Ratio de rotation des comptes fournisseurs défini :formule et exemples

Un ratio de comptes fournisseurs élevé indique qu'une entreprise paie ses créanciers et ses fournisseurs rapidement, tandis qu'un faible ratio suggère que l'entreprise est plus lente à payer ses factures. Il s'agit d'une mesure essentielle à suivre, car si le taux de rotation des comptes fournisseurs d'une entreprise diminue d'une période comptable à l'autre, cela pourrait signaler des problèmes et entraîner une baisse des marges de crédit.

Inversement, les bailleurs de fonds et les créanciers voyant un ratio AP stable ou en hausse peuvent augmenter la marge de crédit de l'entreprise.

Qu'est-ce que le taux de rotation des comptes fournisseurs (AP) ?

Le taux de rotation des comptes fournisseurs mesure la rapidité avec laquelle une entreprise effectue des paiements aux créanciers et aux fournisseurs qui octroient des lignes de crédit. Les professionnels de la comptabilité quantifient le ratio en calculant le nombre moyen de fois où l'entreprise paie ses soldes AP au cours d'une période donnée. Au bilan d'une entreprise, le taux de rotation des comptes fournisseurs est un indicateur clé de sa liquidité et de sa gestion de trésorerie.

Points clés à retenir sur le taux de rotation des comptes fournisseurs (AP)

• Un ratio de comptes fournisseurs plus élevé indique qu'une entreprise paie ses factures dans un délai plus court que celles dont le ratio est inférieur.
• Des ratios AP faibles pourraient indiquer qu'une entreprise a du mal à payer ses factures, Mais ce n'est pas toujours le cas. Il pourrait utiliser son argent de manière stratégique.
• Les entreprises qui dépendent des marges de crédit bénéficient généralement d'un ratio plus élevé, car les fournisseurs et les prêteurs utilisent cette mesure pour évaluer le risque qu'ils prennent.

Comment calculer le taux de rotation des comptes fournisseurs (AP)

Les professionnels de la comptabilité calculent les ratios de rotation des comptes fournisseurs en divisant le total des achats d'une entreprise par le solde moyen des comptes fournisseurs au cours de la même période.

Formule et calcul du ratio de rotation des comptes fournisseurs (AP)

Les taux de rotation des comptes fournisseurs sont généralement calculés en mesurant le nombre moyen de jours pendant lesquels un montant dû à un créancier reste impayé. En divisant ce nombre moyen par 365, on obtient le ratio de rotation des comptes fournisseurs.

Nombre moyen de jours / 365 = Ratio de rotation des comptes fournisseurs

Découper le chiffre d'affaires des comptes fournisseurs en jours

Utilisez cette formule pour convertir le chiffre d'affaires à payer AP en jours.

Taux de rotation des comptes fournisseurs en jours =365 / Taux de rotation à payer

Comment analyser le taux de rotation de vos comptes fournisseurs ?

Pour voir comment évolue votre entreprise, comparez votre taux de rotation des AP aux périodes comptables précédentes. Pour voir à quel point vous serez attrayant pour les bailleurs de fonds, faire correspondre votre ratio AP aux pairs de votre secteur.

Qu'est-ce qu'un bon taux de rotation des comptes fournisseurs ?

Généralement, un ratio AP élevé indique que vous remplissez plus rapidement vos obligations de comptes fournisseurs.

Souhaitez-vous un chiffre d'affaires des comptes fournisseurs supérieur ou inférieur ?

Ça dépend. Si votre entreprise compte sur le maintien d'une marge de crédit, les prêteurs offriront des conditions plus favorables avec un ratio plus élevé. Mais si le rapport est trop élevé, certains analystes pourraient se demander si votre entreprise utilise ses flux de trésorerie de la manière la plus stratégique pour la croissance de son entreprise.

Exemple de ratio de rotation des comptes fournisseurs (AR)

Disons que dans une période d'un an, votre entreprise a effectué 25 millions de dollars d'achats et termine l'année avec un solde créditeur ouvert de 4 millions de dollars.

25 millions de dollars / 4 millions de dollars = 6,25

Cela signifie que l'entreprise a payé le solde moyen de ses comptes créditeurs 6,25 fois au cours de cette période.

Augmentation du taux de rotation des comptes fournisseurs

Les créanciers et les investisseurs examineront le taux de rotation des comptes fournisseurs sur le bilan d'une entreprise pour déterminer si l'entreprise est en règle avec ses créanciers et ses fournisseurs. Des chiffres plus élevés indiquent qu'une entreprise paie ses factures plus rapidement, et a ainsi moins de dettes sur les livres.

Bien que cela puisse plaire à ces intervenants, il existe un contre-argument selon lequel certaines entreprises feraient peut-être mieux de déployer cet argent ailleurs, dans un souci de croissance.

