale représente la valeur des actifs au moment où vous les acquérez, la différence entre la valeur initiale et la valeur actuelle est ce qui pourrait potentiellement être imposable.

🔎 Exemple : Si vous avez acquis pour 10 000 $ d'actions et que vous les avez vendues pour 15 000 $, votre gain imposable serait de 5 000 $. Si vous vendiez ensuite cette même action pour 18 000 $, votre gain imposable serait de 8 000 $. En effet, seuls les bénéfices réalisés sur votre base d'imposition actuelle sont imposables.

Pourquoi la base fiscale est-elle importante ?

Vous serez imposé sur les revenus de votre emploi, vos investissements et les revenus d'autres sources tels que les intérêts et les dividendes.

Plus vous avez d'argent et d'investissements, plus vos impôts sont élevés. Assurez-vous donc d'utiliser votre assiette fiscale pour déterminer ce que vous devez à l'IRS.

Types de méthodes de base de coût :

L'Internal Revenue Service (IRS) a un ensemble de règles pour déterminer le revenu imposable, et cela peut être un processus déroutant à calculer.

La méthode du prix de revient détermine si vous devez payer des taxes sur la valeur en dollars d'une vente ou si vous devez être taxé sur le prix que vous recevez.

1. Premier entré, premier sorti (FIFO). Une méthode plus complexe de calcul de l'assiette fiscale. Dans cette méthode, vous calculez d'abord le montant d'achat de l'actif en déterminant son prix le jour de la transaction. L'argent pour les taxes est ensuite ajouté au prix d'achat et le montant est utilisé pour calculer la base d'imposition.

2. Dernier entré, premier sorti (LIFO). La règle LIFO stipule essentiellement que si une entreprise vend quelque chose au prix fort (la partie la plus chère), elle le vendra d'abord au prix fort et retirera la différence de son profit et l'appliquera au coût de la prochaine expédition.

3. Identification spécifique. Cette méthode permet à l'investisseur de choisir quels actifs sont cédés afin d'optimiser le traitement fiscal.

Comment calculer votre assiette fiscale

La détermination de votre assiette fiscale est une étape importante dans le calcul de l'impôt sur les gains en capital sur tout investissement. Votre impôt sur les gains en capital est basé sur la durée pendant laquelle vous possédez l'actif, le type d'actif et votre tranche d'imposition.

Beaucoup de gens pensent qu'une taxe est une chose ponctuelle, mais en fait, c'est un processus continu. Le montant des revenus que vous devez en impôts chaque année dépend de votre taux d'imposition et du montant d'argent que vous gagnez.

Pour la plupart des Américains, il est important de savoir que vous pouvez calculer votre assiette fiscale à tout moment de l'année pour votre état de résidence. Si vous ne savez pas comment le calculer vous-même, vous pouvez utiliser la formule générale pour calculer une base d'imposition :

Base fiscale =coût d'origine du actifs + frais d'achat +/- ajustement

Coûts d'achat : commissions de vente, frais d'expédition, etc.

Ajustements (coût non récupéré) : fractionnement d'actions, dividendes, etc.

📌 L'assiette fiscale est diminuée des amortissements annuels et augmentée des améliorations du capital et des dividendes réinvestis.

La base d'imposition dépend également de la façon dont vous avez obtenu les actifs. Voici comment vous pouvez calculer votre assiette fiscale dans chaque cas :

1. Achats  :dans ce cas, vous devez faire attention à ce que vous payez + les commissions ;

2. Héritage  :si vous avez hérité des biens d'une autre personne, la valeur des biens est égale au prix à la date du décès du propriétaire précédent ;

3. Actions et obligations :en choisissant cette option, faites attention au cours de l'action + les frais et commissions ;

4. Cadeau  :si vous vendez dans un but lucratif :base fiscale =base de coût du propriétaire précédent ; si pour perte :la base fiscale devient la valeur la plus basse entre la valeur marchande à la date à laquelle vous recevez le don ou la base du coût du propriétaire précédent ;

5. Une entreprise  :lors de l'achat d'une entreprise, une personne attribue chaque actif de l'entreprise sur une base fiscale en tant que partie d'un prix d'achat particulier ;

6. Partenariat :en partenariat, vous devez garder à l'esprit que l'assiette fiscale de chaque partenaire est la valeur nette de la contribution du partenaire et sa part des passifs + tout revenu gagné.

En résumé, la base fiscale peut également être décrite comme la base ajustée d'un actif. Mais au moment précis où l'actif est vendu. Il peut être difficile de conserver l'exactitude de tous les enregistrements de transactions. Surtout au moment où vous devez passer une nuit blanche supplémentaire à vérifier tous les documents. Mais cela doit être fait pour garder un œil sur la base de coût d'origine de chaque actif commercial et sur chaque ajustement qui peut affecter la base de coût de l'actif au fil du temps.

Le meilleur conseil pour effectuer ces calculs correctement sans nuire à votre vie quotidienne est de gérer votre temps judicieusement dès le premier jour. Ne tardez pas à vous occuper de l'assiette fiscale. Si vous ne vous y attelez pas à temps, vous risquez d'accumuler le travail et les problèmes.