Ratio de rotation des comptes clients :définition,

Le taux de rotation des comptes débiteurs est une mesure à surveiller de près car il mesure l'efficacité avec laquelle une entreprise gère les collections. Si l'argent ne vient pas des clients comme convenu et prévu, les flux de trésorerie peuvent sécher à un filet.

Inversement, lorsque les collections sont gérées efficacement, la trésorerie de l'entreprise devient plus prévisible, les frais de recouvrement sont moindres et son bilan est plus sain, ce qui est un facteur très important lorsqu'une entreprise cherche à obtenir un crédit, investir dans la croissance et attirer les investisseurs.

Qu'est-ce que le taux de rotation des comptes clients (AR) ?

Le ratio de rotation des comptes débiteurs est utilisé dans la comptabilité d'entreprise pour quantifier dans quelle mesure les entreprises gèrent le crédit qu'elles accordent à leurs clients en évaluant le temps qu'il faut pour recouvrer la dette impayée tout au long de la période comptable.

Par exemple, Joe's Bait Company fournit des appâts pour poissons aux magasins des quais et des marinas du sud-est. L'entreprise facture chacun des magasins une fois par mois. Les conditions de paiement sont les mêmes pour chaque client :net30, ce qui signifie que le paiement est dû trente jours après la date de la facture. Certains clients de l'entreprise paient à temps comme convenu, mais certains paient en retard. Quelques-uns peuvent fermer leurs portes et ne rien payer du tout à Joe’s Bait Company.

Par comparaison, La société de télévision par câble LookeeLou fournit la télévision par câble, service de téléphonie Internet et VoIP aux consommateurs. Tous les clients sont facturés un mois avant la livraison du service, empêchant ainsi tout client de recevoir des services sans payer la facture. En d'autres termes, ses comptes débiteurs sont mieux protégés car le service peut être interrompu avant qu'un crédit supplémentaire ne soit accordé au client.

Dans les deux cas, le taux de rotation des comptes clients montre combien de temps il faut aux clients pour payer, en moyenne, et ces informations révèlent à leur tour beaucoup de choses sur la stabilité financière de l'entreprise et sur la bonne gestion de ses flux de trésorerie.

5 points clés à retenir :

• Un taux de rotation élevé des RA est généralement souhaitable, mais pas si les politiques de crédit sont trop restrictives et ont un impact négatif sur les ventes.
• Alors qu'un faible taux de rotation des RA ne marquera pas de points auprès des prêteurs, cela n'indique pas toujours les clients à risque. Dans certains cas, le propriétaire de l'entreprise peut offrir des conditions trop généreuses ou être à la merci des entreprises qui exigent un cycle de paiement de plus de 30 jours.
• Le taux de rotation doit être mis en contexte avec le type d'entreprise - les entreprises avec un chiffre d'affaires AR élevé sont le résultat des processus en place pour sécuriser le paiement - par exemple, le commerce de détail, épiceries, etc. C'est donc une bonne pratique de vous comparer avec d'autres dans votre industrie.
• Comme indiqué ci-dessus, le type d'entreprise et le secteur peuvent avoir un impact sur votre ratio AR, de sorte que le score affiché à lui seul peut ne pas refléter la qualité de votre clientèle ou l'efficacité de vos efforts de fidélisation. Il doit être considéré dans son contexte.
• Vous pouvez améliorer votre ratio en étant plus efficace dans vos efforts de facturation et en améliorant votre trésorerie.

Comment calculer le taux de rotation des comptes clients (AR)

Également appelé ratio « chiffre d'affaires à recevoir » ou « taux de rotation des débiteurs », le ratio de rotation des comptes débiteurs est un ratio d'efficience, en particulier un ratio financier d'activité, utilisé dans l'analyse des états financiers. Il mesure l'efficacité et la rapidité avec laquelle une entreprise convertit ses créances clients en espèces au cours d'une période comptable donnée.

Formule et calcul du ratio de rotation des comptes clients (AR) : Le ratio de rotation AR est calculé en divisant les ventes nettes par les créances clients moyennes. Les ventes nettes sont calculées en tant que ventes à crédit - retours sur ventes - remises sur ventes. Les créances moyennes sont calculées comme la somme des créances de début et de fin sur une période donnée (généralement mensuelle, trimestriellement ou annuellement), divisé par deux.

