Quels sont les principaux actifs et créances sur le bilan d'une banque commerciale ?

Un bilan se compose de divers actifs d'une part et de passifs et de capitaux propres d'autre part. Les passifs et les capitaux propres sont également appelés créances sur les actifs d'une entité. Contrairement à un bilan typique qui a généralement des stocks, créances clients et immobilisations inscrites à l'actif, le bilan d'une banque commerciale comporte souvent des prêts et des investissements comme actifs majeurs. Les principales créances du bilan d'une banque commerciale sont les dépôts et les emprunts, plutôt que des allégations typiques, comme les comptes créditeurs, qui est un compte de passif principal pour les entités non bancaires.

Actifs de prêt

Les prêts sont une catégorie d'actifs importante au bilan d'une banque commerciale, puisque par définition, une banque a pour activité de prêter de l'argent et sa principale utilisation de l'argent est d'émettre des prêts aux entreprises et aux consommateurs. Bien qu'une entreprise commerciale puisse avoir des créances irrécouvrables, une banque peut parfois avoir des créances douteuses. Pour préserver la valeur patrimoniale d'une banque, elle doit s'assurer de la qualité de ses prêts. Semblable à la dépréciation de tout actif déprécié, l'annulation des créances douteuses entraîne des pertes et réduit les capitaux propres.

Actifs de placement

En tant qu'institution financière elle-même, une banque commerciale investit également dans divers titres financiers pour compléter ses portefeuilles de prêts. Une bonne combinaison d'investissements aide à contrôler les risques totaux de l'actif et à fournir des liquidités pour faire face à tout passif à venir. Une banque dépense relativement moins d'argent en actifs physiques, et les investissements sont une autre catégorie d'actifs importante au bilan d'une banque. Une banque peut investir dans certains titres à des fins de transaction spéculative, certains en tant qu'investissements détenus jusqu'à l'échéance pour obtenir des rendements plus élevés, et d'autres en tant qu'avoirs disponibles à la vente pour fournir les liquidités nécessaires.

Demandes de dépôt

Une banque commerciale a l'avantage unique d'accéder aux dépôts des clients en tant que principale source d'argent. Les entreprises et les particuliers placent régulièrement leurs fonds auprès des banques. Les dépôts clients sont soit des dépôts à terme portant intérêt, soit des dépôts à vue ne portant pas intérêt, qui a des implications différentes sur les réclamations. Avec les dépôts à terme, ou des comptes d'épargne, une banque peut gérer plus facilement la liquidité des créances futures mais à certains coûts. Avec les dépôts à vue, ou des comptes chèques, une banque obtient un financement gratuit mais doit maintenir un certain niveau de liquidité de ses actifs.

Emprunter des réclamations

Les emprunts constituent une autre créance majeure sur le bilan d'une banque. Une banque commerciale prête mais emprunte aussi. Une banque peut émettre des billets de banque à court terme et des obligations bancaires à long terme, ainsi que les attestations de dépôt bancaires, pour amasser des fonds. En utilisant l'emprunt, une banque peut avoir plus de contrôle sur la planification d'un effort de collecte de fonds pour des investissements et des opérations spécifiques, par rapport à compter sur les dépôts. Cependant, les emprunts augmentent les risques financiers si les bénéfices ne progressent pas et doivent être maintenus dans une certaine limite par rapport au niveau des fonds propres des banques.