Comment fonctionne le fractionnement du revenu au Canada

Alors que tout le monde comprend que les impôts sont un élément essentiel du maintien des besoins vitaux comme les infrastructures et les services publics, faire face à une lourde facture fiscale peut souvent mettre à rude épreuve vos finances, surtout si vous n'êtes pas préparé. C'est pourquoi de nombreux couples mariés ou conjoints de fait pourraient choisir d'alléger une partie de ce fardeau fiscal grâce à une pratique appelée fractionnement du revenu.

Qu'est-ce que le fractionnement du revenu?

Disons qu'Isabella est mariée à Osman. Isabelle gagne 30 $, 000 par an, tandis qu'Osman gagne 90 $, 000. Cela place Osman dans une tranche d'imposition plus élevée qu'Isabella, ce qui signifie qu'il doit probablement payer beaucoup plus qu'elle. Pourtant, si Isabella et Osman répartissent leurs revenus également entre eux, alors leur niveau global d'imposition sera plus bas que s'ils restaient à leurs niveaux correspondants d'origine.

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C'est essentiellement le but du fractionnement du revenu :réduire la tranche d'imposition globale d'un ménage en faisant en sorte que le conjoint ayant le revenu le plus élevé transfère une partie de son revenu au conjoint ayant le revenu le moins élevé afin qu'il se retrouve avec un niveau de revenu assez similaire, au moins à des fins fiscales. Vous pouvez également partager jusqu'à 50 % de votre revenu avec votre époux ou conjoint de fait.

Selon Damir Alnsour, gestionnaire de portefeuille chez Wealthsimple, il existe deux types de situations où le fractionnement du revenu entre en jeu :Avant la retraite, et pendant la retraite. « Il y a le fractionnement des revenus avant la retraite, mais c'est un scénario beaucoup plus compliqué, " il dit. « Une stratégie serait de mettre en œuvre ce qu'on appelle un prêt au conjoint, lorsqu'un conjoint prête de l'argent à un autre conjoint, et ce conjoint utilise l'argent pour gagner un revenu de placement. Pourtant, parce que la forme la plus courante de fractionnement du revenu a lieu pendant la retraite, la plupart des planifications financières feront référence à ce scénario spécifique.

Mais si le fractionnement du revenu est généralement évoqué dans le contexte de la retraite, Alnsour suggère qu'il est judicieux de commencer dès que possible à vous préparer pour des allégements fiscaux optimaux. « Si vous avez entre 30 et 40 ans, et vous planifiez votre retraite, vous pouvez vous organiser de manière à ce que le fractionnement pension/revenu se fasse plus facilement, " il dit. La façon d'y parvenir est de s'assurer que le partenaire aux revenus les plus élevés est déjà soucieux de distribuer l'épargne d'une manière qui garantira qu'ils ne sont pas tous assis au même endroit.

Si Isabella gagne 300 $, 000 mais Osman ne gagne que 70 $, 000 alors qu'ils ont tous les deux la trentaine, alors Isabella pourra économiser plus, simplement parce qu'elle a plus de revenus à mettre de côté. Mais au lieu de tout mettre dans son REER, elle pourrait en mettre une partie dans un REER de conjoint afin que, au moment où Isabella et Osman se retirent, leurs REER seraient assez équilibrés et ils auraient des sources de revenu assez stables à la retraite desquelles ils pourraient puiser. S'ils tiraient simplement un revenu d'un seul REER important, leur charge fiscale serait plus élevée que s'ils se retiraient de deux plus petits.

Avantages du fractionnement du revenu

Bien que le fractionnement du revenu soit avantageux pour tous les couples qui ont des niveaux de revenu différents, il est particulièrement avantageux pour les personnes à revenu élevé qui se trouveraient autrement dans des tranches d'imposition beaucoup plus élevées. Ceci est particulièrement pertinent lorsque la retraite arrive. Même si vous ne travaillez peut-être pas, vous recevrez probablement des revenus de sources telles que vos comptes de placement.

Revenons à Isabella et Osman. Disons qu'Osman et Isabella prennent leur retraite, et Isabella a un fonds d'investissement assez respectable qui génère environ 50 $, 000 de revenus. Le compte d'investissement d'Osman, d'autre part, génère presque aucun revenu. D'habitude, Isabella serait confrontée à une facture fiscale assez lourde, puisqu'elle serait dans une tranche d'imposition plus élevée. Mais si elle partage ce revenu avec Osman sur leurs impôts, alors Osman serait poussé dans un support supérieur tandis qu'Isabella serait poussé vers le bas, essentiellement en les nivelant et en abaissant la charge fiscale globale de leur ménage. Isabella et Osman déclareraient alors 25 $, 000 chacun comme leur revenu individuel ; leur facture fiscale globale s'en trouverait donc moins élevée.

