Confiance irrévocable

Qu'est-ce qu'une fiducie irrévocable?

Le terme fiducie irrévocable fait référence à un type de fiducie dont les termes ne peuvent être modifiés, modifié, ou résilié sans l'autorisation du ou des bénéficiaires du constituant. Le concédant, avoir effectivement transféré toute la propriété des actifs dans la fiducie, supprime légalement tous leurs droits de propriété sur les actifs et la fiducie. Les fiducies irrévocables sont généralement mises en place pour minimiser les impôts sur les successions, accéder aux prestations gouvernementales, et pour la protection des actifs. Cela contraste avec une fiducie révocable, qui permet au constituant de modifier la fiducie, mais perd certains avantages tels que la protection contre les créanciers.

Points clés à retenir

• Une fiducie irrévocable ne peut être modifiée, modifié, ou résilié sans l'autorisation du ou des bénéficiaires du constituant.
• Le constituant transfère effectivement toute la propriété des actifs à la fiducie et supprime légalement tous ses droits de propriété sur les actifs et la fiducie.
• Les fiducies vivantes et testamentaires sont deux types de fiducies irrévocables.
• Ces fiducies offrent des abris fiscaux que les fiducies révocables n'offrent pas.
• En vertu de la loi SÉCURITÉ, certains bénéficiaires peuvent devoir effectuer une distribution complète avant la fin de la dixième année civile suivant l'année du décès du constituant.

Confiance irrévocable

Comment fonctionne une fiducie irrévocable

Les fiducies irrévocables sont principalement établies pour des considérations successorales et fiscales. C'est parce qu'il supprime tous les incidents de propriété, retirer effectivement les actifs de la fiducie de la succession imposable du constituant. Elle libère également le concédant de l'assujettissement à l'impôt sur les revenus générés par les actifs. Bien que les règles fiscales varient d'une juridiction à l'autre, le constituant ne peut pas recevoir ces avantages s'il est le fiduciaire. Les actifs détenus dans la fiducie peuvent inclure (mais ne sont pas limités à) une entreprise, actifs de placement, espèces, et les polices d'assurance-vie.

Les fiducies occupent une place importante dans la planification successorale et patrimoniale. Mais il y a un inconvénient :le coût. La mise en place de tout type de fiducie peut être suffisamment compliquée pour qu'un avocat soit nécessaire. Et cela signifie que les gens peuvent finir par dépenser quelques milliers de dollars ou plus en honoraires d'avocat pour les mettre en place.

Les fiducies irrévocables sont particulièrement utiles aux personnes qui exercent des professions qui peuvent les rendre vulnérables à des poursuites, comme les médecins ou les avocats. Une fois qu'un actif est transféré à une telle fiducie, il appartient à la fiducie au profit de ses bénéficiaires. Par conséquent, il est à l'abri des jugements juridiques et des créanciers puisque la fiducie ne sera partie à aucune action en justice.

Les fiducies irrévocables d'aujourd'hui sont assorties de nombreuses dispositions que l'on ne trouvait pas couramment dans les anciennes versions de ces instruments. Ces ajouts permettent une plus grande flexibilité dans la gestion de la fiducie et la distribution des actifs. Des dispositions telles que la décantation, qui permet de déplacer une fiducie dans une fiducie plus récente avec des dispositions plus modernes ou plus avantageuses, peut garantir que les actifs de la fiducie seront gérés efficacement. D'autres caractéristiques qui permettent à la fiducie de changer d'état de domicile peuvent offrir des économies d'impôt supplémentaires ou d'autres avantages.

Bien qu'ils soient généralement associés aux très riches, les fiducies sont un élément important de la planification successorale pour quiconque, quels que soient son revenu et son statut.

Types de fiducies irrévocables

Les fiducies irrévocables se présentent sous deux formes :les fiducies vivantes et les fiducies testamentaires.

Une confiance vivante, qui est également connu comme un entre vifs (latin pour entre les vivants) confiance, est créé et financé par un individu au cours de sa vie. Voici quelques exemples de fiducies vivantes :

• fiducie d'assurance-vie irrévocable
• fiducie de rente conservée par le concédant (GRAT), fiducie d'accès à vie du conjoint (SLAT), et fiducie de résidence personnelle qualifiée (QPRT) (tous les types de fiducies de don à vie)
• fiducie résiduaire de bienfaisance et fiducie principale de bienfaisance (les deux formes de fiducies de bienfaisance)

fiducies testamentaires, d'autre part, sont irrévocables par conception. C'est parce qu'ils sont créés après la mort de leur créateur et sont financés par la succession du défunt selon les termes de son testament. La seule façon d'apporter des modifications à une fiducie testamentaire (ou de l'annuler) est de modifier le testament du créateur de la fiducie avant son décès.

Principes de base de la confiance irrévocable

Une fiducie irrévocable a un constituant, un syndic, et un ou plusieurs bénéficiaires. Une fois que le constituant place un bien dans une fiducie irrévocable, il s'agit d'un don à la fiducie et le constituant ne peut pas le révoquer. Le concédant peut dicter les conditions, règles, et les utilisations des actifs de la fiducie avec le consentement du fiduciaire et du bénéficiaire.

