Formulaire 8829 et dépenses déductibles pour l'utilisation commerciale de votre maison

Cet article a été vérifié par nos rédacteurs et un membre de l'équipe de spécialistes des produits Credit Karma Tax®, dirigée par Christina Taylor, directrice principale des opérations.

La déduction pour bureau à domicile peut être un allégement fiscal précieux pour les contribuables indépendants qui y ont droit.

La déduction vous permet de réduire votre revenu imposable en fonction de certaines dépenses liées à l'utilisation d'une partie de votre maison à des fins commerciales.

Vous pouvez calculer votre déduction pour bureau à domicile de deux façons. Si vous choisissez la méthode la plus complexe (qui présente certains avantages par rapport à la méthode la plus simple), vous devrez remplir et déposer le formulaire 8829 avec votre déclaration de revenus fédérale.

Examinons les règles pour demander la déduction pour bureau à domicile et quand et comment remplir le formulaire 8829.

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• Qu'est-ce que la déduction pour bureau à domicile?
• Quand dois-je remplir le formulaire 8829 ?
• Comment remplir le formulaire 8829 ?

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Qu'est-ce que la déduction pour bureau à domicile?

La déduction pour bureau à domicile permet à un travailleur autonome admissible qui utilise une partie de son domicile à des fins commerciales de réduire son revenu imposable en déduisant certaines dépenses liées à l'utilisation commerciale de son domicile. La baisse du revenu imposable pourrait, à son tour, réduire l'obligation fiscale fédérale d'un contribuable.

La déduction n'est pas limitée aux propriétaires - elle est également disponible pour les locataires, qu'ils vivent dans une maison, appartement, condo ou un autre type de maison. Mais tous les travailleurs indépendants qui travaillent à domicile n'ont pas droit à la déduction. Voici ce que vous devez faire pour être admissible à la déduction.

1. Utilisez votre bureau à domicile exclusivement et régulièrement pour les affaires. Votre bureau à domicile ne doit pas nécessairement être une pièce séparée de la maison, mais l'espace que vous réclamez doit être utilisé uniquement pour le travail. En d'autres termes, un écrivain indépendant qui travaille depuis sa table de cuisine ne peut probablement pas déduire cette pièce. Mais s'ils ont un bureau dans une pièce qu'ils n'utilisent pas à d'autres fins que les affaires, qui pourrait se qualifier.
2. Utilisez votre bureau à domicile comme votre principal lieu d'affaires. Cela signifie que vous utilisez votre maison pour effectuer une partie importante de votre travail. Votre bureau à domicile n'a pas besoin d'être le seul endroit où vous faites des affaires, mais ce devrait être un endroit que vous utilisez régulièrement et substantiellement dans le cours normal de vos affaires. Et si vous avez une structure distincte, comme un studio ou un garage, que vous utilisez exclusivement à des fins professionnelles, vous pourrez peut-être encore déduire des dépenses pour cela, même s'il ne s'agit pas de votre principal établissement.

Il y a une dernière mise en garde lorsqu'il s'agit de demander la déduction pour bureau à domicile :avant la loi de 2017 sur les réductions d'impôt et l'emploi. ou TCJA, la déduction pour bureau à domicile était offerte à la fois aux travailleurs indépendants et aux employés qui avaient un bureau à domicile pour la commodité de leurs employeurs. Mais à partir de l'année d'imposition 2018, la TCJA a rendu impossible aux employés de réclamer la déduction pour bureau à domicile parce qu'elle a suspendu certaines déductions diverses, y compris les dépenses professionnelles non remboursées des employés. Pour les années d'imposition 2018 à 2025, les contribuables qui sont employés par quelqu'un d'autre n'ont pas de chance (à moins que le Congrès ne modifie les règles fiscales actuelles).

En savoir plus sur les formulaires fiscaux pour les travailleurs indépendants

Quand dois-je remplir le formulaire 8829 ?

Si vous êtes admissible à la déduction pour bureau à domicile, vous devrez peut-être remplir le formulaire 8829 pour profiter de l'allégement fiscal. Mais il y a deux façons de calculer la déduction pour bureau à domicile, et un seul d'entre eux nécessite le dépôt du formulaire 8829.

