Qu'est-ce que la règle fiscale de minimis ?

La règle fiscale de minimis est une loi qui régit le traitement et la comptabilisation des remises sur les petits marchés. Traduit "à propos de choses minimales, ” le montant de minimis détermine si la décote de marché sur une obligation est imposée en tant que plus-value Gain en capital Une plus-value est une augmentation de la valeur d'un actif ou d'un investissement résultant de l'appréciation du prix de l'actif ou de l'investissement. En d'autres termes, le gain se produit lorsque le prix actuel ou de vente d'un actif ou d'un investissement dépasse son prix d'achat. ou un revenu ordinaire.

La règle fiscale de minimis stipule que si une décote est inférieure à 0,25% par an entre le moment de l'achat et l'échéance, la remise est considérée comme trop faible et exonérée d'impôt.

Impôt sur les gains en capital par rapport à l'impôt sur le revenu ordinaire

Taxe sur les plus-values ​​(CGT) : L'impôt sur les plus-values ​​est une forme d'impôt appliqué lorsque des bénéfices sont tirés de la vente d'actifs non stockés tels que des obligations et des biens. Aux Etats-Unis., les plus-values ​​à court terme (biens achetés et vendus dans l'année) sont taxées au même titre que l'impôt sur le revenu ordinaire et plus lourdement que les plus-values ​​à long terme.

Impôt sur le revenu ordinaire : L'impôt sur le revenu ordinaire est une forme d'impôt appliqué à une variété d'articles, comme les salaires, les salaires, commissions, etc. Outre les revenus de base, l'impôt sur le revenu ordinaire peut être appliqué aux dividendes, partenariats, redevance, et même les gains de jeu.

Comment déterminer quelle forme d'impôt est payée

Vous trouverez ci-dessous les étapes mathématiques nécessaires pour déterminer si une obligation est soumise à l'impôt sur les gains en capital ou à l'impôt sur le revenu ordinaire en ce qui concerne la règle de minimis.

1. Multipliez la valeur nominale (prix de l'obligation à l'émission) par 0,25 %.

2. Prenez le résultat ci-dessus et multipliez-le par le nombre d'années complètes entre le moment où vous avez acheté l'obligation décotée et son échéance.

3. Soustraire le résultat de la valeur nominale. Il déterminera le seuil des minimis. Le diagramme ci-dessous illustre la corrélation entre le prix d'achat et le seuil de minimis et la fiscalité.

Exemple avec calcul

Vous recevez une obligation de 15 ans d'une valeur nominale de 1 $, 500, et il mûrit en six ans. Quelle forme de taxe sera appliquée une fois l'obligation vendue ? Les étapes sont indiquées ci-dessous :

1. 1 $, 500 x 0,0025 =3,75 $

2. 3,75 $ * 6 ans =22,50

3. 1 $, 5000 – 22,75 $ =1 $, 447,50 (seuil de minimis)

Le calcul au-dessus du seuil de minimis est de 1 $, 477,50. Avec la figurine, nous pouvons déterminer quelle forme de taxe est appliquée en fonction du prix d'achat.

Si le prix d'achat est supérieur à 1 $, 477,50, il sera traité comme un impôt sur les plus-values. Si le prix d'achat est inférieur à 1 $, 477,50, il sera traité comme un impôt sur le revenu ordinaire.

Avantages sociaux de minimis

La règle fiscale de minimis s'applique également aux avantages sociaux offerts par les employeurs. Étant donné que les avantages de minimis offerts sont si faibles, il sera déraisonnable d'en tenir compte, et ils sont exonérés d'impôts. Voici quelques-uns des principaux avantages de minimis :

