Qu'est-ce qu'un crédit d'impôt non remboursable ?

Un crédit d'impôt non remboursable est un crédit appliqué aux impôts à payer qui ne fait que réduire la responsabilité d'un contribuable à un minimum de zéro. En d'autres termes, il ne peut descendre en dessous de zéro et ne peut être remboursé au contribuable. Tout montant inférieur à zéro pour le crédit d'impôt est automatiquement perdu par le contribuable.

Cela contraste avec les crédits d'impôt remboursables. Les crédits remboursables sont remboursés au contribuable, même si leur impôt à payer est inférieur à zéro. Ils sont avantageux pour les contribuables puisqu'ils peuvent effectivement être remboursés en espèces.

Les crédits d'impôt sont classés selon les lois fiscales comme remboursables ou non remboursables. Généralement, les crédits d'impôt diffèrent d'une année à l'autre et entre les différents régulateurs fiscaux.Comment utiliser le site Web IRS.govIRS.gov est le site officiel de l'Internal Revenue Service (IRS), l'agence de recouvrement des impôts des États-Unis. Le site Web est utilisé par les entreprises et.

Les crédits d'impôt expliqués

Un crédit d'impôt est une somme d'argent que les contribuables peuvent soustraire de leur impôt à payer. Les dettes fiscales sont des sommes dues au gouvernement. Les crédits d'impôt sont différents des déductions fiscales. Les déductions fiscales réduisent le montant du revenu imposable déclaré; cependant, des crédits d'impôt sont appliqués par la suite pour réduire le montant réel de l'impôt à payer.

Les crédits d'impôt peuvent être appliqués au revenu imposable des particuliers et des sociétés pour diverses raisons liées à l'emplacement, classements, ou industriels.

Les crédits d'impôt peuvent être utilisés pour inciter les consommateurs à adopter un certain comportement. Par exemple, les gouvernements accordent des crédits d'impôt pour les véhicules électriques (VE) à ceux qui achètent des VE. Il incite les consommateurs à acheter des véhicules électriques neutres en carbone et meilleurs pour l'environnement en général.

Les crédits d'impôt peuvent également être utilisés pour redistribuer la richesse et accorder des allégements fiscaux aux personnes à faible revenu ou autrement défavorisées.

Voici des exemples courants de crédits d'impôt aux États-Unis :

• Crédit d'impôt sur le revenu gagné – Pour les employés
• Crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge – Pour ceux qui s'occupent d'une personne à charge
• American Opportunity Tax CreditAmerican Opportunity Tax Credit (AOTC) L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) est un crédit d'impôt qui donne aux étudiants ou à leurs parents la possibilité de réduire leurs frais d'études collégiales - Pour les étudiants poursuivant des études supérieures
• Crédit d'apprentissage à vie – Pour les frais d'études et la formation professionnelle
• Crédit d'impôt avancé sur les primes – Pour aider les personnes à faible revenu à se payer une assurance maladie
• Crédit d'épargne – Pour les salariés à faible revenu qui cotisent à des régimes de retraite
• Crédit d'adoption – Pour les parents qui adoptent un enfant
• Crédit d'impôt pour enfants – Pour ceux qui s'occupent d'un enfant
• Crédit pour personnes âgées ou handicapées - Pour les personnes de plus de 65 ans ou handicapées de façon permanente

Il existe des crédits d'impôt supplémentaires dans d'autres juridictions qui sont similaires à ceux mentionnés ci-dessus.

Les crédits d'impôt sont généralement meilleurs que les déductions pour le contribuable puisqu'ils réduisent directement l'impôt à payer, tandis que les déductions réduisent l'impôt à payer et sont déduites en fonction de la tranche d'imposition du contribuable.

Exemple pratique

Par exemple, une déduction fiscale de 1 $, 000,00 à un taux d'imposition marginal de 25 % entraînerait une économie d'impôt de seulement 250,00 $ (1 $, 000 x 25%). Tandis que, un crédit d'impôt de 1 $, 000 entraînerait une économie d'impôt de 1 $, 000 directement.

