Comment l'amortissement d'une obligation réduit la méthode indirecte de flux de trésorerie

L'amortissement d'une obligation et la méthode indirecte des flux de trésorerie impliquent tous deux des frais d'intérêt hors trésorerie. Lors de la résolution des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte, les comptables doivent ajuster toutes les dépenses non monétaires du revenu net, un bénéfice comptable contenant à la fois des éléments de dépenses en espèces et hors trésorerie. Ainsi, avec l'amortissement des obligations, les comptables une remise supplémentaire, ou ajuster, la méthode indirecte des flux de trésorerie sur les charges d'intérêts connexes. Selon le type d'amortissement des obligations, l'ajustement au revenu net peut être une addition ou une soustraction.

Amortissement des obligations

L'amortissement des obligations est un processus d'affectation du montant de la décote ou de la prime d'obligation à chacune des périodes de paiement des intérêts d'une obligation sur la durée de l'obligation. Les obligations peuvent émettre avec une décote ou une prime par rapport à leur valeur nominale lorsque le taux d'intérêt du marché est supérieur ou inférieur au taux du coupon d'une obligation. Alors que l'intérêt du coupon est le montant des intérêts payés en espèces pour chaque période de paiement des intérêts, le montant de l'amortissement de l'escompte des obligations ou de l'amortissement de la prime d'obligation au cours de chaque période s'ajoute ou se soustrait du paiement du coupon de la période pour arriver à la charge d'intérêts effective utilisée dans le calcul du revenu net.

Méthode indirecte de flux de trésorerie

La méthode indirecte calcule les flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation sur la base du résultat net. Le revenu net n'est pas un flux de trésorerie et les comptables doivent l'ajuster en incluant toute entrée et sortie de trésorerie qui ne compte pas comme revenus et dépenses, et en excluant tous les revenus et dépenses non monétaires. Par exemple, lorsqu'un comptable utilise auparavant une dépense hors trésorerie pour calculer le revenu net, le comptable rajoute le montant des dépenses non monétaires pour résoudre les flux de trésorerie. En outre, lorsqu'un comptable ne considère pas les sorties de trésorerie comme une dépense et ne les utilise pas dans le calcul du revenu net, le comptable doit soustraire le montant des sorties de trésorerie hors dépenses du revenu net pour résoudre les flux de trésorerie.

Escompte sur obligations

L'amortissement d'une décote obligataire se traduit toujours ou efficace, des charges d'intérêts supérieures au paiement des intérêts du coupon de l'obligation pour chaque période. Lorsqu'une obligation se vend avec une décote, l'actuel, ou marché, le taux d'intérêt est supérieur au coupon, ou nominale, taux. Par conséquent, les comptables ajoutent le montant de l'amortissement de l'escompte des obligations pour chaque période au paiement du coupon en espèces pour arriver à la charge d'intérêt réelle pour le calcul du revenu net. Pour résoudre les flux de trésorerie, les comptables rajoutent la partie non monétaire des intérêts débiteurs dans l'amortissement de l'escompte des obligations au résultat net.

Prime d'obligation

L'amortissement d'une prime d'obligation conduit toujours à la ou efficace, les charges d'intérêts soient inférieures au paiement des intérêts du coupon de l'obligation pour chaque période. Lorsqu'une obligation se vend avec une prime, l'actuel, ou marché, le taux d'intérêt est inférieur au coupon, ou nominale, taux. Par conséquent, les comptables soustraient le montant de l'amortissement de la prime d'obligation pour chaque période du paiement du coupon en espèces pour arriver à la charge d'intérêt réelle pour le calcul du revenu net. Pour résoudre les flux de trésorerie, les comptables soustraient du résultat net en tant que sortie de trésorerie la partie du paiement du coupon en espèces non comptabilisée comme charge d'intérêt dans l'amortissement de la prime obligataire.