Qu'est-ce qu'un gain/une perte de change ?

Un gain/perte de change se produit lorsqu'une entreprise achète et/ou vend des biens et services dans une devise étrangère, et cette monnaie fluctue par rapport à leur monnaie nationale. Il peut créer des différences de valeur dans les actifs et passifs monétaires, qui doivent être comptabilisés périodiquement jusqu'à leur règlement définitif.

La différence de valeur de la devise étrangère, lorsqu'il est converti dans la devise locale du vendeur, est appelé le taux de changeTaux de change pondéré par le commerceLe taux de change pondéré par le commerce est une mesure complexe du taux de change d'un pays. Il mesure la force d'une monnaie pondérée par le montant des échanges avec d'autres pays. Si la valeur de la monnaie nationale augmente après la conversion, le vendeur des marchandises aura réalisé un gain de change.

Cependant, si la valeur de la monnaie nationale diminue après la conversion, le vendeur aura subi une perte de change. S'il est impossible de calculer le taux de change en vigueur au moment exact où la transaction est comptabilisée, le prochain taux de change disponible peut être utilisé pour calculer la conversion.

Comment le change affecte les entreprises

Les entreprises qui font des affaires à l'étranger sont continuellement affectées par les variations du taux de change des devises étrangères. Cela s'applique aux entreprises qui reçoivent des paiements en devises étrangères de clients en dehors du pays d'origine de l'entreprise ou à celles qui envoient des paiements à des fournisseurs dans une devise étrangère.

Par exemple, un résident des États-Unis aura le dollar américain comme monnaie nationale et pourra recevoir des paiements en euros ou en livres sterling.

Les taux de change étant dynamiques, il est possible que le taux de change soit différent du moment où la transaction a lieu jusqu'au moment où elle est effectivement payée et convertie dans la devise locale.

Par exemple, si un vendeur américain envoie une factureComment enregistrer les paiements dans la comptabilité " ce qui signifie le montant total qu'une entreprise donnée doit à une valeur de 1 €, 000 et le client paie la facture après 30 jours, il y a une forte probabilité que le taux de change entre l'euro et le dollar américain ait changé au moins légèrement. Le vendeur peut finir par recevoir moins ou plus contre la même facture, en fonction du cours de change à la date de comptabilisation de la transaction.

Gain/Perte de change réalisé et non réalisé

Les gains ou pertes réalisés et non réalisés sur les transactions en devises étrangères diffèrent selon que la transaction a été achevée ou non à la fin de la période comptable. à une date spécifiée. Le cumul annuel est basé sur le nombre de jours depuis le début de l'année civile (ou de l'année fiscale). Il est couramment utilisé en comptabilité et en finance à des fins de reporting financier.

1. Gains/Pertes réalisés

Les gains ou les pertes réalisés sont les gains ou les pertes sur les transactions qui ont été réalisées. Cela signifie que le client a déjà réglé la facture avant la clôture de la période comptable.

Par exemple, supposons qu'un client a acheté des articles d'une valeur de 1 € 000 d'un vendeur américain, et la facture est évaluée à 1 $, 100 à la date de la facture. Le client règle la facture 15 jours après la date d'envoi de la facture, et la facture est évaluée à 1 $, 200 lorsqu'ils sont convertis en dollars américains au taux de change actuel.

Cela signifie que le vendeur aura un gain de change réalisé de 100 $ (1 $, 200 à 1 $ 100). Le gain de change est enregistré dans la section des revenus du compte de résultat. Le bénéfice ou.

2. Gains/Pertes non réalisés

Les gains ou les pertes non réalisés sont les gains ou les pertes que le vendeur s'attend à gagner lors du règlement de la facture, mais le client n'a pas payé la facture à la clôture de la période comptable. Le vendeur calcule le gain ou la perte qui aurait été subi si le client avait payé la facture à la fin de la période comptable.

Par exemple, si un vendeur envoie une facture d'une valeur de 1 € 000, la facture sera évaluée à 1 $, 100 à la date de la facture. Supposons que le client ne paie pas la facture au dernier jour de la période comptable, et la facture est évaluée à 1 $, 000 en ce moment.

