Ratio actuel :comment l'utiliser dans votre entreprise

Le ratio actuel est un ratio comptable qui mesure la capacité de votre entreprise à payer ses actifs courants. Découvrez pourquoi le ratio actuel peut être utile pour votre entreprise.

Les états financiers peuvent vous en dire beaucoup sur votre entreprise. Ils affichent la valeur de vos actifs, le montant d'argent que vous devez, le montant des revenus que vous avez gagnés au cours d'une période donnée et même le montant d'argent entré et sorti de votre entreprise.

Mais les états financiers peuvent ne pas fournir les réponses à toutes les questions que vous vous posez sur votre entreprise. C'est là qu'interviennent les ratios comptables comme le ratio actuel. Le ratio actuel, comme tous les ratios comptables, vous donne des réponses à des questions très précises. Par exemple, si vous voulez savoir si votre entreprise dispose de suffisamment d'argent pour payer ses factures, le ratio actuel peut répondre à cette question.

Aperçu :Quel est le ratio actuel ?

Pour les propriétaires de petites entreprises qui n'ont pas de formation en comptabilité, les ratios comptables peuvent sembler complexes. Bien que certains d'entre eux le soient, la plupart des ratios utiles pour les petites entreprises sont faciles à calculer et ne nécessitent qu'une compréhension de base de la comptabilité.

C'est certainement le cas avec le ratio actuel. En tant que calcul simple, le ratio actuel répond à une question :"Mon entreprise a-t-elle suffisamment d'actifs à court terme pour couvrir ses passifs à court terme ?"

En d'autres termes, si toutes vos factures devenaient soudainement exigibles demain, auriez-vous suffisamment d'actifs courants ou liquides pour les couvrir ? Étant donné que le ratio actuel ne concerne que les actifs et les passifs courants, c'est l'un des ratios les plus faciles à calculer.

Vos actifs actuels ou à court terme peuvent inclure les éléments suivants :

• Trésorerie et équivalents de trésorerie
• Comptes débiteurs
• Inventaire
• Dépenses prépayées
• Investissements et titres

Les passifs courants ou la dette courante qui doivent être inclus dans le ratio actuel sont :

• Comptes fournisseurs
• Effet à payer (dû dans moins de 12 mois)
• Dépenses à payer

Si vous utilisez un logiciel de comptabilité pour vous aider à gérer vos transactions commerciales, votre bilan classera automatiquement les actifs et les passifs à court terme. Si ce n'est pas le cas, assurez-vous d'exclure les immobilisations et les passifs à long terme de votre calcul.

Comment calculer le ratio actuel

Pour calculer le ratio actuel de votre entreprise, vous aurez besoin d'un bilan actuel. Une fois que vous avez le bilan, vous devrez localiser votre solde d'actif actuel et le diviser par votre solde de passif actuel. La formule de ratio actuelle est :

Ratio actuel =Actifs courants ÷ Passifs courants

En utilisant l'exemple de bilan de Teddy Fab Inc., allons-y et calculons le ratio actuel.

149 000 $ ÷ 47 000 $ =3,17

Cela signifie que pour chaque 1 $ que Teddy Fab a en passif, il a 3,17 $ d'actifs à court terme. Idéalement, les entreprises devraient s'efforcer d'atteindre un ratio actuel d'au moins 2, ce qui indique que l'entreprise a deux fois plus d'actifs que de passifs.

Ce que le ratio actuel vous dit sur une entreprise

Si vous exécutez le ratio actuel pour votre entreprise, vous pourrez voir à quel point votre entreprise est financièrement stable. Les investisseurs peuvent également trouver le ratio actuel utile lorsqu'ils décident d'investir dans une entreprise.

Voici quelques autres éléments que le ratio actuel peut vous renseigner sur la santé financière d'une entreprise.

Si l'entreprise peut payer ses factures

Avant tout, le ratio actuel vous indique si une entreprise est en mesure de payer ses factures. Bien que de nombreuses personnes recherchent un ratio actuel d'au moins 2, même 1,5 est considéré comme suffisant car il indique qu'il y a plus d'actifs à court terme disponibles pour couvrir les passifs à court terme.

S'il manque d'argent dans l'année

Personne ne peut prédire cela avec une précision garantie, mais un ratio actuel inférieur à 1 peut indiquer qu'une entreprise risque de manquer d'argent d'ici un an, à moins qu'elle ne soit en mesure d'augmenter ses flux de trésorerie ou d'obtenir des fonds de sources extérieures telles que un prêt d'une institution financière ou des fonds d'un investisseur.

