Qu'est-ce qu'une taxe forfaitaire ?

Un impôt forfaitaire fait référence à un système fiscal où un taux d'imposition unique est appliqué à tous les niveaux de revenu. Le revenu annuel Le revenu annuel est la valeur totale des revenus gagnés au cours d'un exercice. Le revenu annuel brut fait référence à tous les gains avant toute déduction. Cela signifie que les personnes à faible revenu sont imposées au même taux que les personnes à revenu élevé.

Les partisans du système d'imposition forfaitaire disent qu'il encourage les citoyens à gagner un revenu élevé sans craindre d'être punis s'ils gagnent plus, comme c'est le cas avec un système d'impôt progressifTaxe progressifUn impôt progressif est un taux d'imposition qui augmente au fur et à mesure que la valeur imposable augmente. Il est généralement segmenté en tranches d'imposition qui progressent vers. Cependant, les critiques disent qu'un taux d'imposition forfaitaire impose un fardeau inutile aux personnes à faible revenu puisqu'elles restent avec moins de revenus pour maintenir leur niveau de vie.

Exemples d'impôt forfaitaire

Exemple 1

Supposons que Pierre, James, et John travaillent dans la même entreprise de fabrication en Russie. Peter travaille comme technicien et gagne un revenu imposable annuel de 40 $, 000. James travaille comme comptable, et il gagne un revenu imposable annuel de 60 $, 000. John travaille en tant que directeur des TICGuide des salaires informatiquesDans ce guide des salaires informatiques, nous donnons un aperçu de plusieurs emplois en informatique et de leurs salaires intermédiaires correspondants pour 2018. La demande d'emplois en technologies de l'information dans tous les secteurs a commencé à augmenter au début des années 1980. Aujourd'hui, alors que de plus en plus d'entreprises cherchent à numériser ou à automatiser certains processus métier, la demande en informatique., et il gagne un revenu imposable annuel de 80 $, 000. Supposons que le gouvernement impose un taux d'imposition forfaitaire de 15 %.

Par conséquent:

Pierre paiera (15% x 40, 000) =6 $, 000 en taxes annuelles, lui laissant 34 $, 000.

James paiera (15% x 60, 000) =9 $, 000 en taxes annuelles, lui laissant 51 $, 000.

Jean paiera (15 % x 80, 000) =12 $, 000 en taxes annuelles, lui laissant 68 $, 000.

A partir des calculs ci-dessus, le gouvernement prend 27 $, 000 (6 $, 000 + 9 $, 000 + 12 $, 000) tandis que les trois contribuables reçoivent 153 $, 000 (34 $, 000 + 51 $, 000 + 68, 000) cumulativement.

Exemple 2

En 2016, Le sénateur américain et candidat à la présidentielle Ted Cruz a proposé l'adoption d'un taux d'imposition forfaitaire de 10 % aux États-Unis. S'il est mis en œuvre, le régime fiscal exonérerait une famille de quatre personnes ayant un revenu inférieur à 36 $, 000 de payer des impôts. Il porterait les déductions forfaitaires à 10 %, tandis que l'exemption personnelle serait augmentée à 4 $, 000.

Le système d'imposition forfaitaire éliminerait également l'impôt sur les successions, les taxes Obamacare, ainsi que l'Impôt Minimum Alternatif. La proposition fiscale réduirait également l'impôt sur les sociétés à 16 %, tandis que les bénéfices réalisés à l'étranger seraient exonérés d'impôt. Les entreprises ne seraient tenues de payer qu'une taxe de rapatriement unique de 10 % sur leurs revenus antérieurs.

Avantages de l'impôt forfaitaire

L'un des avantages d'un taux d'imposition forfaitaire est sa simplicité; tout le monde paie des impôts au même taux. C'est plus simple par rapport au taux d'imposition progressif, qui impose un taux d'imposition différent à différents niveaux de revenu.

