Contrôleur vs CFO :6 différences clés à comprendre

Les directeurs financiers (CFO) et les contrôleurs financiers ont beaucoup en commun — et quelques différences importantes, trop. Dans les moyennes et grandes entreprises, ils peuvent être un duo dynamique, travailler main dans la main pour mettre une entreprise dans la meilleure situation financière possible.

Les petites entreprises ont tendance à opter pour l'un ou l'autre rôle, souvent pour contrôler les coûts de main-d'œuvre. D'autres entreprises, notamment les startups, peut externaliser une ou les deux fonctions financières ou embaucher des professionnels fractionnés ou intérimaires.

Comprendre les deux rôles peut vous aider à déterminer quelle direction est la meilleure pour votre entreprise - et quand il est peut-être temps d'adopter les deux.

Qu'est-ce qu'un contrôleur financier ?

Un contrôleur financier est le chef comptable d'une entreprise. Le controlle, également appelé contrôleur dans les entreprises gouvernementales et à but non lucratif, est responsable de la tenue de livres et de registres précis et de la gestion des activités quotidiennes du service de comptabilité.

Typiquement, le contrôleur est un cadre supérieur, avec un sens aigu des chiffres et une formation formelle en comptabilité. Le contrôleur relève soit d'un directeur financier ou d'un directeur général et supervise les comptables et les aides-comptables.

Qu'est-ce qu'un directeur financier ?

Un directeur financier est le plus haut responsable financier d'une entreprise, responsable de sa stratégie financière globale. Le mandat d'un directeur financier couvre les conditions générales du marché, l'analyse concurrentielle - dans certains cas - et la structure du capital de l'entreprise. Le CFO dirige tous les domaines financiers, incluant les processus comptables historiques gérés par le contrôleur financier, Si il y en a un, et les activités financières prospectives, comme la budgétisation, prévision, des flux de trésorerie, fusions et investissements.

Le plus important, parce que les directeurs financiers sont le seul autre dirigeant d'entreprise à se concentrer sur l'ensemble de l'entreprise, ils sont les principaux conseillers de leurs PDG.

Cette vision large de l'entreprise signifie que seule une petite fraction des directeurs financiers se concentre uniquement sur les dollars et les cents. La grande majorité jongle avec les responsabilités au-delà de la finance et de la comptabilité, comme l'identification de partenariats stratégiques, évaluer la technologie et représenter l'entreprise dans des forums publics.

Rôles et titres

Examinons la hiérarchie de certains rôles comptables et financiers courants pour y parvenir : CFO: Un directeur financier relève directement du PDG et du conseil d'administration. Les directeurs financiers ne se contentent pas de fermer les livres - ils servent de vérificateurs de réalité, des stratèges et des agents d'atténuation des risques pour leurs entreprises. Le directeur financier supervise généralement une équipe financière/comptable diversifiée et est responsable de la santé financière globale de l'entreprise. Les directeurs financiers des sociétés cotées en bourse attestent formellement de l'exactitude des états financiers et des rapports aux actionnaires. Vice-président des finances : Le vice-président des finances a généralement une solide expérience en comptabilité - essentiellement, un CPA avec des compétences en leadership - et comprend en profondeur les données financières actuelles et historiques de l'entreprise. Généralement payé moins qu'un CFO, Les vice-présidents des finances peuvent également être promus au poste de directeur financier. Manette: Le contrôleur est un CPA et, souvent, détient un MBA. Les contrôleurs sont des experts comptables chevronnés et supervisent les flux de trésorerie et les RA/AP d'une entreprise. Dans les petites entreprises, ils peuvent aider à la planification et à l'analyse financières, bien que généralement FP&A soit une fonction financière par rapport à la comptabilité. Comptable: Ces professionnels sont titulaires de CPA et peuvent être des internes ou des sous-traitants qui travaillent avec un certain nombre d'entreprises, parfois au sein d'une même industrie. Ils préparent des états financiers vérifiés et supervisent les dossiers financiers, comme les déclarations de revenus, bilans, frais de personnel, et les flux de trésorerie et les comptes de résultat. Comptable: Ce poste est votre première embauche financière et, de nouveau, peut être un entrepreneur ou un employé interne. Ces professionnels ont une formation en comptabilité et ils sont chargés de préparer les comptes de résultat mensuels et les bilans de l'entreprise. Autres rôles du personnel : Au sein de l'équipe financière, les entreprises peuvent avoir des spécialistes qui se concentrent sur l'audit, FP&A, ressources humaines, Tenue de livre compte, Imposition, analyse budgétaire, comptes débiteurs/comptes créditeurs et inventaire ou autres aspects opérationnels.

