La règle de la vente fictive et comment elle vous affecte

Quelle est la règle de la vente fictive ?

Une vente fictive se produit lorsque vous négociez ou vendez des titres à perte. Ensuite, dans les 30 jours précédant ou suivant la vente, vous achetez des titres essentiellement identiques, achetez des titres essentiellement identiques dans le cadre d'une opération taxable ou achetez une option d'achat ou un contrat d'achat de titres essentiellement identiques à ceux qui ont été vendu à perte.

Lorsque vous effectuez une vente fictive, l'InternalRevenue Service vous interdit de déduire les pertes que vous avez subies en rapport avec celle-ci. En effet, l'IRS considère qu'il s'agit d'une perte artificielle pour laquelle vous ne devriez pas pouvoir bénéficier d'avantages fiscaux. Il est important d'éviter la règle de la vente fictive pour réduire votre impôt à payer.

Quelle est la période de détention et pourquoi est-ce important ?

La période de détention des titres correspond à la durée pendant laquelle un investisseur détient un investissement. En d'autres termes, il s'agit de la période de temps entre la date d'achat et la date à laquelle le titre est vendu. C'est le laps de temps qui est examiné lorsque l'on cherche à appliquer la règle de la vente fictive.

La période de détention commence à courir le lendemain de l'acquisition d'un titre. Elle se poursuit jusqu'au jour de la vente ou jusqu'à ce que vous disposiez du titre. La période de détention est importante car elle est utilisée pour déterminer les implications fiscales de la cession ou de la vente du titre.

Certaines personnes utilisent la récolte des pertes fiscales pour essayer de réduire les impôts sur les gains en capital qu'elles pourraient autrement avoir à payer. La récolte de pertes fiscales se produit lorsque vous vendez des titres qui ont subi une perte, ce qui peut aider à réduire les impôts sur les gains en capital que vous devriez autrement. Si vous ne conservez pas vos titres suffisamment longtemps et que vous les rachetez trop rapidement par la suite, vous ne pourrez pas bénéficier de la récolte des pertes fiscales en raison des règles sur les ventes fictives.

Lorsque vous détenez des titres pendant une période plus longue, le taux d'imposition des gains en capital diminue sur les bénéfices que vous pourriez réaliser. C'est parce que des taux d'imposition plus bas sur les gains en capital s'appliquent aux actifs détenus pendant un an ou plus. A l'inverse, si vous vendez un titre à perte trop rapidement, la règle du washsale pourrait vous empêcher de déduire les pertes sur vos impôts afin de ne pas bénéficier d'une perte artificielle.

Statistiques sur les déclarations de revenus

Près de 54 millions de personnes préparent et déposent leurs propres impôts chaque année, selon les données de l'IRS. Sur toutes les déclarations de revenus qui ont été déposées, 92 % l'ont été.

Les statistiques de déclaration de revenus démontrent que de nombreuses personnes choisissent de déclarer leurs impôts par elles-mêmes sans l'aide de professionnels de l'impôt. Bien que les logiciels aient facilité la préparation des déclarations de revenus, les gens peuvent encore faire des erreurs lorsqu'il s'agit de comprendre les règles de l'IRS pour les gains en capital, la règle de la vente fictive, et comment ils peuvent réduire leurs impôts.

Règle de vente fictive

Cette règle a été créée pour empêcher les investisseurs d'essayer de réduire leurs gains en capital pour éviter les impôts par le biais d'un ajustement de base. Il a également été créé pour empêcher les gens de réclamer des pertes fiscales sur des investissements qu'ils continuent de posséder. Il s'applique aux ventes pendant la période de vente fictive pour les actions, les titres, les parts de fonds communs de placement, les obligations et certains autres types d'investissements.

Une perte en capital se produit lorsqu'un investissement ou un bien immobilier perd de la valeur. La perte n'est réalisée qu'au moment où l'actif est vendu à un prix inférieur au prix d'achat initial. Si vos pertes en capital sont supérieures à vos gains en capital, vous pouvez demander une déduction fiscale sur la différence entre les deux. Une déduction pour perte en capital peut compenser vos salaires et vos gains en capital jusqu'à un montant spécifique grâce à un ajustement de base. Dans certains cas, vous pouvez reporter à plus tard une perte en capital sur un placement.

Vous n'êtes pas autorisé à déduire les pertes d'une transaction ou d'une vente d'actions ou de titres, sauf si vous avez subi la perte dans le cours normal des affaires en tant que revendeur des actions ou des titres. La règle de la vente fictive s'applique également si vous vendez un titre ou une action à perte et que votre conjoint ou votre entreprise achète ultérieurement la même action ou le même titre au cours de la période de 30 jours suivant la vente.

Wash vente et investissements

La règle de la vente fictive s'applique aux actions, obligations, actions, options et FNB de fonds communs de placement détenus dans des comptes de courtage non qualifiés ou des IRA. Si une société est réorganisée, les titres et actions des sociétés remplacées et successeurs peuvent être sensiblement identiques.

L'IRS considère que les actions privilégiées sont substantiellement identiques aux actions ordinaires si les actions privilégiées peuvent être converties en actions ordinaires, ont les mêmes restrictions en matière de dividendes, ont les mêmes droits de vote, ne sont pas restreintes quant à la convertibilité et se négocient à des prix similaires au taux de conversion.

Normalement, les titres ou les actions d'une société ne sont pas considérés comme étant substantiellement identiques à ceux d'une autre société. Les actions privilégiées ou les obligations d'une société ne sont normalement pas considérées comme substantiellement identiques aux actions ordinaires de la même société.

