La différence entre HIFO et FIFO pourrait être une facture fiscale plus élevée

Le Sénat américain a approuvé de justesse une refonte fiscale samedi et elle comprend une proposition qui générera plus de recettes fiscales pour le gouvernement fédéral en restreignant les choix pour certains investisseurs imposables. Le changement proposé concerne le timing et deux acronymes :HIFO et FIFO. HIFO signifie « Le plus élevé dans, First Out" et FIFO signifie "First In, Premier sorti.

En vertu de la législation fiscale en vigueur, les investisseurs ayant des comptes imposables sont libres de choisir les actions d'une société spécifique qu'ils souhaitent vendre. Dans la nouvelle proposition, les investisseurs doivent d'abord vendre leurs actions les plus anciennes. Bien que cela ne ressemble pas à un grand changement, c'est une très grosse affaire du point de vue des gains en capital.

Voici un exemple simple :vous avez acheté 100 actions de Flooble pour 10 $, 000 en 2000. A l'époque, les actions vous coûtent 100 $ chacune. En 2005, vous avez acheté 50 actions de Flooble pour 10 $, 000. Ces actions coûtent 200 $ chacune. En 2015, vous avez acheté 25 actions supplémentaires, payer 10 $, 000, ou 400 $ par action. Chaque fois que vous avez acheté un bloc d'actions, vous avez créé des lots d'imposition distincts. Dans cet exemple, vous posséderiez trois lots fiscaux. Actuellement, Flooble se vend 300 $ par action. Vous avez un total de 175 actions, qui valent 52 $, 500, vous avez donc une avance de 22 $ 500.

Ou es-tu? En vertu de la loi actuelle – à des fins fiscales – vous pourriez présenter une perte. Vous pouvez choisir de vendre les 25 actions que vous avez achetées en dernier en utilisant la comptabilité HIFO. Rappelles toi, ces actions vous ont coûté 400 $ chacune lorsque vous les avez achetées, mais ils valent maintenant seulement 300 $ chacun, donc techniquement, vous avez perdu 100 $ par action. Choisir d'utiliser les actions HIFO signifie que vous pouvez utiliser cette "perte" pour aider à compenser d'autres gains, qui vise à minimiser ou à éliminer les impôts sur les gains en capital au sein d'un portefeuille d'investissement imposable.

La proposition du Sénat éliminerait votre flexibilité. Si vous vouliez vendre des actions de Flooble, vous seriez obligé d'utiliser la comptabilité FIFO. En d'autres termes, vous seriez obligé de vendre une partie des actions de votre premier lot fiscal. Dans cet exemple, ce serait les actions que vous avez achetées pour 100 $ chacune. Si vous avez vendu 25 de ces actions, vous auriez un gain imposable de 200 $ par action, puisque vous avez acheté les actions pour 200 $ de moins que ce qu'elles se vendent actuellement (300 $ par action).

Dans tous les cas, vous possédez désormais 150 actions Flooble, mais votre situation fiscale est très différente. En vertu de la loi actuelle (en utilisant HIFO), vous pourriez déclarer une perte de 2 $, 500 de la transaction. En vertu de la loi proposée (en utilisant FIFO), vous seriez obligé de déclarer un profit de 5 $, 000, qui serait soumis à l'impôt sur les plus-values.

La disposition FIFO dans la proposition fiscale du Sénat crée de nouvelles préoccupations fiscales importantes pour les investisseurs ayant des portefeuilles imposables. (Jusque là, le projet de loi du Sénat exclut les fonds communs de placement de cette disposition.) la réforme fiscale est extrêmement fluide, donc personne ne peut dire si cette disposition restera dans le projet de loi finalisé. Cependant, c'est quelque chose à surveiller de près, car la fin de 2017 pourrait être la dernière occasion d'utiliser la comptabilité HIFO comme outil de gestion fiscale au sein de votre portefeuille imposable.