6 différences clés entre un contrôleur et un directeur financier

Les contrôleurs et les directeurs financiers ont des compétences connexes mais différentes qui soutiennent leurs rôles individuels. Lorsque les deux sont présents au sein d'une organisation, les contrôleurs et les directeurs financiers sont interdépendants, tirer parti de leurs talents pour travailler ensemble et aider l'ensemble de l'organisation financière à atteindre ses objectifs.

Voici six différences clés entre un contrôleur et un directeur financier.

1. Comptabilité vs finance : Les contrôleurs sont des experts en comptabilité qui doivent se tenir au courant des principes comptables généralement reconnus (PCGR) et des règles fiscales. Ils sont très techniques et précis. Les contrôleurs sont presque toujours des CPA ou détiennent des licences professionnelles similaires, considérant que les directeurs financiers opèrent dans la discipline plus large de la finance, comme la planification financière, les marchés des capitaux et l'investissement. Alors que les directeurs financiers doivent comprendre la comptabilité - le langage des affaires - ils n'ont pas nécessairement besoin d'être des CPA. Les directeurs financiers viennent d'horizons divers, de la banque d'investissement à la gestion d'un secteur d'activité.

2. Tactique vs stratégique : Les contrôleurs sont des opérateurs tactiques, respecter les procédures et les délais et se concentrer sur l'exactitude. Leurs fonctions peuvent être décrites comme finies, comme l'exécution de la paie hebdomadaire ou le processus de clôture comptable mensuel. Les directeurs financiers ont une visibilité plus longue, travailler sur des questions plus stratégiques qui affectent l'orientation de l'entreprise. Ils conseillent les PDG et autres dirigeants sur la manière de maintenir l'entreprise en bonne santé économique et sur la manière dont la croissance pourrait se produire à court terme, moyen et long terme.

3. Tête-à-tête vs tête-à-tête : Les contrôleurs passent la plupart de leur temps dans une position « tête en bas », c'est-à-dire travailler pour que les grands livres soient précis et que les systèmes comptables fonctionnent correctement, analyser les écarts et équilibrer les débits et les crédits. L'accent est principalement mis sur les données historiques et sur la garantie que les résultats sont reflétés avec précision. C'est un rôle essentiel, garantir que les données et les rapports restent exacts pour les décideurs.

   En revanche, Les CFO adoptent une posture « heads-up » :scruter les marchés, les prévisions économiques et le paysage concurrentiel des opportunités et des menaces. Ils identifient également les domaines d'inefficacité, faire des recommandations et élaborer des plans d'action. En outre, Les directeurs financiers génèrent des prévisions et exécutent des analyses de scénarios, afin que l'entreprise puisse être prédictive et proactive pour l'avenir.

4. Contrôles internes vs tendances du marché : Les contrôleurs sont chargés de développer, diffuser et surveiller les contrôles internes qui protègent les actifs d'une entreprise et préviennent et détectent les erreurs et les fraudes. Par conséquent, ils sont ancrés dans les processus internes et le flux de travail. Alors que les directeurs financiers, notamment ceux des entreprises publiques, doivent attester de l'adéquation de ces contrôles internes - et doivent donc avoir pleinement confiance en leurs contrôleurs - ils passent plus de temps à regarder vers l'extérieur ; Les directeurs financiers étudient les partenariats, opportunités d'investissement et acquisitions.