La formule de calcul du taux de rotation des RA pour une période d'un an ressemble à ceci :

Ventes annuelles nettes à crédit ÷ Comptes débiteurs moyens =Chiffre d'affaires des comptes clients

Par exemple, Flo's Flower Shop vend des compositions florales pour des événements d'entreprise et accepte les crédits. La boutique a totalisé 100 $, 000 de ventes brutes. Les comptes débiteurs de départ pour l'année étaient de 10 $, 000. Les comptes débiteurs de fin d'exercice étaient de 15 $, 000. La formule pour calculer combien de fois cette année-là Flo a collecté ses comptes clients moyens ressemble à ceci :

Ratio de rotation des comptes clients =100 $, 000 - 10 $, 000 / (10 $, 000 + 15 $, 000)/2 =7,2

En modélisation financière, le ratio de rotation des débiteurs est utilisé pour faire des prévisions de bilan. Le solde AR est basé sur le nombre moyen de jours pendant lesquels les revenus seront reçus. Le chiffre d'affaires de chaque période est multiplié par le nombre de jours de chiffre d'affaires et divisé par le nombre de jours de la période pour arriver au solde AR.

Pour calculer le ratio en jours, afin de connaître le nombre moyen de jours qu'il faut à un client pour payer sur une vente à crédit, la formule ressemble à ceci :

Chiffre d'affaires des comptes clients en jours =365 / Ratio de rotation des comptes clients

Ou, dans l'exemple Flo's Flower Shop ci-dessus, le calcul ressemblerait à ceci:

Chiffre d'affaires des comptes clients en jours =365 / 7,2 =50,69

Qu'est-ce qu'un bon ratio de rotation des comptes clients ?

En général, un nombre plus élevé est meilleur. Cela signifie que vos clients paient à temps et que votre entreprise est douée pour recouvrer les dettes.

Un plus grand nombre peut également indiquer une meilleure trésorerie et un bilan ou un compte de résultat plus solide, rotation des actifs équilibrée et une solvabilité encore plus forte pour votre entreprise.

Mais il y a des circonstances où cette règle générale peut ne pas être vraie.

Voulez-vous un chiffre d'affaires plus ou moins élevé des comptes clients?

Un taux de rotation élevé des comptes clients peut indiquer que l'entreprise est prudente quant à l'octroi de crédit aux clients et qu'elle est efficace ou agressive dans ses pratiques de recouvrement. Cela peut également signifier que les clients de l'entreprise sont de haute qualité, et/ou il fonctionne au comptant.

Toutes ces choses ne sont pas nécessairement bonnes, toutefois. Si une entreprise est trop prudente dans l'octroi de crédit, il peut perdre des ventes au profit de concurrents ou subir une forte baisse des ventes lorsque l'économie ralentit. Les entreprises doivent évaluer si un ratio inférieur est acceptable pour compenser les périodes difficiles.

Inversement, un ratio faible peut indiquer qu'une entreprise est mal gérée, octroie trop facilement du crédit, dépense trop en opérations, sert une clientèle financièrement plus risquée et/ou subit l'impact négatif d'un événement économique plus large.

Exemples de taux de rotation des comptes clients (AR)

Chaque entreprise vend un produit et/ou un service, factures pour le même, et encaisse le paiement selon les modalités énoncées dans la vente.

Mais il existe des écarts dans la façon dont les entreprises gèrent les collections à partir de ce moment-là. Voici quelques exemples de scénarios spécifiques.

Ratio de rotation des comptes clients élevé

Le Dr Blanchard est un dentiste qui accepte les paiements d'assurance d'un nombre limité d'assureurs, et les paiements en espèces des patients non couverts par ces assureurs. Son ratio de rotation des comptes clients est de 10, ce qui signifie que les comptes débiteurs moyens sont recouvrés en 36,5 jours. C'est de bon augure pour sa trésorerie et ses objectifs personnels.

Mais cela peut aussi le mettre en difficulté si ses politiques de crédit sont trop restrictives en période de ralentissement économique, ou si un concurrent accepte plus de fournisseurs d'assurance ou offre des remises importantes pour les paiements en espèces.

Faible taux de rotation des comptes clients

Ron Harris gère un service de jardinage local pour les propriétaires et quelques petits complexes d'appartements. Il est toujours à court de personnel et surmené, il facture donc les clients chaque fois qu'il peut prendre une ou deux heures gratuites. Même si les clients de Ron paient généralement à temps, son ratio de créances clients est de 3,33 en raison d'une facturation sporadique et d'échéances irrégulières. Les comptes clients de Ron se transforment en liquidités bancaires environ trois fois par an, ce qui signifie qu'il lui faut environ quatre mois pour recouvrer une facture.

Suivi du taux de rotation des créances

Le suivi de vos ratios de comptes débiteurs au fil du temps est crucial pour votre entreprise. S'il descend trop bas, c'est une indication que vous devez resserrer vos politiques de crédit et augmenter les efforts de recouvrement. S'il monte trop haut, vous êtes peut-être trop agressif en matière de politiques de crédit et de recouvrement et réduisez inutilement vos ventes.

En sachant à quelle vitesse vos factures sont généralement payées, vous pouvez planifier de manière plus stratégique car vous aurez une meilleure idée de ce que sera votre futur flux de trésorerie.