Vous pouvez utiliser n'importe quelle méthode pour réduire la facture fiscale et même basculer entre les deux méthodes d'une année à l'autre.

1. L'option simplifiée

Avec cette méthode de calcul de la déduction pour bureau à domicile…

• Les contribuables admissibles peuvent obtenir une déduction de 5 $ par pied carré de maison utilisée à des fins commerciales — jusqu'à un maximum de 300 pieds carrés. Par exemple, si vous avez un bureau à domicile de 200 pieds carrés, votre déduction serait de 1 $, 000 (200 x 5 $).
• Vous n'avez pas besoin de remplir le formulaire 8829. Au lieu de cela, vous déclarez simplement la superficie en pieds carrés de votre maison et la déduction applicable, sur la base du pourcentage utilisé à des fins commerciales, à la ligne 30 de l'annexe C.

Mais l'utilisation de la méthode simplifiée présente également certains inconvénients.

• Vous ne pouvez pas déduire l'amortissement de votre maison pour la partie que vous utilisez à des fins commerciales.
• Comme pour la méthode normale, votre déduction ne peut pas dépasser le revenu brut que vous avez tiré de l'utilisation commerciale de votre maison, moins les dépenses professionnelles. Et si c'est le cas, vous ne pouvez pas reporter une déduction excédentaire pour la réclamer au cours de la prochaine année d'imposition. La méthode régulière permet de reporter la déduction pour les déclarants admissibles.

2. La méthode régulière

Avec la méthode habituelle de calcul de la déduction pour bureau à domicile, votre déduction ne peut pas dépasser votre revenu brut tiré de votre entreprise, comme pour l'option simplifiée. Mais si votre déduction dépasse cette limite, vous pourrez peut-être le reporter et le réclamer au cours de la prochaine année d'imposition.

Le hic, c'est que la méthode régulière demande plus de travail que la méthode simplifiée. Cela consiste à additionner les dépenses réelles d'entretien de votre maison pour l'année et à multiplier le total par le pourcentage de la superficie totale de votre maison qui est utilisé à des fins commerciales.

Par exemple, disons que vous avez un 2, Maison de 000 pieds carrés, utilisez 200 pieds carrés pour votre bureau à domicile, et avoir les dépenses domiciliaires suivantes pour 2019 :

Intérêts hypothécaires déductibles

3 $, 000

Utilitaires

1 $, 500

L'assurance habitation

700 $

Réparations

1 $, 000

Taxes foncières

1 $, 800

Dépenses totales de la maison

8 $, 000

Puisque vous utilisez 10% de votre maison (2, 000 pieds carrés au total / 200 pieds carrés de bureau à domicile), votre déduction pour bureau à domicile selon la méthode régulière serait de 800 $ (8 $, 000 x 0,10).

Les dépenses utilisées dans l'exemple ci-dessus sont considérées comme des « dépenses indirectes » de votre siège social, ce qui signifie qu'ils s'appliquent à toute votre maison. Mais si vous utilisez la méthode habituelle pour calculer votre déduction pour bureau à domicile, vous pouvez également déduire direct dépenses. Ce sont des coûts qui découlent directement du bureau à domicile, comme réparer les cloisons sèches dans votre bureau à domicile ou faire peindre la pièce.

L'utilisation de la méthode régulière signifie que vous devrez tenir des registres de vos dépenses. Mais choisir cette approche pourrait signifier que vous pouvez déduire plus pour l'utilisation commerciale de votre maison, y compris l'amortissement. Et, de nouveau, vous pouvez reporter les montants de déduction qui dépassent les limites de revenu brut.

Si vous choisissez de calculer votre déduction pour bureau à domicile selon la méthode habituelle, vous devrez remplir le formulaire 8829 et le joindre, avec l'annexe C, à votre formulaire 1040 de déclaration de revenus fédérale.

Comment remplir le formulaire 8829 ?

A première vue, Le formulaire 8829 peut sembler intimidant, mais ce n'est pas si difficile à terminer. Voici un aperçu des informations dont vous avez besoin pour remplir chaque section.

Partie I

Cette section sert à calculer le pourcentage de votre maison utilisé à des fins commerciales. Voici ce dont vous aurez besoin pour la partie I.

