Qu'est-ce que l'amortissement comptable par rapport à l'amortissement fiscal ?

Avant de discuter de l'amortissement comptable par rapport à l'amortissement fiscal, parlons d'abord de la dépréciation elle-même. Essentiellement, l'amortissement est une méthode de répartition du coût d'un actif corporel sur plusieurs périodes de temps en raison des diminutions de la juste valeur de l'actif. Notez que l'amortissementAmortizationAmortization fait référence au processus de remboursement d'une dette selon un calendrier, des versements prédéterminés qui incluent le principal et les intérêts est un concept similaire à l'amortissement, mais il s'applique principalement aux immobilisations incorporelles.

Aussi, le concept d'amortissement est applicable à la fois aux pratiques comptables et fiscales. En comptabilité, l'amortissement est appelé le coût d'un actif corporelActifs corporelsLes actifs corporels sont des actifs ayant une forme physique et qui détiennent une valeur. Les exemples incluent la propriété, plante, et l'équipement. Les immobilisations corporelles sont réparties sur les périodes de leur durée d'utilité, qui est traité comme une dépense de l'entreprise. Les charges d'amortissement sont soustraites des revenus de l'entreprise dans le cadre du calcul du revenu net.

D'autre part, à des fins fiscales, l'amortissement est considéré comme une déduction fiscale pour la récupération des coûts des actifs utilisés dans les opérations de l'entreprise. Ainsi, l'amortissement réduit essentiellement le revenu imposable. Le montant total du revenu ou le revenu brut est utilisé comme base pour calculer combien l'individu ou l'organisation doit au gouvernement pour la période d'imposition spécifique. d'un contribuable. Les déductions fiscales sont généralement disponibles pour les particuliers et les organisations. Les règles fiscales concernant les déductions pour amortissement peuvent varier considérablement d'une juridiction fiscale à l'autre. Par exemple, Dans certains pays, la réglementation fiscale permet une déduction intégrale du coût du bien, tandis que d'autres juridictions n'autorisent que des déductions partielles.

Qu'est-ce que l'amortissement comptable ?

L'amortissement comptable (également appelé amortissement comptable) est le coût d'un actif corporel alloué par une entreprise sur la durée de vie utile de l'actif. La comptabilisation de l'amortissement comptable est régie par des normes et principes comptables tels que US GAAPGAAPGAAP, Principes comptables généralement reconnus, est un ensemble reconnu de règles et de procédures qui régissent la comptabilité et la finance d'entreprise ou IFRS. N'oubliez pas que l'amortissement est un élément hors trésorerie. En d'autres termes, la charge d'amortissement ne représente pas un flux de trésorerie réel pour une entreprise.

Malgré sa nature non monétaire, la charge d'amortissement apparaît toujours dans les états financiers de l'entreprise. Une entreprise enregistre ses dotations aux amortissements dans le compte de résultat. Ainsi, cet élément hors trésorerie réduit en fin de compte le résultat net déclaré par une entreprise.

En outre, la plupart des normes comptables exigent des entreprises qu'elles déclarent leur amortissement cumulé au bilan. L'amortissement cumulé révèle l'impact de l'amortissement sur la valeur des immobilisations de l'entreprise inscrite au bilan.

L'amortissement comptable peut être calculé de plusieurs manières. Les deux manières les plus courantes de déterminer l'amortissement sont ligne droite et méthodes accélérées .

L'amortissement linéaire est la méthode d'amortissement la plus simple et la plus fréquemment utilisée. Il répartit les charges d'amortissement de manière égale sur toutes les périodes de la durée de vie utile de l'actif.

Inversement, les méthodes d'amortissement accéléré permettent de déduire des dépenses d'amortissement plus importantes dans les premières périodes de la durée de vie utile de l'actif et des dépenses d'amortissement plus faibles dans les périodes suivantes. L'un des exemples de la méthode d'amortissement accéléré est la méthode d'amortissement dégressif doubleAmortissement dégressif doubleLa méthode d'amortissement dégressif double est une forme d'amortissement accéléré qui double l'approche d'amortissement ordinaire. Il est.

Qu'est-ce que l'amortissement fiscal ?

L'amortissement fiscal est la charge d'amortissement inscrite par un contribuable sur une déclaration fiscale pour une période d'imposition. L'amortissement fiscal est un type de déduction fiscale que les règles fiscales d'une juridiction donnée permettent à une entreprise ou à un particulier de réclamer la perte de valeur d'actifs corporels. En déduisant l'amortissement, les autorités fiscales permettent aux particuliers et aux entreprises de réduire le revenu imposable.

Un contribuable ne peut pas réclamer l'amortissement de tous les actifs. Seuls certains actifs qui répondent aux exigences spécifiques de la juridiction fiscale donnée peuvent être éligibles à la demande d'amortissement. Bien que les exigences varient généralement selon les juridictions fiscales, les critères les plus courants pour les actifs amortissables sont :

• L'actif est le bien appartenant à un contribuable.
• Un contribuable utilise l'actif dans des activités génératrices de revenus.
• L'actif possède une durée de vie utile déterminable.
• La durée de vie utile de l'actif est supérieure à un an.

Dans certaines juridictions, l'administration fiscale publie des guides avec des spécifications détaillées des classes d'actifs. Les guides peuvent préciser la durée de vie de chaque catégorie d'actifs et leurs méthodes respectives de calcul de l'amortissement. Par exemple, l'Agence du revenu du Canada (ARC) publie le guide de la déduction pour amortissement (DPA), qui comprend les classes de différents actifs avec leurs taux d'amortissement respectifs. Aux Etats-Unis, l'Internal Revenue Service (IRS) publie un guide similaire sur la dépréciation des biens.

Ressources additionnelles

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• Modèle de méthodes d'amortissementModèle de méthodes d'amortissementCe modèle de méthodes d'amortissement vous montrera le calcul des dépenses d'amortissement à l'aide de quatre types de méthodes d'amortissement couramment utilisées. Il existe plusieurs types de dotation aux amortissements et différentes formules pour déterminer la valeur comptable d'un actif. Les méthodes d'amortissement les plus courantes sont les suivantes :
• IFRS vs US GAAPFRS vs. US GAAP Les IFRS vs US GAAP font référence à deux normes et principes comptables auxquels adhèrent les pays du monde en matière de reporting financier
• Impôt sur le revenu différéImpôt sur le revenu différéL'impôt sur le revenu différé est un passif qui peut être trouvé sur un bilan. Cela résulte des différences de comptabilisation des revenus entre les lois fiscales
• Immobilisations incorporellesImmobilisations incorporellesSelon les IFRS, les immobilisations incorporelles sont identifiables, actifs non monétaires sans substance physique. Comme tous les actifs, actifs incorporels