Qu'est-ce que l'amortissement fiscal ?

L'amortissement fiscal est la charge d'amortissement réclamée par un contribuable sur une déclaration fiscale pour compenser la perte de valeur des immobilisations corporelles.Actifs corporelsLes immobilisations corporelles sont des actifs ayant une forme physique et qui détiennent une valeur. Les exemples incluent la propriété, plante, et l'équipement. Les actifs corporels sont utilisés dans des activités génératrices de revenus. Similaire à l'amortissement comptable, l'amortissement fiscal répartit les charges d'amortissement sur plusieurs périodes. Ainsi, les valeurs fiscales des actifs amortissables diminuent progressivement au cours de leur durée d'utilité.

Les autorités fiscales traitent les dépenses d'amortissement comme des déductions fiscales. En d'autres termes, les contribuables peuvent réclamer des frais d'amortissement pour les immobilisations corporelles admissibles afin de réduire leur revenu imposable. Le montant total du revenu ou le revenu brut est utilisé comme base pour calculer combien l'individu ou l'organisation doit au gouvernement pour la période d'imposition spécifique. et le montant de l'impôt dû.

Quels actifs sont éligibles à l'amortissement fiscal ?

Les règles fiscales concernant l'amortissement peuvent varier selon les différentes juridictions fiscales. Par conséquent, les actifs éligibles à une demande d'amortissement fiscal peuvent également varier d'un pays à l'autre. Néanmoins, il existe plusieurs critères clés pour que les actifs soient considérés comme éligibles aux réclamations pour amortissement qui pourraient être trouvés dans diverses juridictions :

• Un contribuable est propriétaire du bien : Un contribuable ne peut déduire des dépenses d'amortissement que pour les actifs qui sont considérés comme des biens appartenant à un contribuable.
• L'actif est utilisé dans les activités génératrices de revenus : Un contribuable peut déduire les dépenses d'amortissementDépenses d'amortissementLorsqu'un actif à long terme est acheté, il doit être capitalisé au lieu d'être passé en charges dans la période comptable au cours de laquelle il est acheté. uniquement pour les actifs qui sont employés dans l'entreprise ou dans des activités génératrices de revenus. Ainsi, les biens qui sont destinés uniquement à un usage personnel ne sont pas éligibles à la demande d'amortissement.
• L'actif a une durée de vie utile déterminable : L'actif éligible à l'amortissement doit avoir une durée de vie utile pouvant être raisonnablement estimée. En d'autres termes, on peut fournir une estimation raisonnable du nombre d'années pendant lesquelles l'actif restera en service jusqu'au moment où il deviendra obsolète ou cessera de produire des avantages économiques.
• La durée de vie utile de l'actif dépasse un an : L'amortissement ne peut être réclamé que pour les actifs à long terme. Cela implique que les actifs ont une durée de vie utile de plus d'un an.

Comment est calculé l'amortissement fiscal ?

Généralement, les autorités fiscales (par exemple, l'Internal Revenue Service (IRS) aux États-Unis) fournissent des guides complets aux contribuables sur les règles applicables à l'amortissement des immobilisations corporelles.

Par exemple, le Service du revenu du Canada (ARC), un organisme fiscal fédéral au Canada, fournit le guide sur la déduction pour amortissement (DPA). Essentiellement, La DPA est une déduction fiscale associée à l'amortissement des actifs en vertu des lois fiscales canadiennes.

L'ARC divise tous les actifs admissibles à la DPA en différentes catégories. Chaque classe d'actifs a son propre taux d'amortissement et sa propre méthode de calcul. Par exemple, les immeubles locatifs sont classés en classe 1 et doivent être amortis au taux de 4 %.

Aux Etats-Unis, l'IRS publie un guide sur la dépréciation des biens qui est similaire à celui de l'ARC. Dans le guide de l'IRS, un contribuable peut trouver toutes les informations nécessaires sur la dépréciation des biens, y compris quels actifs sont éligibles à la demande d'amortissement, ainsi que les taux d'amortissement et les durées d'utilité applicables.

Notez que la charge d'amortissement enregistrée par une entreprise dans ses états financiers peut être différente de la charge d'amortissement réclamée dans une déclaration de revenus. La raison en est que les méthodes appliquées pour calculer la charge d'amortissement à des fins comptables et fiscales ne coïncident pas toujours. Par exemple, l'amortissement comptable est généralement déterminé à l'aide de la méthode linéaire Amortissement linéaire L'amortissement linéaire est la méthode la plus couramment utilisée et la plus simple pour répartir l'amortissement d'un actif. Avec la ligne droite, mais l'amortissement fiscal est généralement calculé via des méthodes d'amortissement cumulé (par exemple, méthode du double déclin). Par conséquent, les méthodes de calcul de l'amortissement peuvent varier considérablement.

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