Désigner une fiducie comme bénéficiaire d'un compte de retraite :avantages et inconvénients

Lors de la désignation des bénéficiaires d'un compte de retraite, une option consiste à laisser l'argent à une fiducie. Dans la communauté financière, les avantages et les inconvénients de cette voie ont fait l'objet d'un débat permanent entre les avocats en planification successorale et les conseillers financiers.

Points clés à retenir

• La désignation des bénéficiaires des régimes de retraite admissibles signifie que l'homologation, frais d'avocat, et d'autres coûts associés au règlement des successions sont évités.
• Désigner une fiducie comme bénéficiaire est une bonne idée si les bénéficiaires sont mineurs, avoir des besoins particuliers, ou on ne peut pas faire confiance à une grosse somme d'argent.
• Le principal inconvénient de la désignation d'une fiducie comme bénéficiaire est l'exigence de distributions minimales.

Désignation d'une fiducie comme bénéficiaire d'un compte de retraite :un aperçu

Les comptes d'épargne-retraite admissibles sont un excellent moyen de se constituer un pécule de retraite. Mais qu'arrive-t-il à l'argent sur le compte si le titulaire du compte décède ?

Pour les comptes de retraite, les investisseurs ont la possibilité de nommer à la fois les bénéficiaires principaux et les bénéficiaires subsidiaires, c'est-à-dire la personne ou l'entité qui héritera du compte au décès du propriétaire initial.

Le mécanisme exact pour le faire peut devenir compliqué, et des facteurs tels que les impôts et les distributions minimales requises doivent être pris en compte. Le nombre de bénéficiaires nommés – et qu'ils soient ou non le conjoint du bienfaiteur – fait également la différence.

Nommer une fiducie comme bénéficiaire a des avantages et des inconvénients qui doivent être pris en compte. Lisez la suite pour savoir si c'est la meilleure option pour vous.

Avantages de désigner une fiducie comme bénéficiaire d'un compte de retraite

Désigner une fiducie comme bénéficiaire est avantageux si vos bénéficiaires sont mineurs, avoir des besoins particuliers, ou on ne peut pas faire confiance à une grosse somme d'argent. Certains avocats recommanderont la création d'une fiducie spéciale en tant que bénéficiaire de l'IRA pour éviter que ses actifs ne fassent partie de la succession du conjoint survivant, le tout dans le but d'éviter les futurs problèmes d'impôt sur les successions.

Étant donné que les régimes de retraite admissibles, tels que 401(k) ou 403(b), un IRA ou un Roth IRA - passer par contrat directement à un bénéficiaire désigné, le processus d'homologation souvent long, frais d'avocat, et les autres coûts associés aux testaments et au règlement des successions sont évités.

Inconvénients de la désignation d'une fiducie comme bénéficiaire d'un compte de retraite

Le principal inconvénient de désigner une fiducie comme bénéficiaire est que les actifs du régime de retraite seront soumis aux distributions minimales requises, calculés en fonction de l'espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé. S'il n'y a qu'un seul bénéficiaire, ça n'a pas tant d'importance, mais cela peut être problématique s'il y a plusieurs héritiers d'âges différents :La capacité de maximiser le potentiel de report de l'intérêt du régime admissible est perdue dans cette approche.

En revanche, la désignation de bénéficiaires individuels permettra à chaque bénéficiaire de recevoir une distribution minimale requise en fonction de sa propre espérance de vie, ce qui peut étirer les revenus d'un IRA sur une plus longue période de temps.

Pour les fiducies et les comptes hérités après le 1er janvier 2020, il y a une autre ride. En vertu de la loi de 2019 sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE) la plupart des bénéficiaires non conjoints d'un IRA doivent recevoir la distribution complète de tous les montants détenus dans l'IRA avant la fin de la 10e année civile suivant l'année du décès du propriétaire de l'IRA.

La loi SECURE a effectivement éliminé le « Stretch IRA, " une tactique de planification financière qui a permis aux bénéficiaires d'étendre leurs distributions minimales requises (RMD) sur leur espérance de vie et d'étendre le statut d'imposition différée d'un IRA hérité.

Mais des exceptions à cette règle SECURE Act existent pour certaines personnes. Connus sous le nom de bénéficiaires désignés éligibles (EDB), ils comprennent un conjoint survivant, les enfants mineurs du titulaire de l'IRA (jusqu'à l'âge de la majorité), personnes handicapées ou malades chroniques, et les personnes qui n'ont pas plus de 10 ans de moins que le propriétaire de l'IRA. Pour ces bénéficiaires, la règle de paiement sur 10 ans ne s'applique pas, et la fiducie peut étendre les paiements sur la durée de vie de l'EDB, soumis aux mêmes règles d'espérance de vie décrites ci-dessus.

Il est également important que la fiducie contenant l'IRA soit une fiducie transparente.

Considérations particulières

Tant que le propriétaire de l'IRA est vivant, seul le propriétaire de l'IRA peut changer le bénéficiaire désigné de l'IRA. Des exceptions peuvent s'appliquer s'il y a un mandataire, dans lequel une procuration comprend des dispositions qui nomment cet agent pour agir au nom du propriétaire de l'IRA. Des exceptions similaires s'appliquent aux restaurateurs, qui peut être nommé par un tribunal pour s'occuper des questions juridiques d'un propriétaire d'IRA qui n'est pas en mesure de le faire.

Après le décès du propriétaire de l'IRA, le bénéficiaire désigné, y compris un bénéficiaire de fiducie, a la possibilité de renoncer aux biens hérités. Si la clause de non-responsabilité est qualifiée, les actifs seront généralement transférés au bénéficiaire éventuel. S'il n'y a pas d'autres bénéficiaires principaux ou subsidiaires, le bénéficiaire sera déterminé selon les dispositions par défaut du document du plan IRA.