Les fiducies irrévocables peuvent avoir de nombreuses applications dans la planification de la préservation et de la distribution d'une succession, comprenant:

• Pour profiter de l'exonération des droits de succession et retirer les actifs imposables de la succession. Les biens transférés à une fiducie de vie irrévocable ne comptent pas dans la valeur brute d'une succession. De telles fiducies peuvent être particulièrement utiles pour réduire l'impôt à payer des très grandes successions.
• Pour empêcher les bénéficiaires d'abuser des actifs, le concédant peut fixer des conditions de distribution.
• Donner des actifs à la succession tout en conservant les revenus des actifs.
• Retirer des actifs appréciables de la succession tout en offrant aux bénéficiaires une base d'évaluation des actifs à des fins fiscales.
• Donner une résidence principale à des enfants en vertu de règles fiscales plus favorables.
• Pour abriter une police d'assurance-vie qui retirerait effectivement le produit du décès de la succession.
• Épuiser ses biens pour être admissible aux prestations gouvernementales, tels que le revenu de la sécurité sociale et Medicaid (pour les soins à domicile). Ces fiducies peuvent également être utilisées pour aider à obtenir des prestations et à s'occuper d'un enfant ayant des besoins spéciaux en empêchant la disqualification de l'admissibilité.

Une fiducie irrévocable est un arrangement juridique plus complexe qu'une fiducie révocable. Étant donné que l'utilisation d'une fiducie irrévocable pourrait avoir des incidences sur l'impôt sur le revenu actuel et sur l'impôt successoral futur, demander les conseils d'un avocat fiscaliste ou successoral.

Fiducies irrévocables vs fiducies révocables

Les fiducies révocables peuvent être modifiées ou annulées à tout moment tant que leur créateur est mentalement compétent. Ils offrent l'avantage de permettre à leur créateur de les annuler et de récupérer les biens détenus par la fiducie à tout moment avant le décès. Cependant, ces fiducies n'offrent pas la même protection contre les poursuites judiciaires ou les droits de succession que les fiducies irrévocables.

Lorsqu'elles utilisent des fiducies révocables, les entités gouvernementales considéreront que tout bien détenu dans l'une d'entre elles appartient toujours au créateur de la fiducie et peut donc être inclus dans leur succession à des fins fiscales ou lorsqu'elles sont admissibles aux avantages gouvernementaux. Une fois que le créateur d'une fiducie révocable décède, la fiducie devient irrévocable.

Règles de la Loi SÉCURISÉE

Le Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act modifie certains des avantages fiscaux des fiducies transparentes.

Précédemment, certains bénéficiaires non conjoints de comptes de retraite qui avaient été placés dans une fiducie irrévocable pourraient recevoir leurs distributions sur toute leur espérance de vie. Cependant, en vertu des règles de la loi SECURE, certains bénéficiaires peuvent constater qu'ils doivent recevoir une distribution complète avant la fin de la dixième année civile suivant l'année du décès du constituant.

De nouveau, parce que les implications fiscales de cela peuvent être difficiles et peuvent changer avec l'adoption de nouvelles lois, il est important de consulter les conseils d'un avocat fiscaliste ou successoral lors de l'utilisation d'une fiducie irrévocable.

Qu'est-ce qu'une fiducie irrévocable?

Une fiducie irrévocable ne peut être changée ou modifiée sans la permission du bénéficiaire. Essentiellement, une fiducie irrévocable retire certains actifs du patrimoine imposable d'un constituant, et ces incidents de propriété sont transférés à une fiducie. Un constituant peut choisir cette structure pour libérer les actifs de la fiducie des obligations fiscales, ainsi que d'autres avantages financiers.

Quelle est la différence entre une fiducie irrévocable et révocable ?

D'abord, les fiducies irrévocables ne peuvent pas être changées ou altérées. Parmi les principales raisons pour lesquelles ils sont utilisés, il y a des raisons fiscales, lorsque les actifs de la fiducie ne sont pas imposés sur les revenus générés dans la fiducie, ainsi que les impôts en cas de décès du bienfaiteur. Les fiducies révocables, d'autre part, Peut changer. Les bénéficiaires peuvent être supprimés et les stipulations peuvent être modifiées, ainsi que d'autres conditions et la gestion de la fiducie. Cependant, lorsque le propriétaire de la fiducie décède, les actifs détenus dans la fiducie réalisent des impôts fonciers étatiques et fédéraux.

Qui contrôle une fiducie irrévocable ?

Sous une fiducie irrévocable, la propriété légale de la fiducie est détenue par un fiduciaire. À la fois, le constituant cède certains droits à la fiducie. Une fois la fiducie irrévocable établie, le constituant ne peut contrôler ou modifier les actifs une fois qu'ils ont été transférés dans la fiducie sans l'autorisation du bénéficiaire. Ces actifs peuvent comprendre une entreprise, biens, actifs financiers, ou une police d'assurance-vie.