Les crédits d'impôt non remboursables expliqués

Les crédits d'impôt non remboursables réduisent directement l'impôt à payer Passif/actif d'impôt différé Un passif ou un actif d'impôt différé est créé lorsqu'il existe des différences temporaires entre l'impôt comptable et l'impôt sur le revenu réel. mais seulement jusqu'à la limite de 0 $. Tout autre crédit d'impôt supplémentaire est perdu. Les crédits d'impôt non remboursables ne sont généralement valables que pour l'année de déclaration et ne peuvent être reportés ni reportés sur d'autres années. C'est au détriment des personnes à faible revenu qui perdent leurs crédits d'impôt et ne peuvent les réaliser les autres années.

Comment fonctionnent les crédits d'impôt non remboursables ?

Le gouvernement utilise des crédits d'impôt pour offrir certains allégements fiscaux et réduire la responsabilité des contribuables. D'abord, résultat net avant impôt, ou un revenu gagné, est calculé en additionnant toutes les sources de revenu qu'un particulier gagne au cours d'une année d'imposition.

Puis, des déductions sont appliquées au revenu gagné pour arriver au revenu imposable. Le montant total du revenu ou le revenu brut est utilisé comme base pour calculer combien l'individu ou l'organisation doit au gouvernement pour la période d'imposition spécifique. chiffre. Après les déductions, les crédits d'impôt sont la dernière chose à être appliquée au revenu imposable pour arriver à l'impôt réel à payer.

Exemple pratique

Un particulier reçoit 50 $, 000 de revenu d'emploi et 10 $, 000 d'autres revenus d'un bien locatif. Le particulier a droit à des déductions fiscales de 5 $, 000 et des crédits d'impôt non remboursables de 5 $, 000. Ils sont également soumis à un taux marginal d'imposition de 25 %. Quel est leur revenu imposable ?

Revenu imposable Revenu d'emploi50$, 000Revenu de location10$, 000Revenu gagné60$, 000Moins :DéductionsDéductions$(5, 000)Taux d'imposition marginalx 25 % (1 $ 250) Revenu imposable 58 $, 750

Maintenant, quel est leur impôt à payer ?

Impôt à payer Revenu imposable58 $, 750Moins :Crédits d'impôt$(5, 000) Impôt à payer 53 $, 750

Maintenant, supposons qu'au lieu que le crédit d'impôt non remboursable soit de 5 $, 000, et si c'était 60 $, 000 à la place ? Quel est l'impôt à payer ?

Impôt à payer Revenu imposable 58 $, 750Moins : Crédits d'impôt$(58, 750)* Impôt à payer 0 $ *Peut seulement réduire l'impôt à payer à 0

Lectures connexes

CFI est le fournisseur officiel de la page du programme Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ - CBCAGet obtenez la certification CBCA™ de CFI et devenez Commercial Banking &Credit Analyst. Inscrivez-vous et faites progresser votre carrière grâce à nos programmes et cours de certification. programme de certification, conçu pour transformer n'importe qui en un analyste financier de classe mondiale.

Pour continuer à apprendre et à développer vos connaissances en analyse financière, nous vous recommandons vivement les ressources supplémentaires ci-dessous :

• American Opportunity Tax Credit (AOTC)American Opportunity Tax Credit (AOTC) L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) est un crédit d'impôt qui donne aux étudiants ou à leurs parents la possibilité de réduire leurs dépenses d'études collégiales.
• FUTA TaxFUTA TaxFUTA est l'abréviation de Federal Unemployment Tax Act. La taxe FUTA est une taxe fédérale des États-Unis imposée aux employeurs pour aider à financer les allocations de chômage.
• Taxe nounouTaxe nounouLa taxe nounou est une combinaison d'impôts sur les salaires qui sont retenus auprès d'un employé de maison. Plus précisement, toute personne qui paie un employé de maison plus
• Annexe ASchedule ASchedule A est un formulaire d'impôt sur le revenu qui est utilisé aux États-Unis pour déclarer les déductions détaillées. Il est joint au formulaire 1040 pour les contribuables qui paient des impôts annuels sur le revenu. Les contribuables peuvent choisir de réclamer une déduction fiscale standard ou de détailler leurs déductions admissibles ligne par ligne.