Si les revenus sont correctement investis

Alors qu'un faible ratio actuel indique des difficultés financières possibles, un ratio élevé peut indiquer que l'entreprise ne réinvestit pas dans l'entreprise ou ne verse pas de dividendes sur les bénéfices. Et même si un ratio actuel de 2 ou plus est bon, s'il grimpe trop haut, cela peut signaler aux investisseurs une réticence à investir dans la croissance future de l'entreprise.

Limites de la formule du ratio actuel

Le ratio actuel donne un aperçu rapide des finances d'une entreprise, mais il ne présente pas une image complète. Par exemple, une entreprise avec un ratio actuel de 4 en raison d'une valeur d'inventaire élevée peut ne pas être aussi financièrement sûre qu'une entreprise avec un ratio actuel de 3 qui a une valeur élevée de trésorerie et d'équivalents de trésorerie.

Cela ne raconte pas une histoire complète

Le ratio actuel peut vous dire si vous avez suffisamment d'actifs pour couvrir vos dettes. Cependant, ces informations ne sont utiles que si vous connaissez l'histoire derrière les chiffres que vous utilisez pour calculer le ratio actuel.

Par exemple, comparons les comptes du bilan de deux sociétés :Hannah's Hula Hoops et Bob's Baseballs.

Compte de bilan	Les Hula Hoops d'Hannah	Les balles de baseball de Bob
Espèces et quasi-espèces	15 000 USD	40 000 USD
Comptes clients	25 000 $	30 000 $
Inventaire	40 000 $	10 000 $
Dépenses prépayées	10 000 $	0,00 $
Placements à court terme	12 000 $	22 000 $
Total des actifs courants	102 000 $	102 000 $
Comptes Fournisseurs	25 000 $	30 000 $
Billets à court terme à payer	25 000 $	20 000 $
Passif total	50 000 $	50 000 $

Vous verrez que Hannah's Hula Hoops et Bob's Baseballs ont des actifs et des passifs courants du même montant, ce qui donne le même ratio actuel.

102 000 $ ÷ 50 000 $ =2,04

Cependant, les deux sociétés n'ont pas les mêmes performances. Si vous examinez attentivement les chiffres du bilan, vous verrez qu'une grande partie des actifs actuels d'Hannah proviennent de l'inventaire, tandis que l'inventaire de Bob est beaucoup plus faible. Ceci est important à noter car bien que les stocks soient un actif à court terme, ils sont également moins liquides que les autres actifs à court terme.

Vous verrez également que la trésorerie et les équivalents de trésorerie de Bob sont beaucoup plus élevés que ceux d'Hannah. Bob a également un total des comptes créditeurs légèrement supérieur à celui d'Hannah, mais ce n'est pas assez important pour faire une différence.

En regardant les deux sociétés, il est évident que Bob’s Baseballs a plus d’actifs liquides que Hannah’s Hula Hoops, ce qui la place dans une position plus solvable. Mais si tout ce que vous saviez sur ces deux sociétés était leur ratio actuel, vous supposeriez qu'elles se trouvent dans des situations financières similaires.

La comparaison est limitée

Le ratio actuel peut être utile lors de l'analyse de la liquidité financière de votre entreprise, mais comment connaître les performances de votre entreprise par rapport à d'autres entreprises ?

La réponse courte est que vous ne le ferez que si vous comparez le ratio actuel de votre entreprise à celui d'une entreprise du même secteur. Si vous possédez une entreprise d'articles de sport, vous devriez comparer les résultats de votre ratio actuel avec ceux d'autres entreprises d'articles de sport, et non avec la petite entreprise de fabrication qui produit des pièces d'ordinateur.

Un dernier mot sur le ratio actuel

Le ratio actuel est un bon point de départ pour les propriétaires de petites entreprises qui veulent rester au top des finances de leur entreprise. Bien qu'un ratio actuel puisse vous en dire beaucoup, il y a beaucoup de choses qu'il ne décrit pas facilement. Donc, si vous calculez le ratio actuel pour votre entreprise, assurez-vous de regarder de plus près les chiffres derrière ce calcul.

Lorsque vous vous sentez à l'aise avec le calcul des ratios, envisagez de calculer d'autres ratios particulièrement utiles pour les petites entreprises, notamment le ratio rapide, la marge bénéficiaire nette et le ratio de rotation des actifs.