Le maintien d'un bon historique de ratios vous rend également, vous et votre entreprise, plus attrayants pour les prêteurs, afin que vous puissiez lever plus de capitaux pour développer votre entreprise ou économiser pour les jours de pluie.

Ratio de rotation des créances par rapport à l'actif

Un ratio de rotation des actifs mesure l'efficacité de l'utilisation par une entreprise de ses actifs pour produire revenu. Le ratio des créances clients, d'autre part, mesure l'efficacité d'une entreprise dans collecte l'argent qui lui est dû par les clients.

Importance du taux de rotation de vos comptes clients

Le ratio des comptes débiteurs sert deux objectifs commerciaux essentiels. D'abord, il permet aux entreprises de comprendre à quelle vitesse les paiements sont collectés afin qu'elles puissent payer leurs propres factures et planifier stratégiquement leurs investissements futurs.

Deuxièmement, le ratio permet aux entreprises de déterminer si leurs politiques et processus de crédit soutiennent ou non un bon flux de trésorerie et une croissance continue de l'entreprise.

Suivi du chiffre d'affaires de vos comptes clients

Le suivi de la rotation de vos comptes clients vous aidera à identifier les opportunités d'amélioration de vos politiques pour consolider vos résultats. Le suivi du chiffre d'affaires dans le temps peut vous aider à améliorer vos processus de recouvrement et à prévoir votre trésorerie future. Aussi, il peut vous aider à obtenir un prêt bancaire. Votre banquier voudra voir cette piste pour déterminer le risque de la banque, car les comptes débiteurs sont souvent utilisés comme garantie. Un taux de rotation des comptes clients plus élevé sera considéré comme un meilleur risque de prêt par le banquier.

Limites du taux de rotation des comptes clients

Comme la plupart des mesures commerciales, il y a une limite à l'utilité du ratio de rotation des comptes clients. Pour une chose, il est important d'utiliser le ratio dans le contexte de l'industrie. Par exemple, les épiceries ont généralement des ratios élevés car ce sont des entreprises à forte trésorerie, le taux de rotation de la RA n'est donc pas une bonne indication de la qualité de la gestion globale du magasin.

Pendant ce temps, les fabricants ont généralement des ratios faibles en raison des longs délais de paiement nécessaires, le rapport pour ce groupe doit donc être pris dans son contexte pour en tirer une signification plus utile.

Votre ratio met en évidence les tendances globales de paiement des clients, mais il ne peut pas vous dire quels clients se dirigent vers la faillite ou vous quittent pour un concurrent. Il ne peut pas non plus vous dire qui sont vos meilleurs clients.

Plus loin, si votre entreprise est cyclique, votre ratio peut être faussé simplement par le début et la fin de la moyenne de vos comptes débiteurs. Comparez-le à l'ancienneté des comptes clients, un rapport qui catégorise les RA en fonction de la durée pendant laquelle une facture est restée impayée, pour voir si vous obtenez un taux de rotation des RA précis.

5 conseils pour améliorer le taux de rotation de vos comptes clients (AR)

Si votre taux de rotation AR est faible, vous devrez probablement apporter des modifications aux politiques et procédures de crédit et de recouvrement. Voici cinq choses que vous pouvez faire pour améliorer votre ratio.

• Facturez régulièrement et avec précision. Peu importe à quel point tout le monde est occupé dans votre entreprise, si les factures ne sortent pas à temps, alors l'argent n'arrivera pas non plus à temps. Un logiciel de comptabilité peut vous aider à automatiser de nombreux aspects du processus de facturation et peut vous protéger contre les erreurs telles que la double facturation.
• Indiquez toujours les conditions de paiement. Vous ne pouvez pas appliquer des politiques que vous n'avez pas annoncées aux clients. Assurez-vous que les contrats, les accords, les factures et les communications appropriées avec les clients couvrent ce point important afin que les clients ne soient pas surpris et que vous puissiez percevoir vos paiements en temps opportun.
• Offrez plusieurs façons de payer. Tout comme certains clients aiment appeler tandis que d'autres préfèrent communiquer en ligne, il en va de même pour la préférence de paiement d'un client. En mettant à votre disposition plusieurs modes de paiement, les clients peuvent payer plus facilement. Et ce qui est facile à faire se fait généralement !
• Définissez des rappels de suivi. N'attendez pas que les clients soient en retard de plusieurs semaines ou mois pour commencer les procédures de recouvrement. Etre pro-actif, mais pas gênant, avec des rappels pour les clients. Définissez des déclencheurs internes pour activer les escalades de recouvrement le plus tôt possible ou envisagez de mettre en œuvre un processus de relance, escalade des tentatives de collecte auprès des clients.
• Envisagez d'offrir des remises pour les paiements en espèces et les paiements anticipés. Vous pouvez réduire les coûts en poste clients et améliorer votre ratio en incitant vos clients à payer à l'avance ou au comptant, plutôt que selon vos conditions de crédit client habituelles.