Comprendre les gains non réalisés dans votre entreprise

Les gains non réalisés représentent les augmentations de prix des titres que vous possédez actuellement.

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Si votre petite entreprise dispose d’un excédent de liquidités, vous pouvez l’investir dans des actions, des obligations ou d’autres titres. Un gain non réalisé se produit lorsque la valeur d’un investissement que vous possédez augmente. La partie « non réalisée » signifie que le gain n'est réalisé que sur papier et n'a pas encore été reconnu par la vente de l'investissement. La façon dont vous déclarez un gain non réalisé dépend de la façon dont vous classez l’investissement dans votre bilan. Seuls certains gains latents sont reportés au compte de résultat et augmentent votre revenu net, ou bénéfice.

Négocier des titres

Une entreprise classe un investissement dans son bilan en fonction de la raison pour laquelle il a été acheté, entre autres facteurs. Lorsqu'une entreprise achète un investissement qu'elle a l'intention de vendre dans un avenir proche, elle le classe comme titre de négociation. Il s’agit de l’une des deux catégories dans lesquelles des gains non réalisés peuvent survenir. Les plus-values ​​latentes sur les titres de transaction sont portées au compte de résultat et augmentent le résultat net. Par exemple, si votre petite entreprise achète des actions que vous prévoyez de vendre dans un délai d'un mois, vous les classerez dans la catégorie des titres de négociation.

Calculer les gains non réalisés sur les titres négociés

Un gain latent est égal à la valeur marchande d'un investissement à la fin d'une période comptable moins sa valeur marchande à la fin de la période précédente. Si la valeur de fin de période est inférieure à la valeur précédente, vous obtenez une perte latente. La valeur marchande est égale au prix du marché par action, ou unité, multiplié par le nombre d'actions que vous possédez. Si vous avez acheté l'investissement plus récemment qu'à la fin de la dernière période, utilisez le prix d'achat au lieu de la valeur à la fin de la dernière période.

Exemple de calcul du gain non réalisé

Supposons que votre petite entreprise ait acheté 500 actions au cours du trimestre pour 20 $ par action que vous classez comme titre de négociation.

Supposons que les actions augmentent à 22 $ à la fin de la période. Le prix d'achat initial est de 10 000 $, soit 500 fois 20 $. La valeur à la fin du trimestre est égale à 11 000 $, soit 500 fois 22 $.

Votre gain non réalisé est égal à 1 000 $, soit 11 000 $ moins 10 000 $. Puisqu'il s'agit d'un titre négocié, vous déclareriez un gain non réalisé de 1 000 $ dans le compte de résultat, ce qui augmente le bénéfice net de 1 000 $.

Titres disponibles à la vente

La deuxième catégorie dans laquelle se produisent les gains non réalisés est appelée titres disponibles à la vente. Une entreprise utilise un processus d'élimination pour placer des investissements dans cette catégorie. Si une entreprise achète un investissement et n'envisage pas de le vendre prochainement, n'a pas l'intention de le conserver jusqu'à son échéance - comme une obligation - et que l'investissement représente moins de 20 % des actions en circulation d'une autre société, elle classe l'investissement comme titre disponible à la vente. Un exemple de titre disponible à la vente est une action que vous envisagez de détenir à long terme.

Autres éléments du résultat global accumulés

Une entreprise calcule un gain latent sur les titres disponibles à la vente de la même manière que pour les titres négociés, mais elle enregistre le gain latent dans la section capitaux propres du bilan sur une ligne appelée « cumul des autres éléments du résultat global ». Ces revenus augmentent directement les capitaux propres sans affecter le résultat net du compte de résultat ni le report à nouveau du bilan. Par exemple, si votre petite entreprise réalise un gain non réalisé de 5 000 $ sur un titre disponible à la vente, vous ajouteriez 5 000 $ au compte des autres revenus étendus accumulés.