Différents types de prêts-cadeaux et leur fonctionnement

Prêts-cadeaux sont définis comme des prêts inférieurs à ceux du marché ou sans intérêt consentis à des amis ou à des membres de la famille. Les prêts-cadeaux les plus courants se font entre parents et enfants. Autrefois, ces prêts étaient souvent utilisés comme stratégie fiscale pour réduire les impôts. Par exemple, les parents à revenu plus élevé utiliseraient ces arrangements pour transférer des revenus à leurs enfants, qui étaient souvent dans des tranches d'imposition inférieures. Cependant, les récentes décisions de l'IRS ont restreint la possibilité de transférer des revenus de cette manière.

Types de prêts-cadeaux

Les prêts-cadeaux se divisent généralement en deux catégories. D'abord, il existe des prêts à vue. Comme le nom le suggère, ces prêts sont exigibles à tout moment. En effet, un prêt à vue est exigible et payable chaque fois que l'emprunteur exige le remboursement. Par conséquent, un prêt à vue n'a pas d'échéancier de remboursement préétabli.

Par contre, l'autre type de prêt cadeau a un calendrier de remboursement spécifique basé sur une certaine période. Par conséquent, il s'agit d'un prêt à terme. Un prêt à terme est exigible et payable selon les termes de l'accord préalable.

Comment ils travaillent

Par définition, Les prêts-cadeaux sont des prêts à taux d'intérêt nul ou faible. Par conséquent, le prêt n'est pas réellement considéré comme un don. Cependant, dans le cas de prêts sans taux d'intérêt, l'intérêt est considéré comme un don. Pour les prêts à faible taux d'intérêt, la différence entre le taux du marché en vigueur et ce que le prêteur facture réellement est également considérée comme un cadeau. Comme mentionné précédemment, les lois fiscales récentes ont limité certains des avantages fiscaux aux prêteurs. Ceci a été accompli par un concept appelé revenu imputé et limites en dollars .

Implications de taxes

Le revenu imputé signifie que le « don » dans ces types d'accords de prêt peut être considéré comme un revenu imposable à la fin de l'année dans certains cas. Bien que le prêteur ne perçoive pas réellement de paiements d'intérêts, le montant que le prêteur aurait reçu est « imputé » ou réputé reçu. À des fins fiscales, l'emprunteur serait également réputé avoir payé les intérêts. Par conséquent, le prêteur peut être tenu de déclarer le revenu imputé à des fins fiscales. Si permis, l'emprunteur peut également bénéficier d'une déduction fiscale pour les revenus imputés.

Prêts-cadeaux de 10 $, 000 ou moins sont exonérés du revenu imputé tant que le produit n'est pas utilisé à des fins d'investissement. Lorsque des prêts-cadeaux sont consentis à des fins d'investissement, le montant du revenu de placement de l'emprunteur est utilisé pour déterminer s'il y aura un revenu imputé. Si l'emprunteur a 1 $, 000 000 ou moins en revenu de placement et le montant du prêt ne dépasse pas 100 $, 000, alors il n'y a pas de revenu imputé. Si l'emprunteur a plus de 1 $, 000 en revenus de placement, il y a alors un revenu imputé. Cependant, le montant des revenus imputés est plafonné par le montant réel des revenus de placement de l'emprunteur. Par exemple, Smith fait à Jones un 100 $, 000 prêt sans intérêt. Jones investit les 100 $, 000 et a 1 $, 500 en revenus de placement. Le revenu imputé dans cette situation serait de 1 $, 500. Si Jones avait 1 $, 000 en revenus de placement, le revenu imputé serait nul.