Guide des bénéfices non répartis :formule et exemples

Les bénéfices non répartis sont les bénéfices cumulés qui restent après qu'une entreprise a versé des dividendes à ses actionnaires. Ces fonds peuvent être réinvestis dans l'entreprise par, par exemple, l'achat de nouveaux équipements ou le remboursement de dettes. Des bénéfices non répartis sains sont un signe pour les investisseurs ou les prêteurs potentiels que la société est bien gérée et a la discipline nécessaire pour maintenir des marges unitaires solides.

Les entreprises doivent décider quelle est la meilleure utilisation de ces fonds à tout moment en fonction des conditions du marché et des réalités économiques. La réponse dépend de plusieurs facteurs, notamment du montant de la dette actuellement au bilan et de l'augmentation ou de la diminution de cette charge d'endettement ou le marché actuel présente-t-il des opportunités spécifiques qui nécessitent une injection de capital afin de croître et de maximiser les résultats.

Que sont les bénéfices non répartis ?

Les bénéfices non répartis (RE) sont la somme qui reste après le versement des dividendes aux actionnaires.

Il s'agit de l'excédent de trésorerie provenant des bénéfices d'une entreprise au cours d'une période spécifiée qui est généralement réinvesti dans l'entreprise pour réduire la dette, soutenir les profits futurs et/ou favoriser la croissance de l'entreprise.

Bénéfices non répartis expliqués

Les revenus pour toute période déclarée sont soit positifs, indiquant un bénéfice, ou négatif, indiquant une perte. À moins qu'une entreprise fonctionne à perte, il génère des revenus, qui sont également appelés le montant de base, bénéfices ou revenu net après impôt.

Si une entreprise verse des dividendes aux investisseurs, et ses gains sont positifs pour une période donnée, alors le montant restant après ces paiements est les bénéfices non répartis de cette période. Ce solde apparaîtra normalement sur un état des bénéfices non répartis par rapport à un état des flux de trésorerie, qui reflète uniquement la trésorerie et les équivalents de trésorerie qu'une entreprise génère et dépense réellement sur une période donnée.

But des bénéfices non répartis

Les bénéfices non répartis sont la partie des bénéfices qui sont disponibles pour être réinvestis dans l'entreprise. Ces fonds peuvent être dépensés en fonds de roulement, dépenses en capital ou pour rembourser les dettes de l'entreprise.

Dans certains cas, une entreprise peut choisir de ne pas dépenser les fonds mais d'utiliser plutôt les bénéfices non répartis pour constituer une réserve, pour protéger l'entreprise contre une urgence ou un ralentissement futur, ou pour économiser pour une future dépense importante, comme l'achat de biens d'équipement coûteux.

Bénéfices non répartis par rapport aux revenus

Les revenus sont les revenus tirés de la vente de biens ou de services et constituent le premier poste du compte de résultat. Des bénéfices non répartis, d'autre part, sont dérivés de la ligne du bas, ou le bénéfice du compte de résultat et est un élément important à la fois dans la part des capitaux propres du bilan et dans la valeur comptable de l'entreprise.

Différences clés

• Le revenu est un revenu, tandis que les bénéfices non répartis comprennent le montant cumulé du bénéfice net réalisé pour chaque période, net de tout déboursement des actionnaires.
• Dans certains cas, les actionnaires peuvent préférer que l'entreprise réinvestisse plutôt que de verser des dividendes malgré les conséquences fiscales négatives.
• Le chiffre d'affaires est le premier poste du compte de résultat ; les bénéfices non répartis sont une composante des capitaux propres au bilan.
• Le chiffre d'affaires indique la demande du marché pour les biens ou services de l'entreprise.
• Les bénéfices non répartis sont essentiels pour déterminer les capitaux propres et calculer la valeur comptable d'une entreprise.

Formule et calcul des bénéfices non répartis

Les bénéfices non répartis sont calculés en soustrayant les distributions aux actionnaires du bénéfice net.

Période de début Bénéfices non répartis + Résultat net / Perte nette – Dividendes en espèces – Dividendes en actions

=Bénéfices non répartis

Étapes pour préparer un état des bénéfices non répartis

Les principes comptables généralement reconnus prévoient un format de présentation normalisé pour un état des bénéfices non répartis.

En-têtes : Celui-ci se compose de trois lignes. Le premier contient le nom de l'entreprise. Le second est le nom du rapport :« Déclaration des bénéfices non répartis ». Et le troisième indique l'exercice pour les bénéfices non distribués déclarés, tels que « Exercice clos en 2020 »

Solde d'ouverture des bénéfices non répartis de l'année précédente : Ceci est la première entrée sur cette déclaration, il présente le report à nouveau du bilan de l'exercice précédent. On l'appelle maintenant les bénéfices non répartis de début.