• Des collations et du café apportés sur le lieu de travail pour augmenter le moral des employésMoral des employésLe moral des employés est défini comme la satisfaction globale, perspectives, et les sentiments de bien-être qu'un employé a sur le lieu de travail. En d'autre
• Cadeaux de vacances offerts par l'entreprise pour leurs employés
• Billets pour des événements de travail spéciaux ou certaines occasions
• Utilisation personnelle du matériel de bureau tel que le photocopieur
• Indemnité de repas occasionnelle remise aux employés exceptionnels
• Frais de transport pour les employés qui choisissent de faire des heures supplémentaires
• Cocktails ou événements spéciaux organisés pour stimuler la motivation des employés

Les avantages de minimis ne peuvent pas assumer une valeur monétaire tangible. En d'autres termes, l'argent ne peut pas être offert en cadeau pour remonter le moral sans être taxé. En raison de la fréquence et de la faible valeur monétaire des éléments énumérés ci-dessus, les avantages de minimis évitent l'imposition.

De Minimus Safe Harbor

La sphère de sécurité de minimis fait référence à un choix de déclaration de revenus annuel qui permet aux contribuables de déduire divers achats qui sont généralement touchés par la fiscalité.

Il permet aux entreprises qui préparent des états financiers de déduire jusqu'à 2 $, 500. Le chiffre peut atteindre 5 $, 000 si une entreprise utilise un état financier applicable (AFS). Un AFS est tout type d'état financier enregistré par la Securities and Exchange Commission (SEC) ou audité par un cabinet CPA.

Pourquoi dépenser plutôt que capitaliser ?

Au cours du processus de création des états financiers de fin d'année, les comptables sont confrontés à la décision d'affecter les coûts en charges ou de les capitaliser. Comme mentionné ci-dessus, la sphère de sécurité de minimis met l'accent sur l'affectation des coûts des actifs en tant que dépenses. Voici pourquoi:

• Capitalisation: Lorsqu'une entreprise capitalise un coût, il est orienté vers les dépenses en capital. Le coût sera comptabilisé comme un actif au bilan et soumis à une dotation aux amortissements. En général, la capitalisation réduit le revenu net futur d'une entreprise.
• Dépenses : Lorsqu'un coût est passé en charges, il est ajouté au compte de résultat de l'entreprise et est soustrait du chiffre d'affaires, réduire les bénéfices. Cela peut ne pas sembler bénéfique, mais la passation en charges des coûts réduit la charge fiscale globale. En général, la passation en charges réduit le total des actifs et les capitaux propresEquityEn finance, les capitaux propres sont la valeur marchande des actifs détenus par les actionnaires après que toutes les dettes ont été remboursées. En comptabilité, les capitaux propres désignent la valeur comptable des capitaux propres au bilan, qui est égal à l'actif moins le passif. Le terme, "équité", en finance et en comptabilité vient avec le concept de traitement juste et égal d'une entreprise.

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• Discount FactorDiscount FactorDans la modélisation financière, un facteur d'actualisation est un nombre décimal multiplié par une valeur de flux de trésorerie pour l'escompter à la valeur actuelle.
• Securities and Exchange Commission (SEC)Securities and Exchange Commission (SEC)La Securities and Exchange Commission des États-Unis, ou SEC, est un organisme indépendant du gouvernement fédéral américain qui est chargé de mettre en œuvre les lois fédérales sur les valeurs mobilières et de proposer des règles sur les valeurs mobilières. Il est également en charge du maintien de l'industrie des valeurs mobilières et des bourses d'actions et d'options
• Impôt sur les gains en capitalImpôt sur les gains en capitalL'impôt sur les gains en capital est un impôt imposé sur les gains en capital ou les bénéfices qu'un individu réalise en vendant des actifs. La taxe n'est imposée qu'une fois que l'actif a été converti en espèces, et pas lorsqu'il est encore entre les mains d'un investisseur.
• Revenu imposableRevenu imposableLe revenu imposable fait référence à la rémunération d'un particulier ou d'une entreprise qui est utilisée pour déterminer l'impôt à payer. Le montant total du revenu ou le revenu brut est utilisé comme base pour calculer combien l'individu ou l'organisation doit au gouvernement pour la période d'imposition spécifique.