Ce que les petits vendeurs de commerce électronique doivent savoir sur le lien économique

Il n'y a pas si longtemps, le petit commerce électronique les vendeurs étaient dans une position idéale en ce qui concerne la taxe de vente parce qu'ils n'étaient généralement tenus de percevoir la taxe de vente que dans les États où ils avaient une présence physique. Mais les temps ont changé.

Aujourd'hui, les entreprises extérieures à l'État peuvent avoir l'obligation de s'enregistrer dans n'importe quel État doté d'une loi sur le lien économique, c'est-à-dire chaque État doté d'une taxe de vente .

Poursuivez votre lecture pour en savoir plus sur le lien économique et son impact sur votre entreprise.

Qu'est-ce que le lien économique ?

« Nexus » fait référence au lien entre un État et une entreprise qui permet à l'État de taxer l'entreprise. Les lois sur le lien économique fondent une obligation de perception de la taxe de vente sur l'activité économique d'une entreprise dans un État, comme le volume des ventes et/ou le nombre de transactions.

Lorsque les entreprises ont commencé à vendre sur Internet, le lien devait être de nature physique ; un État pourrait exiger qu'une entreprise s'enregistre pour la taxe de vente uniquement si l'entreprise avait un lien physique quelconque avec l'État.

Bien que de nombreux États souhaitaient taxer les ventes à distance (c'est-à-dire les ventes effectuées par une entreprise sans présence physique dans l'État), ils n'avaient pas le pouvoir de le faire.

Cela a changé lorsque la Cour suprême des États-Unis a annulé la règle de la présence physique dans South Dakota c. Wayfair, Inc. (21 juin 2018).

L'affaire était centrée sur une loi de 2016 sur le lien économique qui imposait une obligation de taxe de vente à tout vendeur hors de l'État qui, au cours de l'année civile précédente ou en cours :

• Avait plus de 100 000 USD de revenus bruts provenant de la vente de biens meubles corporels, de biens transférés par voie électronique ou de services livrés dans le Dakota du Sud ; ou
• A effectué au moins 200 ventes séparées de biens meubles corporels, de biens ou de services transférés par voie électronique pour livraison dans le Dakota du Sud.

À la surprise de beaucoup, la Cour suprême a statué en faveur de l'État . Il a statué que le lien pouvait être basé uniquement sur les liens virtuels et économiques d'une entreprise extérieure à un État. Bien que la présence physique déclenche toujours un lien de taxe de vente dans chaque État avec une taxe de vente, elle n'est plus requise.

Wayfair a tout changé

La décision Wayfair a représenté un changement radical pour les États – et par extension les entreprises. Bien que généralement lents à adopter un changement de cette ampleur, les États ont pris la décision et se sont présentés.

Moins de deux semaines après le coup de marteau, Hawaï, le Maine et le Vermont ont commencé à taxer les détaillants éloignés en vertu des lois sur le lien économique qu'ils attendaient dans les coulisses. Environ 20 États supplémentaires appliquaient le lien économique avant la fin de l'année.

À la fin de 2020, la Floride et le Missouri étaient les deux seuls États de taxe de vente sans loi sur le lien économique; Le lien économique avait même été adopté par certaines juridictions en Alaska, qui n'a pas de taxe de vente à l'échelle de l'État mais permet aux gouvernements locaux de prélever une taxe de vente locale. Il n'y a pas de taxe de vente dans le Delaware, le Montana, le New Hampshire ou l'Oregon.

La Floride a créé un lien économique en avril 2021 et a commencé à exiger des vendeurs de l'extérieur de l'État qu'ils collectent et remettent la taxe de vente peu de temps après, le 1er juillet 2021. Le dernier État à tomber était le Missouri , qui commencera à renforcer le lien économique le 1er janvier 2023. Avec l'un des régimes fiscaux locaux de vente et d'utilisation les plus compliqués du pays, l'État Show-Me a besoin de temps pour se préparer.

Ainsi, tous les États appliquant une taxe de vente ont désormais une loi sur le lien économique. Cependant, toutes les lois sur les liens économiques ne se ressemblent pas.

Ce que vous devez savoir sur le lien économique pour éviter les ennuis

Si vous vendez à des consommateurs dans différents États, vous devez comprendre ce qui suit :

1. Les seuils de lien économique varient d'un État à l'autre.
2. Les lois sur le lien économique peuvent vous affecter si toutes vos ventes sont exemptées.
3. Les lois sur le lien économique ne sont pas immuables.

1. Les lois sur les liens économiques varient d'un État à l'autre.

Toutes les lois sur le lien économique fondent une obligation de perception de la taxe de vente sur l'activité économique dans l'État. Au-delà de cela, la loi sur le lien économique de chaque État est unique.

Dates différentes. Les dates d'entrée en vigueur vont du 1er juillet 2018 au 1er janvier 2023. La Californie a commencé à taxer les ventes à distance le 1er avril 2019; Le Texas a commencé le 1er octobre 2019. La date d'entrée en vigueur de New York est simplement "immédiatement" après la décision Wayfair, 21 juin 2018 .

