Ventes par carte de crédit et relevés de flux de trésorerie :ce que vous devez savoir

L'utilisation des cartes de crédit dépasse celle des espèces dans de nombreuses entreprises.

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L'utilisation des cartes de crédit aux États-Unis a considérablement augmenté depuis leur introduction. En 2011, les consommateurs et les entreprises américains ont facturé 2 100 milliards de dollars en cartes de crédit. Certaines personnes et entreprises traitent les cartes de crédit comme des espèces ou les utilisent à la place des espèces. Cependant, le fait que les ventes par carte de crédit soient ou non considérées comme des espèces sur un tableau des flux de trésorerie dépend du moment où l'entreprise reçoit le paiement.

État des flux de trésorerie

Le tableau des flux de trésorerie montre l'impact de la génération de bénéfices, de l'utilisation des actifs et de la levée de capitaux de votre entreprise sur la trésorerie et les flux de trésorerie de votre entreprise. Ces activités correspondent aux trois rubriques -- exploitation, investissement et financement -- présentées dans le tableau des flux de trésorerie. Il fournit un enregistrement des entrées et sorties de trésorerie de l'entreprise, ce qui en fait un outil essentiel pour toute prise de décision financière et opérationnelle.

Ventes par carte de crédit

Les ventes par carte de crédit semblent simples et directes. Cependant, un certain nombre d’actions en coulisses se produisent dans les secondes nécessaires au traitement d’une carte de crédit. En bref, votre entreprise gère la carte de crédit. La transaction par carte de crédit passe par votre banque de traitement de carte de crédit vers une passerelle pour se connecter à la banque émettrice de la carte de crédit. Cette banque autorise la transaction, puis celle-ci passe par une autre passerelle vers votre banque de traitement et vers votre entreprise. Ce processus affecte la façon dont vous enregistrez les ventes par carte de crédit.

Activités opérationnelles -- Trésorerie

Si votre entreprise reçoit un paiement en espèces dans un délai qui ne laisse que le temps de régler la transaction par carte de crédit, vous reconnaissez le paiement en espèces dans la section opérationnelle du paiement de flux de trésorerie. C’est le même traitement que celui que reçoivent les chèques. Il n'est pas nécessaire d'escompter l'argent du montant ou du pourcentage des frais du commerçant, car vous incluez ces frais de financement dans vos dépenses d'exploitation.

Ajustements

Le résultat net du compte de résultat apparaît en haut de la section opérationnelle du tableau des flux de trésorerie. Le tableau des flux de trésorerie suppose que tous les chiffres indiqués dans le résultat net sont des liquidités. Par conséquent, lorsque vous effectuez une vente par carte de crédit qui est traitée comme de l'argent liquide, vous ne devez apporter aucun ajustement à l'argent liquide sur le relevé des flux de trésorerie.

Activités opérationnelles -- Comptes clients

Si votre entreprise doit attendre l’argent, vous enregistrerez la vente par carte de crédit comme compte client. Lorsque des entreprises, telles que des stations-service ou des magasins de détail, acceptent les cartes de crédit spécialisées, elles doivent généralement attendre un certain temps, souvent pendant un cycle de facturation, pour obtenir l'argent. Vous enregistreriez donc ces ventes par carte de crédit comme des transactions non monétaires sur le tableau des flux de trésorerie. Dans la section opérationnelle, vous effectueriez un ajustement de la trésorerie, en soustrayant le montant des ventes par carte de crédit du bénéfice net au titre des activités d'exploitation.