5. Tonalité d'exécution vs. tonalité de réglage : Le contrôleur et le directeur financier sont tous deux responsables de la gestion du personnel financier. Le contrôleur a la responsabilité directe de l'équipe comptable et, à son tour, rapporte au directeur financier, qui gère directement ou indirectement le reste du personnel financier. Le CFO donne le ton à toute l'équipe financière et façonne sa culture. Le contrôleur traduit cette vision dans la gestion quotidienne des subordonnés directs.

6. Visage de la comptabilité vs visage de l'entreprise : Les contrôleurs sont le visage de la fonction comptable pour tous les autres chefs de service de l'entreprise. Ils collaborent au sein de l'entreprise pour éduquer et appliquer les politiques comptables. Le directeur financier est le visage de l'entreprise vis-à-vis des tiers. Des exemples de tâches d'un directeur financier incluent la conduite de conférences téléphoniques sur les résultats trimestriels et la liaison avec les banques ou les grands fournisseurs.

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Rôles et responsabilités

Les directeurs financiers et les contrôleurs sont tous deux des professionnels chevronnés, avec une formation en comptabilité ou en finance. Dans les petites entreprises où il n'y a qu'un seul rôle, les responsabilités ont tendance à se confondre, en fonction des besoins de l'entreprise et de son PDG. Lorsqu'il y a des rôles distincts, leurs fonctions respectives tendent à s'aligner comme suit.

Missions de contrôleur financier

Du plus haut niveau, les contrôleurs financiers sont des experts comptables seniors qui ont la propriété du processus de clôture financière, produire des états financiers et des rapports pour guider la prise de décision. Les responsabilités comprennent :

• Gérer les fonctions des comptes payables et des comptes recevables.
• Approuver les factures.
• Tenir à jour le plan comptable.
• Gérer les audits externes.
• Élaborer et surveiller les contrôles internes et les politiques de l'entreprise.
• Gestion et recouvrement de créances.
• Conformité légale, réglementation financière et fiscale.
• Reporting et analyse financière interne.
• Traitement de la paie.
• Gestion quotidienne du personnel comptable.
• Contact utilisateur principal pour les systèmes de technologie comptable.
• Identifier les économies de coûts.
• Configurer des comptes bancaires.
• Superviser les rapprochements bancaires.
• Reporting externe, y compris les états financiers fiscaux et GAAP, et les dépôts publics auprès de la Securities and Exchange Commission (SEC).

Dans les entreprises avec les deux rôles, le contrôleur fournit souvent des avis et des conseils au directeur financier, notamment dans les domaines liés aux normes comptables, fiscalité et autres réglementations.

Fonctions du directeur financier

Le rôle du directeur financier s'est considérablement élargi au-delà de ses responsabilités principales pour englober également la gestion de portefeuille d'entreprise et la structure du capital. Les responsabilités comprennent :

• Conseiller le PDG, conseil d'administration et l'équipe de direction sur toutes les questions financières et opérationnelles.
• Attester de tous les rapports financiers.
• Diriger toutes les opérations financières, généralement par l'intermédiaire du contrôleur et des directeurs financiers.
• Gérer les activités de trésorerie, y compris les investissements, accords de dette et de participation.
• Planifier la croissance des revenus.
• Contribuer à la conversation autour de la culture d'entreprise.
• Gestion du changement pour obtenir des gains d'efficacité et des revenus supplémentaires.
• Superviser la gestion des risques, y compris l'assurance, fraude et cybersécurité.
• Diriger des programmes de recrutement et de formation pour le personnel du département des finances.
• Être responsable de l'automatisation et des autres efforts technologiques.
• Pilotez la planification de scénarios.
• Représenter l'entreprise dans les affaires financières externes.

