Les dons politiques sont-ils déductibles des impôts ?

Cet article a été vérifié par nos rédacteurs et Christina Taylor, MBA, Senior manager des opérations fiscales pour Credit Karma Tax®. Il a été mis à jour pour l'année d'imposition 2019.

Les campagnes politiques, du niveau national au niveau local, dépendent des contributions pour fonctionner. Vous pourriez donc penser que vous méritez un allégement fiscal lorsque vous soutenez le processus démocratique en faisant une contribution électorale.

Mais le code fédéral des impôts ne vous permet pas de déduire les dons politiques que vous faites. Et il en va de même pour la plupart des États qui ont un impôt sur le revenu des particuliers au niveau de l'État.

Voyons pourquoi les contributions politiques sont en grande partie non déductibles, et certaines déductions alternatives que vous pourriez être en mesure de prendre à la place pour aider à réduire votre facture d'impôt.

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• Pourquoi ne puis-je pas déduire une contribution politique ?
• Qu'est-ce qui compte comme contribution politique non déductible?
• Une entreprise peut-elle déduire des contributions politiques ?
• Puis-je déduire les contributions politiques sur ma déclaration de revenus d'État ?
• Alors, que puis-je déduire sur ma déclaration de revenus fédérale?

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Pourquoi ne puis-je pas déduire une contribution politique ?

Bien que vous puissiez penser qu'un don politique devrait relever de la catégorie d'une contribution caritative, ce n'est pas ce que dit le code des impôts. En réalité, l'IRS appelle spécifiquement les dons politiques comme quelque chose que vous ne peut pas prendre comme déduction caritative sur votre déclaration fédérale.

C'est parce que les partis politiques, les organisations et les candidats ne sont pas considérés comme des organismes de bienfaisance (appelés « organisations admissibles ») aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu. Vous ne pouvez bénéficier d'une déduction caritative que pour les contributions à des organisations admissibles telles que…

• Organisations religieuses, y compris les églises, synagogue, temple, mosquées et autres
• Fédéral, gouvernements étatiques et locaux, mais seulement si votre don est uniquement à des fins publiques
• Écoles et hôpitaux à but non lucratif
• Certains organismes de services communautaires
• Groupes d'anciens combattants

Déductions fiscales vs crédits d'impôt :quelle différence ?

Qu'est-ce qui compte comme contribution politique non déductible?

Vous ne pouvez déduire aucune contribution — espèces, dons de marchandises ou dépenses liées aux heures de bénévolat, par exemple — à une organisation politique ou à un candidat.

Généralement, les particuliers ne peuvent déduire les frais de représentation professionnelle jusqu'à l'année d'imposition 2026, grâce à la réforme fiscale. Et les entreprises sont limitées à ne déduire qu'une partie du coût des repas d'affaires. Mais avant même la Tax Cuts and Jobs Act de 2017, le code fédéral des impôts interdisait spécifiquement de prendre une déduction de divertissement pour les contributions politiques indirectes.

Cela signifie que vous ne pouvez pas déduire les montants que vous avez dépensés pour…

• Faire de la publicité dans un programme pour une convention politique ou toute autre publication si le produit profite à un parti ou à un candidat
• Assister à un programme si le produit profite à un parti ou à un candidat politique

Une entreprise peut-elle déduire des contributions politiques ?

La réponse courte est non. Alors que les entreprises, les propriétaires d'entreprise et les travailleurs indépendants ont souvent plus de déductions fiscales à leur disposition que les contribuables individuels, dans ce cas, les mêmes règles qui s'appliquent aux particuliers s'appliquent aux entreprises.

Les entreprises ne sont autorisées à déduire que les dons de bienfaisance versés à des organisations admissibles — et, comme nous l'avons dit plus haut, campagnes politiques, les organisations et les individus ne sont pas considérés comme des organisations caritatives.

Puis-je déduire les contributions politiques sur ma déclaration de revenus d'État ?

Dans la plupart des États, vous ne pouvez pas déduire les contributions politiques, mais quatre États autorisent un allégement fiscal pour les contributions aux campagnes politiques ou les dons faits aux candidats politiques. Arkansas, L'Ohio et l'Oregon offrent un crédit d'impôt, tandis que le Montana offre une déduction fiscale. Les quatre États ont des règles et des limitations concernant l'allégement fiscal.

De nombreux États qui n'offrent pas de déduction pour les contributions politiques suivent les directives de l'IRS pour la déduction des contributions caritatives.

Alors, que puis-je déduire sur ma déclaration de revenus fédérale?

Bien que vous ne puissiez pas déduire votre déclaration fédérale de contributions politiques, le gouvernement fédéral offre de nombreuses autres déductions. Certains ne peuvent être prélevés que lorsque vous détaillez les déductions, mais d'autres sont disponibles même si vous ne détaillez pas. Comme toutes les déductions fiscales, ces radiations peuvent aider à réduire votre facture fiscale en réduisant votre revenu imposable global.