Ajustements de la période précédente : Optionnel, comme pour une erreur dans le calcul de l'amortissement.

Solde des bénéfices non répartis moins les ajustements nécessaires : Il s'agit du nouveau montant de report à nouveau reporté après correction des erreurs.

Revenu net: Cette écriture sur cet état provient du compte de résultat de l'année en cours (les bénéfices non distribués de l'année sont comptabilisés sur cet état).

Saisie des versements de dividendes : Un dividende est tout paiement fait aux actionnaires. Cette troisième entrée reflète le total des paiements de dividendes pour cette période de relevé. Ce nombre est soustrait du sous-total de l'addition des entrées ci-dessus.

Clôture des bénéfices non répartis : Cette écriture est le total de la soustraction des versements de dividendes du résultat net + le report à nouveau d'ouverture.

Information additionnelle: Cette section facultative du relevé concerne les notes relatives aux détails affectant les paiements de dividendes tels que l'achat d'actions, nouvelle émission d'actions ou d'autres informations pertinentes.

Exemple de déclaration de bénéfices non répartis

Nom de l'entreprise :Big Candy Co.
État des bénéfices non répartis
Exercice financier se terminant en décembre 2019 Solde d'ouverture des bénéfices non répartis – 31 décembre 2018 513 $, 211 Ajustements de la période précédente Correction de la dotation aux amortissements $ (4, 252) Bénéfices non distribués ajustés – 31 décembre 2018 508 $, 959 Plus revenu net 230 $, 233 Moins les dividendes en espèces versés aux actionnaires $ (5, 967) Bénéfices non répartis – 31 déc. 2019 733 $, 225

Applications en modélisation financière

Les mêmes éléments qui affectent le résultat net affectent le report à nouveau, y compris le chiffre d'affaires, coût des marchandises vendues, l'amortissement et une série d'autres charges d'exploitation.

Les dividendes des actionnaires peuvent être payés en espèces ou en actions. Les dividendes en espèces réduisent le montant du compte espèces de la société, et ainsi réduire la valeur d'actif du bilan de l'entreprise. Les paiements d'actions ne sont pas des éléments de trésorerie et n'affectent donc pas les sorties de trésorerie, mais réaffectent la partie des bénéfices non répartis aux actions ordinaires et aux comptes de capital versés supplémentaires.

La modélisation financière est à la fois un art et une science, un sujet complexe que nous traitons dans cet article. Un calendrier distinct est requis pour la modélisation financière des bénéfices non répartis. Ce calendrier contient un calcul de type tire-bouchon car le solde d'ouverture de la période en cours est égal au solde de clôture de la période précédente. Le solde de clôture de l'échéancier est lié au bilan actuel. Le résultat net courant est ajouté au milieu du modèle, de même que la soustraction des dividendes versés.

Le solde de clôture de l'échéancier relie les trois états financiers :tableau des flux de trésorerie, compte de résultat et le bilan.

Notez que les projections financières et les prévisions financières peuvent fournir une estimation des bénéfices non répartis qui pourraient être disponibles pour un réinvestissement. Cet aperçu n'est qu'un des avantages d'un exercice de prévision pour les entreprises de toutes tailles.

Améliorez la comptabilité et la gestion financière avec un logiciel

Un logiciel de comptabilité peut aider toute entreprise à calculer avec précision ses bénéfices non répartis, ainsi que de rationaliser les processus comptables et d'assurer l'exactitude et la conformité aux réglementations.

En outre, L'utilisation de logiciels de finance et de comptabilité peut aider les équipes financières à surveiller de près les flux de trésorerie et d'autres mesures critiques. En maîtrisant en permanence les dépenses, les entreprises sont plus susceptibles de terminer un exercice avec des liquidités à utiliser pour la croissance.

Les bénéfices non répartis sont un indicateur important du succès ou de l'échec financier historique d'une entreprise. Le montant du report à nouveau est souvent un bon indicateur de la maturité d'une entreprise, puisque les entreprises établies génèrent généralement plus de revenus nets et versent des dividendes plus importants.

Les entreprises plus jeunes ont souvent besoin de réinvestir une plus grande partie de leurs bénéfices pour croître et constituer des réserves. Pour ces entreprises, des bénéfices non répartis positifs peuvent les aider à attirer des investisseurs et à prouver aux prêteurs qu'ils ont un modèle commercial solide et résilient.

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