Si vous vendez un titre à perte dans votre compte imposable et que vous achetez par la suite le même titre ou un titre sensiblement identique dans votre compte IRA, il vous sera définitivement interdit de réclamer la perte en capital au lieu de simplement pouvoir la reporter à une date ultérieure.

Pour les options et les contrats à terme, la règle de vente fictive s'applique aux pertes provenant des transactions ou des ventes d'options et de contrats de vente ou d'acquisition d'actions ou de titres. Elle ne s'applique pas aux pertes que vous subissez lors de transactions ou de ventes de contrats à terme sur matières premières ou de devises étrangères.

Pour les contrats à terme sur titres à vendre, la règle s'applique aux pertes que vous subissez à la suite de la résiliation, de l'échange ou de la vente du contrat à terme à vendre. Ils sont généralement traités de la même manière que les pertes résultant de la clôture d'une vente à découvert.

Pour les bons de souscription, la règle s'applique si vous vendez vos actions ordinaires à perte et simultanément par des bons de souscription pour les actions ordinaires de la même société. À l'inverse, la règle s'applique si vous vendez des bons de souscription que vous détenez à perte et achetez simultanément des actions ordinaires de la même société uniquement si les bons de souscription et les actions sont considérés comme substantiellement identiques.

Pour les intérêts résiduels dans un conduit d'investissement immobilier hypothécaire ou un REMIC, la règle de la vente fictive s'applique à votre vente de votre intérêt résiduel dans le REMIC si, à partir de six mois avant la vente de notre intérêt et se terminant six mois après, vous acquérez tout nouveau droit résiduel intérêt dans un REMIC ou tout intérêt dans un bloc hypothécaire comparable et imposable.

Lorsque vous achetez puis vendez des actions ou des titres plus ou moins substantiellement identiques, vous devrez déterminer à quelles actions s'applique la règle. Vous pouvez le faire en faisant correspondre les actions que vous achetez avec un nombre égal d'actions que vous avez vendues. Faites correspondre vos actions dans le même ordre que vous les avez achetées, en commençant par les premières actions. Les actions ainsi appariées sont soumises à la règle de vente fictive.

Lorsque vous avez des pertes en capital et des gains en capital le même jour, la règle s'applique aux pertes en capital que vous réalisez sur un groupe de titres ou d'actions. Vous ne pourrez pas utiliser ces pertes réalisées sur ce groupe pour réduire les gains sur un groupe identique que vous vendez le même jour, ce qui signifie que les pertes n'affecteront pas le coût de base de vos investissements.

Pour les ventes à découvert, la règle de la vente fictive s'applique si vous vendez ou concluez une autre vente à découvert de titres ou d'actions essentiellement identiques au cours d'une période qui commence 30 jours avant la date à laquelle votre vente à découvert est conclue et se termine jusqu'à 30 jours après.

Ajustement de la base de coût

Selon l'IRS, si votre perte n'était pas autorisée en raison de la règle de la vente fictive, vous pouvez l'ajouter au coût des nouveaux titres ou actions que vous achetez. Elle deviendra la nouvelle base de coût de vos actions ou titres nouvellement achetés. Si vous faites cela, il reporte votre déduction jusqu'à ce que vous vendiez les nouveaux titres ou actions. Pour votre nouvel investissement, la période de détention inclura la période de détention des titres ou actions que vous avez vendus.

Lorsque vous ajoutez une perte liée à la vente au prix de base des actions de remplacement, votre perte est reportée. Une déduction peut être autorisée lorsque vous vendez les actions de remplacement.

Signaler une vente fictive

Pour vous conformer aux règles de l'IRS, vous devez déclarer chaque vente fictive que vous remplissez sur l'annexe D du formulaire 8949. Même si votre vente fictive n'est pas déclarée sur le formulaire 1099-B, vous n'êtes pas autorisé à déduire la perte de la vente.

La règle de la vente fictive s'applique à l'investisseur et non aux comptes si vous avez plusieurs comptes. Les courtiers ont pour mandat de suivre et de déclarer les ventes fictives de titres portant le même numéro CUSIP qui se trouvent dans le même compte non qualifié. Les investisseurs sont également tenus de suivre et de signaler toutes les ventes qui se produisent dans leurs autres comptes sur lesquels ils ont le contrôle si la règle peut s'appliquer. Cela inclut à la fois leurs propres comptes et ceux de leurs conjoints.

Éviter une vente fictive

La règle de la vente sans valeur est une partie difficile du code des impôts, et elle peut ronger votre futur revenu de retraite. Il est important pour vous d'éviter autant que possible les ventes fictives afin de préserver les avantages fiscaux d'une perte en capital. Vous pouvez l'éviter en attendant simplement la fin de la période de vente de 61 jours avant d'acheter à nouveau le même titre ou le même stock.

Afin d'éviter la règle de vente fictive, vous devez attendre la période de vente fictive. Vous pouvez alors reporter votre perte en capital à une autre année lorsque cela pourrait vous être plus avantageux. Une autre façon d'éviter l'application de la règle consiste à acheter des titres similaires mais qui ne sont pas essentiellement identiques aux titres ou actions que vous avez vendus.

Alors que les ressources Internet et les programmes fiscaux ont aidé à la préparation de l'auto-impôt, il est encore courant que les gens fassent des erreurs lorsqu'il s'agit de comprendre les règles de l'IRS sur la façon de minimiser les impôts. Si vous n'êtes pas clair sur les spécificités des ventes de lavage, il est toujours préférable de demander l'aide d'un professionnel.

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