Comprendre la règle de la vente fictive

La Wash Sale Rule a été instituée dans le cadre du code IRS 550 pour empêcher les investisseurs de subir une perte fiscale sur les titres qu'ils détiennent encore.

Voici ce que cela signifie.

Imaginez ce scénario.

Généralement, lorsque vous achetez une action à un prix donné, on s'attend à ce que l'action augmente et que vous finissiez par gagner de l'argent grâce à ces gains.

Même si le monde est imparfait, il y a des moments où le stock commence à aller dans la mauvaise direction.

C'est à ce stade que certains investisseurs sont tentés de vendre ce titre particulier.

Si ce titre particulier est en pleine chute libre, il vous est possible de vendre ce titre, d'attendre quelques jours lorsqu'il est encore plus bas, puis de racheter ce titre (c'est-à-dire si vous avoir une certaine confiance qu'il reviendra dans le bon sens.)

Si vous rachetez cette action ou achetez une action "substantiellement similaire" dans les 30 jours suivant la perte de l'action que vous venez de vendre, cela est considéré comme une "vente fictive".

Une fois que cela se produit, l'IRS ne vous permettra pas de réclamer une perte sur le stock d'origine que vous avez vendu lorsque vous remplissez vos formulaires de l'annexe D.

Le gouvernement veut s'assurer que les gens ne réclament pas de pertes fiscales pour les actions qu'ils possèdent techniquement.

Une vente fictive se produit également lorsque vous achetez une action sensiblement similaire 30 jours avant de vendre et que vous réalisez une perte sur une action.

Pour citer le langage exact sur le site Web de la Securities Exchange Commission (SEC) des États-Unis, une vente fictive se produit « lorsque vous vendez ou négociez des titres à perte et dans les 30 jours avant ou après la vente, vous :

• Acheter des titres sensiblement identiques,

• Acquérir des titres sensiblement identiques dans le cadre d'une transaction entièrement imposable, ou

• Acquérir un contrat ou une option d'achat de titres substantiellement identiques.

Comment fonctionne la règle de vente fictive

Si vous avez acheté 100 actions A à 1 000 $ le 10 mai, puis que vous vous êtes rendu compte que l'action était en baisse et que vous avez vendu ces 100 actions pour 700 $ le 1er juin, cela signifierait que vous avez subi une perte de 300 $ sur la vente.

Si vous ne faites rien après cela, tout va bien. Vous pouvez réclamer une perte sur vos impôts pendant la saison des impôts.

Cependant, si vous décidez de racheter cette action le 25 juin (moins de 30 jours après avoir subi la perte), vous ne pourrez pas réclamer cette perte sur vos impôts.

Bien que la SEC et l'IRS ne soient pas tout à fait clairs sur ce que signifie exactement une "action substantiellement similaire", pour être sûr, il est important que si l'action A était une action de l'industrie pharmaceutique , vous n'achetez pas une action identique auprès d'une société pharmaceutique identique (action B) dans cette fenêtre de 30 jours.

De même, si vous avez acheté l'action B le 1er juin, puis vendu A le 15 juin (dans ce cas, l'action B est achetée avant la vente de l'action A, mais dans la fenêtre de 30 jours) et que vous avez effectué une perte, vous ne pouvez pas réclamer la perte lorsque vous allez déposer une annexe D.

Qu'advient-il de votre perte ?

La bonne nouvelle est que, dans une vente fictive, même si vous ne pouvez pas réclamer la perte immédiatement, il ne s'agit pas d'une "perte absolue".

Le montant que vous avez perdu sera en fait ajouté à la base du stock de remplacement ou de la sécurité.

Et donc, dans notre situation hypothétique ci-dessus, l'investisseur peut réclamer une perte sur la transaction de stock de remplacement.

Wash Sale Rule et Cryptocurrency

La règle Wash Sale ne s'applique actuellement pas aux transactions de crypto-monnaie, bien que la législation en cours cherche à changer cela. En tant que tel, vous pouvez acheter et vendre exactement le même crypto (disons Bitcoin) et profiter des mouvements de prix à court terme.

Ce que cela signifie pour vous en tant qu'investisseur

• Il est important que vous suiviez de près vos transactions pour vous assurer d'éviter les ventes fictives par inadvertance qui pourraient vous coûter cher

• Si vous vendez une action et que vous souhaitez racheter une action similaire OU que vous achetez une action et que vous souhaitez vendre une action similaire, vous devrez peut-être attendre d'être à court de la fenêtre de 61 jours pour éviter une vente fictive

• Même si vous vendez et achetez des actions dans des comptes de placement distincts, une vente fictive peut se produire. Une vente fictive est attribuée à l'investisseur et non aux comptes dans lesquels elle s'est produite

Réflexions finales

Prêter attention aux règles comme la Wash Sale Rule vous fera économiser des centaines voire des milliers de dollars sur vos investissements que vous ne devriez pas perdre en premier lieu.

Nous vous recommandons de parler à votre courtier et fiscaliste pour clarifier les règles de négociation des actions.

Ou si vous êtes à la hauteur, vous pouvez lire la publication IRS 550 pour acquérir une compréhension encore plus approfondie.

Avez-vous déjà entendu parler de la Wash Sale Rule ou avez-vous pu en profiter ? Vos idées et commentaires sont les bienvenus.