Ratio de rotation des comptes fournisseurs en baisse

Des ratios de rotation des comptes fournisseurs inférieurs pourraient signaler aux investisseurs et aux créanciers que l'entreprise n'a peut-être pas fonctionné aussi bien au cours d'une période donnée, sur des périodes comparables.

Suivi du taux de rotation des comptes fournisseurs

Alors que les entreprises peuvent avoir des raisons stratégiques de maintenir des ratios de rotation des comptes créditeurs inférieurs à ce que les liquidités en caisse montreraient est nécessaire, il y a d'autres variables. Les entreprises pourraient avoir de faibles taux de rotation en raison de conditions de crédit favorables. De la même manière, ils pourraient avoir des ratios plus élevés parce que les fournisseurs exigeaient le paiement lors de la livraison des biens ou des services. Certaines entreprises peuvent dépenser plus pendant les hautes saisons, et de même peuvent avoir des afflux de liquidités plus élevés à certains moments de l'année.

Ratios de chiffre d'affaires AP vs. AR

Le chiffre d'affaires des comptes fournisseurs donne une image de la solvabilité d'une entreprise, tandis que les ratios de rotation des comptes débiteurs mesurent l'efficacité de la perception des revenus qui lui sont dus. Un taux de rotation élevé des comptes débiteurs indique qu'une entreprise recouvre efficacement ce qui lui est dû, alors qu'un ratio faible indique qu'une entreprise a des difficultés dans son processus de recouvrement ou octroie du crédit aux mauvais clients.

Suivi du chiffre d'affaires de vos comptes fournisseurs

Les entreprises peuvent suivre leurs ratios de rotation des comptes fournisseurs au cours de chaque période comptable sans avoir à collecter d'informations supplémentaires. En utilisant les formules mentionnées ci-dessus, Voici un exemple de calcul du taux de rotation de vos comptes fournisseurs. Prenez simplement la somme de vos AP nets au cours d'une période comptable donnée et divisez-la par les AP moyens pour cette période.

AP net / AP moyen = Ratio de rotation des comptes fournisseurs

Afin de déterminer les montants que vous devez diviser :

• AP net :soustrayez tous les crédits (tels que les stocks retournés aux fournisseurs) des AP bruts engagés.
• AP moyen :Additionnez vos soldes AP au début et à la fin de la période comptable et divisez la somme par 2.

Exemple:

Au cours de l'exercice 2020, le total des AP d'une entreprise pour les fonds dus aux créanciers et aux fournisseurs était de 1 million de dollars. Cependant, l'entreprise a reçu des crédits pour les ajustements et a retourné des stocks d'un montant de 100 $, 000. Après avoir soustrait les 100 $, 000 en crédits sur le million de dollars en AP bruts, l'AP net est égal à 900 $, 000.

La société avait un solde AP total de 80 $, 000 au 1er janvier 2020 et termine l'année le 31 décembre. 2019 avec AP en circulation de 120 $, 000. En prenant les 200 $, 000 au total, le diviser par 2 donne un AP moyen de 100 $, 000. Après avoir divisé les AP nets de 900 $, 000 par 100 $, 000, le ratio de rotation des comptes fournisseurs de la société était de 9,0

AP net : 1 $, 000, 000 - 100 $, 000 =900 $, 000
/
AP moyen : 80 $, 000 + 120 $, 000 =200 $, 000 / 2

= Ratio de rotation des comptes fournisseurs :9,0

Importance du taux de rotation de vos comptes fournisseurs

La direction générale doit porter une attention particulière au taux de rotation des comptes fournisseurs de l'entreprise. Les investisseurs et tous les fournisseurs prêts à accorder du crédit l'examineront de près. Cela peut avoir un impact sur le coût des marchandises vendues, car les fournisseurs peuvent utiliser ce ratio pour déterminer les conditions de financement, ce qui peut affecter le résultat net.

Limites du taux de rotation des comptes fournisseurs

Alors que les créanciers verront d'un bon œil un taux de rotation des comptes fournisseurs plus élevé, il y a des mises en garde. Si une entreprise a un ratio plus élevé au cours d'une période comptable que ses pairs dans un secteur donné, cela pourrait être un signal d'alarme indiquant qu'il ne gère pas les flux de trésorerie aussi bien que la moyenne de l'industrie. Si une entreprise ne pense pas que ce soit le cas, les responsables financiers peuvent souhaiter avoir une explication sous la main.

4 conseils pour améliorer le taux de rotation de vos comptes fournisseurs (AP)

1. Auditez comment votre organisation gère sa trésorerie, et déterminer l'impact que la réduction des jours à payer en souffrance pourrait avoir
2. Évaluez le taux de rotation de vos comptes clients et déterminez si les retards de recouvrement ont un impact sur votre capacité à couvrir les dépenses.
3. Déterminez si vous pouvez améliorer les conditions de votre marge de crédit avec les fournisseurs.
4. Mesurer le coût des marchandises vendues, et déterminer s'il y a place à amélioration.