Qu'est-ce qu'un forfait 501c ?

Selon l'IRS, « les organisations doivent être organisées et exploitées exclusivement à des fins exonérées » pour recevoir le statut de fiducie 501(c). Plus loin, l'organisation ne peut pas « s'organiser ou fonctionner pour des intérêts privés ». Créé avant le 25 juin, 1959, Les fiducies 501 (c) sont exonérées de certains impôts fédéraux et ont été créées pour financer les régimes de retraite des employés.

Cotisations aux régimes 501(c)

Les cotisations des employés financent les régimes de retraite 501(c). Chaque année, vous pouvez cotiser le plus bas de 25 pour cent de votre salaire annuel ou 7 $, 000. Parce que le plan ne tient pas compte des augmentations de l'indice du coût de la vie, Les cotisations maximales au régime 501(c) sont restées les mêmes depuis 1969. De plus, l'IRS impose une pénalité de 10 pour cent si votre contribution dépasse la contribution maximale autorisée. Les cotisations à un régime de retraite 501(c) sont également décomptées de la limite fixée pour tout autre régime de retraite, y compris les régimes de retraite individuels.

Autres régimes de retraite par rapport aux régimes 501(c)

Outre les dépenses nécessaires pour entretenir et faire fructifier le fonds, votre administrateur de régime ne peut pas utiliser les fonds des régimes de retraite 501(c) pour autre chose que le versement de prestations de retraite à vous-même et aux autres cotisants. Par exemple, en cas de litige, votre administrateur ne peut pas utiliser les fonds du régime pour payer des dommages-intérêts. Contrairement à d'autres régimes tels que le régime 401k ou 403(b) qui autorise les cotisations de l'employeur, Les régimes 501(c) ne concernent que les cotisations des employés. Aussi, Les régimes 401k et 403(b) augmentent les cotisations maximales autorisées pour correspondre aux indices actuels du coût de la vie, tandis que les maximums des régimes 501(c) restent inchangés. Parce que les plans 401k sont mieux financés qu'un plan 501(c), il y a plus d'opportunités pour que les plans 401k se développent.

Qui peut cotiser aux régimes 501(c)

Seule une fiducie valide créée avant le 25 juin, 1959, cotise à un régime 501(c), et le fonds ne peut utiliser que les cotisations des employés membres. La fiducie peut être modifiée, mais reste acceptable tant qu'il n'y a pas de changements fondamentaux de caractère. L'ajout de bénéficiaires n'est pas considéré comme un changement fondamental, à condition que les ajouts concernent les mêmes industries ou des industries connexes. L'ajout de bénéficiaires peut se produire par le biais de fusions de fiducies, mais les fiducies fusionnées doivent exercer leurs activités dans le même secteur et une fiducie doit avoir une date de création antérieure au 25 juin, 1959. Vous pouvez commencer à cotiser à un régime de retraite 501(c) dès que vous obtenez l'adhésion, mais gardez à l'esprit que les cotisations sont soumises à un plafond annuel.

Avantages et inconvénients des plans 501(c)

Un avantage des régimes de retraite 501(c) est qu'en tant que membre de la fiducie, vous êtes assuré d'une rente à la retraite, tant que vous contribuez activement et que la confiance survit. Cette garantie est possible car, sous la loi, la fiducie doit être utilisée uniquement pour fournir les paiements de pension et d'autres avantages indiqués dans la fiducie ; ceux-ci comprennent d'autres avantages tels que les prestations de décès et tout autre avantage prédéterminé inclus dans les statuts de la fiducie. Malheureusement, le régime 501(c) ne s'intègre pas bien avec les autres régimes de retraite. Par exemple, vous ne pouvez pas reporter les cotisations aux régimes de retraite 501(c) à tout autre régime de retraite admissible en franchise d'impôt. Plus loin, si vous avez plus de 70 ans 1/2, vous ne pouvez plus cotiser au régime.