Déductions au-dessus de la ligne

Les déductions au-dessus de la ligne sont des ajustements à votre revenu brut qui vous aident à calculer votre revenu brut ajusté, qui est le point de départ du calcul de votre revenu imposable. La plupart des déductions au-dessus de la ligne sont disponibles, que vous détailliez ou que vous preniez la déduction standard.

En savoir plus sur certaines déductions au-dessus de la ligne.

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• Dépenses fiscalement déductibles pour les indépendants
• Vos cotisations IRA et vos impôts :ce qu'il faut savoir

Si vous détaillez les déductions à l'annexe A, il existe encore plus de possibilités de réduire votre revenu imposable.

Déductions pour les propriétaires

Les dépenses liées à la maison peuvent être parmi les plus grosses factures que vous payez chaque année. Heureusement, le gouvernement fédéral offre de multiples déductions fiscales pour les propriétaires.

En savoir plus sur les déductions fiscales pour les propriétaires.

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Dons de bienfaisance

Les contributions à des organismes de bienfaisance admissibles peuvent être déductibles. En réalité, à compter de l'année d'imposition 2020, vous pouvez bénéficier d'une déduction pour don de bienfaisance pouvant aller jusqu'à 300 $ (600 $ si vous êtes marié et déposez conjointement) - même si vous ne détaillez pas.

Apprenez-en davantage sur la déduction pour dons de bienfaisance.

• Une déduction fiscale est l'une des raisons de faire des dons de bienfaisance
• Comment faire en sorte que vos dons de bienfaisance comptent

Frais médicaux et dentaires

La ventilation des déductions peut également vous permettre de déduire les frais médicaux et dentaires admissibles, à condition que vous remplissiez les conditions pour bénéficier de la déduction.

En savoir plus sur la déduction pour frais médicaux.

• Factures médicales admissibles à une déduction pour frais médicaux
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Impôts nationaux et locaux

La législation fiscale fédérale permet également une déduction pour certains types d'impôts étatiques et locaux, y compris les impôts fonciers et les impôts sur le revenu ou les taxes de vente.

En savoir plus sur les déductions SALT.

• Déduction de la taxe de vente :ce qu'il faut savoir
• Remettre en question les impôts fonciers pour aider à couvrir les limites de la déduction SALT

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Et après?

Si vous recherchez une déduction que vous pouvez prendre pour aider à réduire votre revenu imposable (et éventuellement votre obligation fiscale), contribuer à une campagne politique n'est généralement pas la bonne façon de le faire. Mais faire un don politique est une façon de s'impliquer dans le processus démocratique, cela peut donc toujours être un bon moyen de dépenser votre argent.

Et si vous cherchez un moyen facile d'apporter une contribution politique, l'Oncle Sam et certains États offrent des opportunités directement sur votre déclaration de revenus. Sur le formulaire fédéral 1040, vous pouvez choisir de contribuer 3 $ par contribuable à la campagne électorale présidentielle sans réduire votre remboursement ni augmenter votre obligation fiscale.

Sources pertinentes : Publication 526 de l'IRS :Contributions caritatives (2019) | IRS :cinq faits sur les contributions caritatives | Publication IRS 463 :Voyages, Frais de cadeaux et de voiture (2019) | Loi sur les réductions d'impôts et l'emploi de 2017 | Institut d'information juridique de la Cornell Law School :Code des impôts | IRS :crédits et déductions pour les particuliers | IRS :définition du revenu brut ajusté | IRS :À propos de l'annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR) Déductions détaillées | Publication IRS 530 :Informations fiscales pour les propriétaires (2019) | IRS :Déductions de contributions caritatives | Sujet IRS n° 502 :Frais médicaux et dentaires | IRS Sujet n° 503 :Impôts déductibles | Alabama Form 40 Livret (2019) | Instructions relatives à l'impôt sur le revenu des résidents d'Hawaï (2019) | Formulaires et instructions d'impôt pour l'État et les collectivités locales du Maryland 2019 | Formulaire 1040 Déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis (2019)

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Christina Taylor est directeur principal des opérations fiscales pour Credit Karma Tax®. Elle a plus d'une douzaine d'années d'expérience en fiscalité, comptabilité et opérations commerciales. Christina a fondé son propre cabinet de conseil comptable et l'a dirigé pendant plus de six ans. Elle a co-développé un produit de préparation d'impôts DIY en ligne, en tant que chef de l'exploitation pendant sept ans. Elle est un agent inscrit, l'actuel trésorier de la National Association of Computerized Tax Processors et est titulaire d'un baccalauréat en administration des affaires/comptabilité du Baker College et d'un MBA du Meredith College. Vous pouvez la retrouver sur LinkedIn.