Différents seuils et périodes d'évaluation. Chaque État prévoit une exception pour les entreprises ayant peu d'activités dans l'État, mais chaque État utilise un seuil de lien économique différent.

À l'instar du Dakota du Sud, de nombreux États ont un seuil de 100 000 $ de ventes ou 200 transactions, tout comme Washington, D.C. et le territoire de Porto Rico. Si, au cours d'une année, vous réalisez moins de 100 000 $ de ventes ou moins de 200 transactions dans ces États, vous ne déclencherez probablement pas de lien économique. Réalisez plus de 100 000 $ de ventes ou plus de 200 transactions en un an et vous le ferez probablement.

Plusieurs États, dont la Floride et le Kansas, ont un seuil de vente de 100 000 $ mais aucun seuil de transaction. Le seuil de l'Alabama est de 250 000 $ de ventes. Le seuil en Californie et au Texas est de 500 000 $, tandis qu'à New York, il s'agit de 500 000 $ de ventes et de 100 transactions.

Lorsque vous mesurez vos ventes dans un état, vous devez tenir compte de la période d'évaluation de cet état. De nombreux États utilisent l'année civile en cours ou précédente, mais l'Alabama ne compte que les ventes de l'année civile précédente, tandis que New York utilise les quatre trimestres de taxe de vente précédents, tels que définis par l'État.

Vous devez également savoir quelles ventes comptabiliser, car chaque état inclut différents types de ventes dans le seuil. Pour déterminer si le seuil de la Floride a été atteint, vous ne devez compter que les ventes taxables de biens meubles corporels livrés physiquement dans l'État. Pourtant, lors du calcul du seuil dans le Massachusetts, vous devez compter à la fois les ventes taxables et exonérées de biens meubles corporels et de services.

Ce guide État par État des lois sur les liens économiques fournit des détails sur les seuils spécifiques à l'état.

2. Les lois sur le lien économique peuvent vous affecter même si toutes vos ventes sont exemptées.

Étant donné que de nombreux États incluent les ventes exonérées de biens et/ou de services dans leurs seuils de lien économique, le lien économique peut vous affecter même si vous ne réalisez aucune vente taxable .

Environ 40 États incluent les ventes exonérées de biens meubles corporels dans leurs seuils de lien économique, et plus de 25 États incluent les services exonérés. Dans certains États, les transactions de gros ne sont pas incluses ; dans d'autres, ce sont les reventes de biens.

Même si vous ne percevrez pas de taxe de vente, vous devrez peut-être vous inscrire pour obtenir un permis de taxe de vente, valider vos ventes avec un certificat d'exonération ou de revente et produire des déclarations. Donc, si vous avez déjà pensé que le lien économique ne pouvait pas vous affecter, détrompez-vous.

3. Les lois sur le lien économique ne sont pas immuables.

Le fait que les États peuvent modifier et modifient leurs lois sur le lien économique, comme toute autre loi sur la taxe de vente, rend les choses plus complexes. En fait, étant donné que la taxation des ventes à distance est relativement nouvelle et que de nombreux États se sont empressés d'adopter un lien économique, ces lois ont subi de nombreux changements au cours des trois dernières années.

Par exemple, le Colorado, le Maine, le Dakota du Nord, Washington et le Wisconsin ont éliminé leurs seuils de transaction après un certain temps. Le seuil de vente de l'Arizona a commencé à 200 000 $ en 2019, est tombé à 150 000 $ en 2020 et s'est établi à 100 000 $ à partir de 2021. Le seuil de New York a évolué dans l'autre sens :il a commencé à 300 000 $ de ventes et 100 transactions avant d'augmenter à 500 000 $ de ventes et 100 transactions.

Washington a ajouté les reventes à son seuil de lien économique plus de 18 mois après l'entrée en vigueur de la loi. Le Connecticut a ajouté les services au seuil, mais a éliminé l'exigence selon laquelle le détaillant hors de l'État sollicitait régulièrement ou systématiquement des ventes dans l'État.

Plusieurs États ont également élargi le lien économique avec d'autres taxes . Par exemple, Washington a une norme de lien économique pour la taxe sur les entreprises et la profession (B&O), et le Texas en a une pour la taxe de franchise. En plus de la taxe de vente, les vendeurs hors de l'État peuvent être redevables de certains frais dans l'Arkansas, l'Indiana, la Caroline du Nord et d'autres États.

L'un des grands avantages du commerce électronique est que vous pouvez atteindre des clients dans tout le pays et dans le monde. L'un des inconvénients est que vous pouvez développer un lien économique dans n'importe quel État où vous avez des clients, ce qui signifie que vous devrez peut-être vous inscrire auprès du service des impôts, percevoir la taxe sur les ventes taxables, valider les ventes exonérées, déposer et remettre les ventes et utiliser les déclarations de revenus sur temps.

La première étape vers la conformité consiste à s'informer sur le lien économique . La seconde consiste à déterminer où vous risquez le plus de l'établir.

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