Comprendre les états de flux de trésorerie pour les établissements de santé

Le tableau des flux de trésorerie vérifie la situation de trésorerie actuelle et future de votre établissement de santé.

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Une organisation de santé génère des transactions à partir de ses activités opérationnelles et stratégiques. L'organisation reçoit ou verse de l'argent aux parties avec lesquelles elle fait affaire. Le tableau des flux de trésorerie résume ces transactions en recettes et paiements totaux générés par les différentes activités de votre établissement de santé sur une période spécifique. Selon Deloitte Global Services, les opérations, les investissements et le financement sont les principales activités organisationnelles qui génèrent des entrées et des sorties de trésorerie. Chacun de ces segments d'activité du tableau des flux de trésorerie joue un rôle important dans la gestion de votre établissement de santé. Les principes comptables généralement reconnus, ou PCGR, exigent que vous présentiez votre état des flux de trésorerie avec le reste de vos rapports financiers.

Surveillance de la dynamique opérationnelle

Le tableau des flux de trésorerie vous aide à suivre les encaissements et les dépenses générées par vos opérations de santé. Les rentrées de fonds opérationnelles sont des revenus que vous générez directement auprès de vos patients et des remboursements des assurances. Les sorties de fonds proviennent de vos paiements de salaires, d’impôts, de loyers et de services publics. Les achats d'articles tels que des médicaments, des gants, des détergents, des désinfectants génèrent également des sorties de trésorerie liées aux opérations.

Examen du profil d'investissement

Le tableau des flux de trésorerie résume les revenus et les dépenses que vous générez grâce aux investissements et aux immobilisations. Votre établissement de soins de santé peut acquérir des actifs à long terme tels que des terrains et des bâtiments, des ambulances ou des technologies telles que des équipements à rayons X. Cela vous aide à déterminer si les investissements à long terme de votre établissement de santé génèrent des revenus suffisants par rapport à vos apports en capital.

Détermination des besoins de financement

Le financement concerne les changements qui surviennent dans la structure du capital de votre établissement de santé. De tels changements surviennent lorsque vous empruntez de l’argent, émettez des actions ou rachetez des actions auprès d’investisseurs. Ils peuvent également résulter du remboursement de vos dettes, de la distribution de dividendes et du réinvestissement d'une partie de vos bénéfices. Le tableau des flux de trésorerie permet de mettre à jour ces évolutions en fin de période comptable.

Planification à long terme

Vous pouvez utiliser le tableau des flux de trésorerie pour prévoir la capacité de votre établissement de santé à générer des flux de trésorerie suffisants à partir de vos activités futures. Par exemple, lorsque vous prenez la décision d’acquérir une immobilisation, vous devrez examiner si l’actif générera suffisamment de flux de trésorerie ou d’avantages pendant sa durée de vie utile. Cela facilite votre planification à long terme en plus de rationaliser votre portée d'investissements futurs et vos besoins de financement.