Par exemple, aux Etats-Unis, la complexité du système fiscal progressif coûte aux contribuables beaucoup d'argent et des heures perdues pour le mettre en œuvre, résultant en des calculs d'impôt différents pour chaque contribuable. Cependant, avec une taxe forfaitaire, tout le monde paie un taux uniforme, réduire le coût de sa mise en œuvre.

Les partisans de l'impôt forfaitaire disent aussi que le régime fiscal est juste, par rapport à d'autres régimes fiscaux. Chaque contribuable est soumis à un taux d'imposition uniforme, et il est probable qu'il y ait peu de plaintes concernant certaines catégories de contribuables facturés trop élevés tandis que d'autres sont facturés trop bas. Il est différent des systèmes fiscaux progressifs et régressifs où différents groupes de contribuables se voient imposer un taux d'imposition différent.

Inconvénients de l'impôt forfaitaire

Les opposants à l'impôt forfaitaire disent que le régime fiscal est injuste et qu'il impose un fardeau excessif aux personnes à faible revenu. Même si le système impose un taux d'imposition uniforme pour toutes les catégories de revenus, il laisse aux personnes à faible revenu moins d'argent pour vivre confortablement et maintenir leur niveau de vie.

D'autre part, les salariés à revenu élevé se retrouvent avec beaucoup d'argent à dépenser qui est disproportionné par rapport au revenu net après impôt des salariés à faible revenu. Cependant, cette critique néglige le fait que la plupart des propositions d'impôt forfaitaire incluent une exonération de tout impôt pour les revenus les plus bas - comme l'exonération jusqu'à 36 $, 000 dans la proposition du sénateur Cruz.

Taxe forfaitaire vs taxe progressive

Le régime fiscal progressifTaxe progressifUn impôt progressif est un taux d'imposition qui augmente au fur et à mesure que la valeur imposable augmente. Il est généralement segmenté en tranches d'imposition qui progressent vers - Dans ce système fiscal, un taux d'imposition élevé est imposé aux salariés à revenu élevé tandis que les salariés à faible revenu sont soumis à un taux d'imposition inférieur. Le système d'impôt progressif est utilisé dans la plupart des pays, y compris les États-Unis, et il est considéré comme un système fiscal plus juste.

Aux États-Unis (à partir de 2018), une personne dont le revenu imposable annuel est inférieur à 9 $, 275 paie un impôt sur le revenu de 10 %, tandis que ceux qui gagnent plus de 500 $, 000 sont facturés 37% d'impôt sur le revenu. Le système d'imposition progressif est conçu pour alléger le fardeau fiscal des bas revenus; le fardeau est transféré aux personnes à revenu élevé disposant d'un revenu disponible important.

Impôt plat vs. impôt régressif

Un taux d'imposition forfaitaire partage quelques caractéristiques avec un impôt régressif, c'est là que le taux d'imposition diminue à mesure que le montant du revenu imposable augmente. Un régime fiscal régressif profite aux salariés à revenu élevé, car ils paient progressivement moins d'impôts au fur et à mesure que le revenu qu'ils gagnent est élevé.

Dans un régime fiscal régressif, les personnes à faible revenu perdent un pourcentage plus élevé de leur revenu à cause des impôts gouvernementaux, tandis que les riches paient un pourcentage plus faible, mais un montant brut en dollars plus élevé.

Prenons l'exemple de la personne A et B qui gagnent 10 $, 000 et 100 $, 000 par an, respectivement, et ils sont assujettis à un taux d'imposition de 15 % pour les montants inférieurs à 50 $, 000, et 5 % pour les montants supérieurs à 50 $, 000. Cela signifie que la personne A paiera un impôt de 1 $, 500 (15 % x 10 $, 000), tandis que la personne B paiera une taxe de 10 $, 000 (7 $, 500 + 2 $, 500).

Après imposition, A et B se retrouvent avec 8 $, 500 et 90 $, 000, respectivement. De la même manière, si un taux d'imposition forfaitaire de 10 % était imposé aux deux personnes, A paierait une taxe de 1 $, 000 tandis que B paierait une taxe de 10 $, 000.

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