Comment les actions sont-elles réparties entre les bénéficiaires après un décès ?

La distribution des actifs aux bénéficiaires après le décès est généralement une procédure compliquée. Selon la préparation préalable que le défunt peut avoir faite ou non, la répartition de la succession peut être entraînée par de longues procédures judiciaires ou elle peut être relativement simple. Finalement, l'intention des gestionnaires d'une succession après le décès, qu'il s'agisse de membres de la famille ou des tribunaux, est de répondre aux souhaits de distribution de la personne décédée.

Homologation

L'homologation est le processus par lequel les biens d'un défunt sont distribués après sa mort. Si le défunt a rédigé un testament, puis le tribunal des successions administre le paiement des créanciers et la répartition globale de la succession selon les orientations du testament, en supposant qu'il soit juridiquement valide. Si une personne décède intestat, ou sans testament, ensuite, le tribunal choisit un administrateur pour diviser la succession conformément aux mandats de la loi de l'État. Les frais d'homologation consomment généralement entre trois et sept pour cent de la valeur totale de la succession.

Fiducies vivantes

Si le défunt a établi une fiducie vivante, alors le processus d'homologation est complètement évité, et la succession est distribuée selon les termes de la fiducie. Une fiducie vivante est un document juridique qui place des actifs sous la gestion et la direction d'un fiduciaire, généralement le créateur de la fiducie. Outre les droits de gestion et de contrôle, le fiduciaire est en mesure de nommer les bénéficiaires de la fiducie. Les actifs d'une fiducie vivante ne sont pas soumis aux lois d'homologation de l'État, mais doivent plutôt suivre légalement les instructions rédigées dans le document de fiducie.

Exécuteurs et administrateurs

Un exécuteur testamentaire est une personne autorisée par un acte de fiducie à gérer et/ou à distribuer les actifs d'une fiducie vivante, tandis qu'un administrateur est un fonctionnaire nommé par le tribunal qui sert le même objectif pour les personnes décédées sans testament. Chaque représentant est autorisé à agir selon un ensemble de règles spécifiques. Dans le cas d'un exécuteur testamentaire, les règles se trouvent dans le document de fiducie vivante, tandis que les administrateurs doivent suivre la loi d'homologation de l'État.

Décaissements

Les décaissements sont effectués après la confirmation du décès du défunt et la nomination d'un exécuteur testamentaire ou d'un administrateur. En termes pratiques, un exécuteur testamentaire ou un administrateur doit fournir un certificat de décès à l'institution financière détenant les actifs et doit vérifier son pouvoir d'agir. Les exécuteurs testamentaires peuvent fournir cette authentification avec le document de confiance, tandis que les administrateurs devront fournir une ordonnance du tribunal validant leur autorité. D'habitude, l'agent autorisé effectuera des décaissements spécifiques selon la langue de la fiducie ou les procédures de l'État, puis compilez une valeur pour les actifs de la succession. S'il y a plusieurs bénéficiaires, les décaissements sont généralement effectués sur la base d'un pourcentage. Dans le cas des actions, les calculs peuvent finir sous forme de fractions, auquel cas un supplément en espèces est versé aux héritiers qui reçoivent moins d'une part entière.

Ramifications fiscales

Pour la plupart des domaines, il n'y a pas d'impôt lorsque les actions sont distribuées aux bénéficiaires après le décès. Depuis 2009, seules les successions de plus de 3,5 millions de dollars d'actifs étaient tenues de payer de l'impôt sur le montant transféré, à des taux allant jusqu'à 55 pour cent. En réalité, les héritiers reçoivent ce que l'on appelle un « step-up » sur la base des stocks hérités, ce qui signifie que leur prix d'achat effectif pour les actions héritées est le prix le jour où ils les reçoivent, plutôt que le prix que le défunt a payé pour cela. En particulier pour les actions détenues depuis longtemps, et peut avoir été acheté pour un prix relativement faible, les économies d'impôts pour les héritiers peuvent être substantielles.