Lors de la préparation des états financiers de la période, la transaction sera enregistrée comme une perte non réalisée de 100 $ puisque le paiement effectif n'a pas encore été reçu. Les plus ou moins-values ​​latentes sont inscrites au bilan dans les capitaux propresCapitaux propres Les capitaux propres se définissent comme la proportion de la valeur totale des actifs d'une entreprise qui peut être revendiquée par les propriétaires (entreprise individuelle ou société de personnes) et par les actionnaires (s'il est une société). Il est calculé en déduisant tous les passifs de la valeur totale d'un actif (Capitaux propres =Actifs – Passifs). section.

Enregistrement des opérations de change

Lors de la préparation des comptes annuels, les entreprises sont tenues de déclarer toutes les transactions dans leur devise nationale afin de permettre à toutes les parties prenantes de comprendre facilement les rapports financiers. Cela signifie que toutes les transactions effectuées en devises étrangères doivent être converties dans la devise nationale au taux de change actuel lorsque l'entreprise reconnaît la transaction.

Par exemple, supposons qu'une entreprise a payé 10 €, 000 en salaires pour les contractuels à temps partiel situés en Europe à un taux de change de 1,15 $ pour 1 euro, la transaction est enregistrée dans le compte de résultat à 11 $, 500 à la fin de la période comptable.

Exemple de gain/perte de change

La société ABC est une entreprise basée aux États-Unis qui fabrique des pièces de rechange pour véhicules automobiles Bugatti et Maybach. L'entreprise vend des pièces détachées à ses distributeurs situés au Royaume-Uni et en France. Au cours du dernier exercice, ABC vendu 100 €, 000 000 pièces détachées vers la France et 100 GBP, 000 au Royaume-Uni.

Au moment de l'envoi des factures, un GBP équivalait à 1,3 dollar américain, tandis qu'un euro équivalait à 1,1 dollar américain. Lorsque les paiements des factures ont été reçus, un GBP équivalait à 1,2 dollar américain, tandis qu'un euro équivalait à 1,15 dollar.

Par conséquent, les gains ou les pertes des conversions de devises peuvent être calculés comme suit :

Ventes en France

=(1,15 x 100, 000) – (1,1×100, 000)

=115, 000 – 110, 000

= 5 $, 000 (Gain de change)

Ventes au Royaume-Uni

=(1,2 x 100, 000) – (1,3 x 100, 000)

=120, 000 – 130, 000

= -10$, 000 (Perte de change)

Ressources additionnelles

Nous espérons que vous avez apprécié la lecture de l'explication de CFI sur les gains/pertes de change. CFI est le fournisseur officiel de la certification Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)® Devenez un Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)® La certification Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® de CFI vous aidera à acquérir la confiance dont vous avez besoin dans vos finances carrière. Inscrivez-vous aujourd'hui ! programme de certification, conçu pour transformer n'importe qui en un analyste financier de classe mondiale.

Pour continuer à apprendre et à développer vos connaissances en analyse financière, nous recommandons fortement les ressources supplémentaires de la FCI ci-dessous :

• Taux de change fixes ou indexésTaux de change fixes ou indexésLes taux de change des devises mesurent la force d'une devise par rapport à une autre. La force d'une monnaie dépend d'un certain nombre de facteurs tels que son taux d'inflation, taux d'intérêt en vigueur dans son pays d'origine, ou la stabilité du gouvernement, pour n'en nommer que quelques-uns.
• L'effet Fisher international (IFE) L'effet Fisher international (IFE) L'effet Fisher international (IFE) stipule que la différence entre les taux d'intérêt nominaux dans deux pays est directement proportionnelle
• Opportunité d'arbitrage triangulaireOpportunité d'arbitrage triangulaireUne opportunité d'arbitrage triangulaire est une stratégie de trading qui exploite les opportunités d'arbitrage qui existent entre trois devises dans un échange de devises. L'arbitrage est exécuté par l'échange consécutif d'une devise à une autre lorsqu'il existe des écarts dans les prix cotés
• USD/CAD Currency CrossUSD/CAD Currency CrossLa paire de devises USD/CAD représente le taux coté pour l'échange des États-Unis en CAD, ou, combien de dollars canadiens on reçoit par dollar américain. Par exemple, un taux USD/CAD de 1,25 signifie qu'un dollar américain équivaut à 1,25 dollar canadien. Le taux de change USD/CAD est affecté par les forces économiques et politiques à la fois