Quand embaucher un contrôleur financier

La plupart des entreprises font appel à un contrôleur financier lorsqu'elles ont besoin de générer des états financiers en temps opportun conformes aux PCGR. (Des états financiers GAAP sont exigés par diverses parties prenantes, tels que les partenaires, investisseurs, banquiers et marchés publics.) Les propriétaires d'entreprise ou les PDG peuvent ne pas avoir l'expertise ou le temps qu'il faut pour remplir cette fonction eux-mêmes ou être en mesure de former un comptable pour répondre à ce besoin.

Une autre force motrice derrière l'embauche d'un contrôleur se produit lorsque l'expansion de l'entreprise - que ce soit en termes de transactions ou d'employés - nécessite la mise en œuvre et le suivi de contrôles internes. Les contrôleurs financiers sont les gardiens des politiques et des procédures qui protègent les actifs d'une entreprise.

Quand embaucher un directeur financier

Embaucher un directeur financier est une étape importante. Faire appel à quelqu'un dans ce rôle stratégique se produit généralement lorsqu'un propriétaire est prêt à faire passer l'entreprise au niveau supérieur, que ce soit par le biais de fusions-acquisitions, la recherche d'investissements publics ou privés ou le lancement de nouvelles gammes de produits ou d'autres initiatives de croissance.

De telles transitions surviennent généralement en même temps que l'expansion du personnel et de l'entreprise, lors de la modélisation prédictive avancée, les prévisions de trésorerie et le contrôle des dépenses deviennent plus critiques. D'autres catalyseurs courants incluent l'expansion internationale, ajouter un modèle d'abonnement ou envisager de gros investissements technologiques.

Quelle taille d'entreprise utilise un contrôleur financier ?

Les entreprises de toutes tailles utilisent des contrôleurs financiers; le besoin dépend souvent plus de l'industrie que de la taille. Par exemple, les startups peuvent engager un contrôleur financier si elles y sont obligées par des capital-risqueurs, tandis qu'une entreprise avec des millions de dollars de chiffre d'affaires peut se contenter d'une équipe de comptables assistés par des services externes de CPA si la nature de ses activités permet une comptabilité transactionnelle simple.

En règle générale, la plupart des entreprises embauchent leur premier contrôleur financier lorsque le chiffre d'affaires annuel dépasse 5 millions de dollars.

Quelle taille d'entreprise utilise un directeur financier ?

Il existe deux écoles de pensée concernant la taille d'une entreprise avant d'embaucher un directeur financier. On utilise le revenu comme mesure, avec plusieurs études fusionnant autour d'un seuil de 25 millions de dollars, tandis que d'autres recommandent de 50 à 100 millions de dollars. Dans la plupart des cas, la nature de l'entreprise, le sens financier de son propriétaire et sa structure de capital indiquent où, dans ce large éventail, une entreprise aura besoin de l'expertise d'un directeur financier.

La deuxième approche recommande l'embauche d'un directeur financier lors de la phase de démarrage de l'entreprise. Le raisonnement :les directeurs financiers peuvent jouer un rôle clé dans l'orientation de la stratégie de l'entreprise, la mise en place de la structure du capital et des systèmes d'entreprise et l'orientation du propriétaire de l'entreprise.

Pratiquement parlant, un directeur financier expérimenté peut également donner accès à un important réseau d'autres professionnels.

Salaires de contrôleur financier vs directeur financier

Sans surprise, Les salaires des directeurs financiers et des contrôleurs tendent à être proportionnels à l'étendue de leurs rôles et responsabilités ; la plupart des salaires des contrôleurs financiers seront inférieurs à ceux des directeurs financiers. Pour l'un ou l'autre poste, la rémunération dépend de facteurs tels que la taille de l'entreprise, industrie, que l'entreprise soit publique ou privée, la taille et l'emplacement du personnel.