• La superficie de toute votre maison
• La superficie utilisée pour les affaires

Si vous exploitez une entreprise de garderie à domicile, il y a quelques lignes supplémentaires à compléter. Vous devrez peut-être utiliser une méthode spéciale pour calculer votre déduction, trop. Consultez les instructions de l'IRS pour le formulaire 8829 si vous souhaitez plus d'informations sur la façon de remplir ce formulaire pour une garderie.

Partie II

Cette section est utilisée pour additionner vos dépenses d'entreprise à domicile (comme les frais de bureau à domicile) et multiplier vos dépenses indirectes par le pourcentage calculé dans la partie I.

Dépenses directes de maintenir votre bureau à domicile ne s'appliquent qu'à la partie de votre maison que vous utilisez à des fins commerciales. Par exemple, si vous avez peint ou remplacé une fenêtre cassée dans votre bureau à domicile, il s'agirait de dépenses directes.

Dépenses indirectes s'appliquent à l'entretien et à l'exploitation de toute votre maison, comme le coût de l'assurance habitation, les services publics et les réparations générales.

Quelles dépenses professionnelles sont déductibles fiscalement ?

Généralement, une dépense doit être à la fois ordinaire (commune et acceptée dans votre commerce ou entreprise) et nécessaire (utile et appropriée pour votre commerce ou entreprise) pour être considérée comme déductible d'impôt. Cela signifie que de nombreux types de dépenses d'entreprise peuvent être déductibles. Par exemple, si vous utilisez votre voiture à des fins professionnelles ou louez du matériel pour votre entreprise, ces frais pourraient être déductibles.

Partie III

Cette section est utilisée pour réclamer l'amortissement de votre bureau à domicile. Voici ce dont vous avez besoin pour la partie III.

• La base ajustée de votre maison (ce que vous avez payé pour cela, plus le coût des améliorations) ou la juste valeur marchande à la date à laquelle vous avez commencé à utiliser la maison à des fins commerciales, Le plus petit.
• La partie de la base ou de la juste valeur marchande de votre maison attribuée au terrain.

Partie IV

Utilisez cette section uniquement si votre déduction pour bureau à domicile est supérieure à votre revenu net provenant de l'entreprise. La partie IV sert à calculer les dépenses inutilisées qui peuvent être reportées et déduites dans la déclaration de l'année suivante.

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En bout de ligne

Si vous êtes indépendant et travaillez à domicile, ne laissez pas l'idée de remplir le formulaire 8829 vous effrayer de profiter de la déduction pour bureau à domicile. Vous pouvez toujours opter pour la méthode simplifiée si vous ne souhaitez pas vous soucier du suivi de vos dépenses réelles. Et si vous préférez baser votre déduction sur des dépenses réelles, Credit Karma Tax® peut vous aider à remplir le formulaire 8829, sur la base des informations que vous fournissez lorsque vous utilisez le logiciel gratuit, services de préparation et de dépôt d'impôts en ligne pour produire votre déclaration de revenus fédérale.

Sources pertinentes : Formulaire IRS 8829, Dépenses pour l'utilisation professionnelle de votre maison (2019) |IRS :option simplifiée pour la déduction pour le bureau à domicile | IRS :Crédits et déductions pour les particuliers | Publication IRS 587, Utilisation commerciale de votre maison (2019) | IRS :Déduction pour le bureau à domicile | IRS :la réforme fiscale affecte si et comment les contribuables détaillent leurs déductions | Rapport de conférence de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi de 2017 | Annexe C de l'IRS :Bénéfice ou perte de l'entreprise | IRS :Déduire les dépenses professionnelles

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Christina Taylor est directeur principal des opérations fiscales pour Credit Karma Tax®. Elle a plus d'une douzaine d'années d'expérience en fiscalité, comptabilité et opérations commerciales. Christina a fondé son propre cabinet de conseil comptable et l'a dirigé pendant plus de six ans. Elle a co-développé un produit de préparation d'impôts DIY en ligne, en tant que chef de l'exploitation pendant sept ans. Elle est agente inscrite et trésorière actuelle de la National Association of Computerized Tax Processors et détient un baccalauréat en administration des affaires/comptabilité du Baker College et un MBA du Meredith College. Vous pouvez la trouver sur LinkedIn .