« Vous voudriez fractionner le revenu si vous êtes à la retraite et que vous [et votre conjoint] vous retrouvez dans des tranches d'imposition différentes, ", dit Alnsour. « Le fractionnement du revenu vous permettra de réduire votre facture fiscale globale. » Le seul moment où le fractionnement du revenu serait probablement inutile, c'est lorsque vous et votre partenaire vous retrouvez dans la même tranche d'imposition à la retraite et avez des RER ou des pensions assez similaires, il ajoute.

Alnsour souligne également un autre avantage moins connu du fractionnement du revenu :le gouvernement canadien accorde à chaque retraité un crédit d'impôt de 2 $, 000, également connu sous le nom de crédit d'impôt sur le revenu de pension. Cela signifie que les premiers 2 $, 000 000 de votre revenu de retraite annuel est essentiellement libre d'impôt. « Si vous fractionnez votre pension, il permet à un conjoint qui ne touche pas actuellement de rente de bénéficier également de ce crédit d'impôt, ", dit Alnsour. « C'est une autre raison pour laquelle vous pourriez vouloir fractionner le revenu, parce que maintenant vous recevez tous les deux 2 $, 000 en crédits d'impôt pour pension.

Types de revenus admissibles au fractionnement du revenu

Tous les types de revenus – ou tous les types de contribuables – ne sont pas éligibles aux dépenses de revenus.

Si vous et votre conjoint de fait ou époux souhaitez fractionner vos revenus, le partenaire qui perçoit la pension doit être âgé d'au moins 65 ans. Vous pouvez également fractionner le revenu si vous avez moins de 65 ans, mais votre revenu de pension admissible se limite aux paiements d'un régime de pension agréé et à certaines rentes et prestations que vous avez reçues en raison du décès d'un conjoint. Consultez le tableau des revenus de pension et de rente admissibles (moins de 65 ans) de l'Agence du revenu du Canada pour plus de détails.

Vous devrez également tous les deux résider au Canada, et vivez ensemble pendant l'année d'imposition pour laquelle vous déclarez le fractionnement du revenu. Certaines exceptions s'appliquent lorsque l'un des partenaires vit à l'étranger ou est séparé pour raisons médicales, éducatif, ou à des fins commerciales, mais pour la plupart, vous devez vivre ensemble au Canada. Donc, si Isabella et Osman étaient actuellement séparés et vivaient séparément à la fin de l'année d'imposition, ils ne pourraient pas fractionner leur revenu.

Il est également important de garder à l'esprit que seuls certains types de revenus sont admissibles au fractionnement du revenu. Prestations gouvernementales telles que les paiements de la Sécurité de la vieillesse (SV), les revenus provenant du Régime de pensions du Canada (RPC) ou du Régime de rentes du Québec ne sont pas admissibles au fractionnement du revenu. Les revenus provenant d'un compte de retraite individuel américain (IRA) ne sont pas non plus éligibles.

Voici ce qui est admissible au fractionnement du revenu :Tout revenu provenant d'un Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) ou d'un Régime enregistré d'épargne-retraite (REER), ainsi que des rentes viagères. Vous pouvez trouver des informations plus détaillées sur qui et quoi est admissible au fractionnement du revenu sur le site Web du Service du revenu du Canada ici.

Comment fonctionne le fractionnement du revenu

Le fractionnement du revenu est une action que vous choisissez chaque année lorsque vous produisez vos déclarations de revenus. Vous et votre conjoint ou partenaire devrez remplir et produire le formulaire T1032 de l'Agence du revenu du Canada, Choix conjoint de fractionner le revenu de pension.

Pourtant, le formulaire T1032 n'est pas exactement le plus compréhensible des formulaires, les gens choisissent donc souvent de se faire aider par leur comptable ou d'utiliser un logiciel de préparation d'impôts tel que SimpleTax, ce qui permettra de s'assurer que le formulaire est rempli correctement.

Après ça, vous devrez remplir un nouveau formulaire T1032 pour chaque année où vous choisissez de fractionner le revenu.