Par exemple, La rémunération du directeur financier peut varier jusqu'à 50 % selon qu'une entreprise est publique ou privée, selon une enquête de CFO.com. Et ce n'est qu'un facteur. Globalement, La rémunération du directeur financier est variée :un directeur financier dans une petite entreprise privée à l'extérieur des grandes régions métropolitaines s'élève en moyenne à 194 $, 000 en compensation en espèces, tandis qu'un directeur financier au sens large, entreprise publique dans une grande ville américaine coûte en moyenne environ 725 $, 000.

La rémunération autre qu'en espèces peut également avoir une incidence considérable sur la rémunération. Un directeur financier senior rejoignant une startup peut recevoir des stock-options importantes, par exemple.

Pour les contrôleurs financiers, les salaires annuels médians varient de 90 $, 000 à 110 $, 000, selon plusieurs études. Comme pour les directeurs financiers, bonus, les options d'achat d'actions et autres incitations non monétaires sont variables et augmentent la rémunération globale.

Contrôleurs Financiers, Directeurs financiers et technologie

La technologie joue un rôle essentiel dans le travail des contrôleurs financiers et des directeurs financiers. Fini le temps des grands livres comptables reliés en cuir. Maintenant, des systèmes de gestion financière robustes qui automatisent la facturation, reconnaissance des revenus, comptabilité, rapport financier, planification financière, la consolidation et la conformité sont la norme dans les entreprises compétitives. Ces systèmes offrent une visibilité en temps réel et un traitement efficace à tous les niveaux au sein de l'organisation financière.

Les contrôleurs financiers sont fortement impliqués dans le choix des logiciels comptables et sont les principaux utilisateurs des systèmes de gestion financière et de leurs programmes intégrés, y compris l'inventaire, paie, facturation et conformité.

En bout de ligne, les contrôleurs financiers et les directeurs financiers entretiennent une relation symbiotique. Les deux emplois présentent de nombreuses similitudes, et dans les petites entreprises, ces rôles sont souvent combinés. Cependant, différences d'orientation, l'exécution et les tâches sont apparentes lorsque les postes sont distincts. Comprendre les différences peut être utile pour évaluer quel professionnel répond le mieux aux besoins d'une entreprise, ou si les deux pourraient être nécessaires.

FAQ Contrôleur Financier vs CFO

Q :Un contrôleur peut-il devenir directeur financier ?

UNE: Oui, un contrôleur peut devenir directeur financier. Environ la moitié des contrôleurs considèrent cela comme une progression de carrière souhaitable, selon EY.

Q : Qui est le plus élevé, un directeur financier ou un contrôleur financier ?

UNE: Les directeurs financiers ont tendance à avoir des responsabilités limitées et peuvent être considérés comme subordonnés aux contrôleurs financiers, qui ont une large responsabilité pour l'ensemble du processus comptable. Dans les cas où un directeur financier travaille plus étroitement avec un directeur financier sur des initiatives stratégiques, le poste de directeur financier peut être supérieur à celui de contrôleur financier.

Q :Un COO est-il supérieur à un CFO ?

UNE: Les directeurs généraux de l'exploitation (COO) supervisent les opérations quotidiennes de toutes les facettes d'une entreprise et sont souvent considérés comme occupant le deuxième poste le plus élevé dans l'entreprise, derrière le PDG. Les directeurs financiers (CFO) interagissent généralement avec les opérations de l'entreprise via un filtre financier plus spécifique. Les entreprises n'ont pas toujours de COO, et certains combinent le poste de CFO/COO.

Q :Quelle taille d'entreprise a besoin d'un directeur financier ?

UNE: En termes de chiffre d'affaires, les entreprises dépassant le seuil de 25 millions de dollars ont tendance à avoir des directeurs financiers. Alternativement, de nombreuses startups embauchent immédiatement des directeurs financiers pour les aider à développer la stratégie de l'entreprise et à mettre en place une structure de capital et des systèmes commerciaux.