Fiducie Inter-Vivos

Qu'est-ce qu'une fiducie Inter-Vivos ?

Une fiducie entre vifs est une relation fiduciaire utilisée dans la planification successorale créée du vivant du fiduciaire. Aussi connu sous le nom de fiducie vivante, ce trust a une durée déterminée lors de la constitution du trust et peut entraîner la distribution d'actifs au bénéficiaire du vivant ou après le trustant. Le contraire d'une fiducie entre vifs est une fiducie testamentaire, qui prend effet au décès du fiduciaire.

Points clés à retenir

• Une fiducie entre vifs est une fiducie vivante créée qui détient les actifs d'un fiduciaire.
• Un avantage d'une fiducie entre vifs est qu'elle permet d'éviter l'homologation ou le processus légal de distribution des actifs du propriétaire après son décès.
• Le fiduciaire peut également être le fiduciaire d'une fiducie entre vifs pendant sa durée de vie ou jusqu'à ce qu'une sauvegarde nommée dans la fiducie soit autorisée à prendre le relais.

Comment fonctionne une fiducie Inter-Vivos

Une fiducie est généralement établie pour détenir des actifs au profit d'une partie appelée les bénéficiaires de la fiducie. Un fiduciaire est généralement chargé de gérer ces actifs et de s'assurer que l'accord de fiducie est respecté, ce qui inclurait de s'assurer que les actifs sont distribués aux bénéficiaires désignés.

Cependant, une fiducie entre vifs est une fiducie vivante puisqu'elle permet au propriétaire ou au fiduciaire d'utiliser les actifs et de bénéficier de la fiducie du vivant du fiduciaire. Une fois le dépositaire décédé, les actifs seraient distribués par le fiduciaire aux bénéficiaires. En vivant, le fiduciaire, ou fiduciaires dans le cas d'un couple marié, peut être le syndic, gérer les actifs jusqu'à ce qu'ils ne soient plus en mesure, à ce moment-là, un fiduciaire suppléant nommé assume les fonctions. Il existe deux catégories de fiducies dans lesquelles une fiducie vivante peut tomber; révocable ou irrévocable.

Confiance révocable

Une fiducie révocable est une fiducie qui permet d'apporter des modifications à la fiducie par le dépositaire ou le cédant. La fiducie peut également être annulée par le fiduciaire, et tout revenu gagné dans la fiducie révocable est versé au fiduciaire. Suite au décès du fiduciaire, les revenus et les actifs sont transférés aux bénéficiaires de la fiducie. Les fiducies révocables sont utiles car elles sont flexibles pendant la durée de vie du fiduciaire, mais permettent également la distribution des actifs de la succession du fiduciaire.

Confiance irrévocable

Une fiducie irrévocable est une fiducie qui ne permet pas que des modifications soient apportées à la fiducie par le dépositaire ou le constituant. La fiducie ne peut être annulée ou modifiée une fois établie en tant que fiducie irrévocable. Une fois les actifs placés dans une fiducie irrévocable, le dépositaire a essentiellement renoncé à la propriété légale de ces actifs. Le fiduciaire gérerait les actifs et les distribuerait aux bénéficiaires au décès du fiduciaire.

Avantages d'une fiducie Inter-Vivos

Une fiducie entre vifs est un outil important de planification successorale, car elle permet d'éviter l'homologation, qui est le processus de distribution des biens du défunt devant le tribunal. Le processus d'homologation peut être long, cher, et exposer les affaires financières privées d'une famille en les rendant publiques. Une fiducie correctement établie permet de garantir que les actifs sont distribués à leurs destinataires de manière opportune et privée. Par conséquent, les membres survivants de la famille reçoivent les actifs dans une transition en douceur sans aucune interruption dans leur utilisation.

Dans une fiducie révocable vivante, le fiduciaire peut également être le fiduciaire, ce qui signifie que les actifs sont contrôlés par le propriétaire. Cependant, puisque les biens sont au nom du fiduciaire, des impôts sur les successions peuvent s'appliquer si la valeur des actifs dépasse l'exonération de l'impôt sur les successions au moment du décès du fiduciaire.

Si le fiduciaire crée une fiducie irrévocable vivante, le fiduciaire réduit essentiellement la valeur de la succession, (puisque tous les droits sur les actifs ont été abandonnés), et réduirait ainsi les impôts sur la succession.

Une fiducie vivante est généralement établie comme une fiducie révocable et devient essentiellement une fiducie irrévocable après le décès du fiduciaire.

Établir une fiducie Inter-Vivos

En établissant une fiducie, le constituant nomme les parties fiduciaires, qui comprennent les concédants, généralement le mari et la femme; les bénéficiaires; et le syndic. Parfois, les époux sont nommés fiduciaires. Cependant, un fiduciaire subsidiaire devrait être nommé au cas où les deux conjoints décèderaient.

À peu près n'importe quel actif peut appartenir à une fiducie. Des actifs tels que l'immobilier, investissements, et les intérêts commerciaux peuvent être renommés au nom de la fiducie. Quelques atouts, tels que l'assurance-vie et les régimes de retraite, passer à un bénéficiaire désigné de sorte qu'ils n'ont pas besoin d'être inclus.

En plus d'attribuer des actifs à des bénéficiaires spécifiques, une fiducie peut inclure des instructions pour le fiduciaire afin de guider le calendrier de distribution et de gestion des actifs pendant qu'ils sont toujours détenus par la fiducie.

Un testament est nécessaire pour exécuter la fiducie. Essentiellement, la fiducie devient le principal bénéficiaire d'un testament. En outre, un testament agit comme un mécanisme « fourre-tout » qui détermine la disposition des actifs qui auraient pu être exclus de la fiducie. C'est aussi le testament qui établit la tutelle des enfants mineurs.