Fonds de placement

Qu'est-ce qu'un fonds fiduciaire?

Un fonds en fiducie est un outil de planification successorale qui établit une entité juridique pour détenir des biens ou des actifs pour une personne ou une organisation. Un tiers neutre, appelé un syndic, est chargé de la gestion des actifs. Les fonds en fiducie peuvent détenir une variété d'actifs, comme l'argent, biens fonciers, actions et obligations, une entreprise, ou une combinaison de nombreux types différents de propriétés ou d'actifs. Les fiducies peuvent être constituées sous diverses formes et stipulations.

Points clés à retenir

• Un fonds en fiducie est conçu pour détenir et gérer des actifs au nom de quelqu'un d'autre, avec l'aide d'un tiers neutre.
• Les fonds fiduciaires comprennent un donateur, Bénéficiaire, et syndic.
• Le constituant d'un fonds fiduciaire peut fixer les conditions de détention des actifs, recueillies, ou distribué.
• Le fiduciaire gère les actifs du fonds et exécute ses directives, tandis que le bénéficiaire reçoit les actifs ou autres avantages du fonds.
• Les types de fonds fiduciaires les plus courants sont les fiducies révocables et irrévocables, mais plusieurs autres variantes existent à des fins spécifiques.

Comment fonctionnent les fonds fiduciaires

Il y a trois parties clés qui composent un fonds fiduciaire :un mandant (crée une fiducie et la remplit avec ses actifs), une bénéficiaire (une personne choisie pour recevoir les actifs du fonds fiduciaire), et un fiduciaire (chargé de gérer les actifs de la fiducie).

La principale motivation pour la création d'un fonds fiduciaire est qu'un individu ou une entité créer un véhicule qui fixe les conditions de détention des actifs, recueillies, ou distribué à l'avenir. C'est la caractéristique clé qui différencie les fonds en fiducie des autres outils de planification successorale. Généralement, le constituant crée un arrangement qui, pour diverses raisons, est effectuée après qu'ils ne sont plus mentalement compétents ou vivants.

La création d'un fonds fiduciaire établit une relation dans laquelle un fiduciaire désigné, le fiduciaire, agit dans le seul intérêt du constituant. Une fiducie est créée pour un bénéficiaire qui reçoit les prestations, tels que les actifs et les revenus, de la confiance. Le fonds peut contenir presque tous les actifs imaginables, comme de l'argent liquide, actions, obligations, biens, ou d'autres types d'actifs financiers. Un seul fiduciaire—cela peut être une personne ou une entité, comme une banque fiduciaire—gère le fonds d'une manière conforme aux stipulations du fonds fiduciaire. Cela comprend généralement une allocation pour les frais de subsistance et peut-être les frais d'études, comme les dépenses d'une école privée ou d'un collège.

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Types de fonds fiduciaires

Il existe de nombreux types de fonds fiduciaires, mais les plus courantes sont les fiducies révocables et irrévocables. Un fonds fiduciaire peut contenir un éventail étonnamment complexe d'options et de spécifications pour répondre aux besoins d'un concédant. La richesse et les arrangements familiaux peuvent devenir assez compliqués lorsque des millions (voire des milliards) de dollars sont en jeu pour plusieurs générations d'une famille ou d'une entité. En plus des accords de fiducie communs révocables et irrévocables, il existe de nombreux autres types de fonds fiduciaires. Un fiscaliste ou un avocat fiduciaire peut être votre meilleure ressource pour comprendre les subtilités de chacun de ces fonds fiduciaires.

Confiance révocable

Une confiance vivante, également connu sous le nom de fiducie révocable, permet à un constituant de mieux contrôler les actifs pendant la durée de vie du constituant. Il s'agit d'un type de fiducie dans laquelle un constituant place des actifs dans une fiducie qui peut ensuite être transférée à un nombre quelconque de bénéficiaires désignés après le décès du constituant. Le plus souvent, il servait à transférer des actifs à des enfants ou petits-enfants, le principal avantage d'une fiducie vivante est que les actifs évitent l'homologation, ce qui conduit à une distribution rapide des actifs aux bénéficiaires. Les fiducies vivantes ne sont pas rendues publiques, ce qui signifie qu'un domaine est distribué avec un niveau élevé de confidentialité. Tant que le mandant est toujours vivant et n'est pas frappé d'incapacité, les détails de la fiducie peuvent être modifiés ou révoqués.

Confiance irrévocable

Une fiducie irrévocable est très difficile à modifier ou à révoquer. En raison de cette disposition, il peut y avoir des avantages fiscaux considérables pour le constituant qui cède effectivement le contrôle des actifs au fonds fiduciaire. Les fiducies irrévocables évitent le plus souvent l'homologation.

Fiducie de protection des actifs (APT)

Une fiducie de protection des actifs (APT) est créée pour protéger les actifs d'une personne contre les réclamations de futurs créanciers.

Confiance aveugle

Une fiducie aveugle est créée afin que le bénéficiaire ne sache pas qui détient la procuration pour la fiducie (généralement le fiduciaire).

Fiducie caritative

Une fiducie de bienfaisance est créée au profit d'un organisme de bienfaisance en particulier ou du public en général. Cela comprend une Fiducie caritative de rente résiduelle (CRAT) qui verse un montant fixe chaque année. Une Charitable Remainder Unitrust (CRUT) est formée pour transmettre des actifs à un organisme de bienfaisance spécifié à l'expiration de la fiducie. Un CRUT a deux avantages principaux. D'abord, le donateur établissant la fiducie apporte des actifs et est admissible à une déduction pour dons de bienfaisance. Seconde, les actifs de la fiducie versent un pourcentage fixe du revenu au bénéficiaire pendant la durée de vie de la fiducie.

Fiducie de saut de génération (GST)

Une fiducie de saut de génération contient des avantages fiscaux lorsque le bénéficiaire est l'un des petits-enfants du mandant.

Fiducie de rente conservée par le constituant (GRAT)

Une fiducie de rente conservée par le constituant peut être établie pour aider à éviter les impôts sur les donations.

Compte de retraite individuel (IRA) Trust

Une fiducie de compte de retraite individuel (IRA) peut aider à minimiser les impôts sur les actifs qualifiés détenus dans la fiducie.

Fiducie foncière

Une fiducie foncière permet à la fiducie de gérer les biens détenus dans la fiducie.

Confiance conjugale

Une fiducie matrimoniale est financée au décès d'un conjoint et est admissible à la déduction matrimoniale illimitée.

Fiducie Medicaid

Une fiducie Medicaid aide les personnes âgées à éviter les problèmes d'impôt et d'homologation concernant les actifs liés aux questions et aux paiements de Medicaid.

Fiducie de résidence personnelle qualifiée

Une fiducie de résidence personnelle qualifiée déplace la résidence d'un constituant hors de la succession.

Fiducie de propriété à intérêt résiliable admissible

Une fiducie de propriété à intérêt résiliable qualifiée profite au conjoint survivant, mais permet au constituant de prendre des décisions après le décès du conjoint survivant.

Fiducie pour les besoins spéciaux

Une fiducie pour les besoins spéciaux est créée pour une personne qui reçoit des prestations gouvernementales afin de ne pas disqualifier le bénéficiaire de ces prestations gouvernementales.

Confiance dépensière

Un bénéficiaire de fiducie dépensier ne peut pas vendre, dépenser, ou donner des actifs en fiducie sans stipulations spécifiques.

Fiducie testamentaire

Une fiducie testamentaire laisse des actifs à un bénéficiaire avec des instructions spécifiques après le décès du constituant.