Exigences de confiance QTIP

UNE QTIP confiance est mis en place pour transférer une grande partie de la succession d'un constituant sans payer de droits de mutation. Ces fiducies ont certaines exigences.

Exigences de confiance QTIP

D'abord, pour que la fiducie soit reconnue et traitée comme une fiducie QTIP, le constituant doit être un citoyen américain. Il ou elle doit aussi être marié, et le couple doit être admissible à la règle de déduction pour mariage. La règle de déduction matrimoniale permet le report des impôts sur les successions, aux droits de succession sur les transferts purs et simples de patrimoine et d'avoirs successoraux entre époux. Après le décès du mandant, le conjoint survivant doit avoir autorité sur les biens transférés. Tous les actifs qui ne produisent pas de revenus doivent être cédés pour des investissements générateurs de revenus.

Le conjoint survivant doit également recevoir le revenu de la fiducie à vie au moins une fois par année, qui passe dans sa propre succession brute. C'est ce qu'on appelle le « revenu du talon ». En outre, pour être traité comme une fiducie QTIP, l'exécuteur doit déposer le formulaire 706 en vertu des exigences fédérales en matière de déclaration d'impôt sur les successions de l'IRS. Vérifiez auprès d'un planificateur financier pour plus d'informations et de l'IRS pour plus de détails sur le formulaire 706 et comment le déposer.