Allègement des charges sociales pour les petites entreprises et les indépendants :ce qu'il faut savoir

Cet article a été vérifié par nos rédacteurs et Jennifer Samuel, spécialiste produit senior pour Credit Karma Tax® .

Lorsque vous avez du mal à payer toutes vos factures, être en mesure de reporter un paiement sans pénalité ni intérêt peut vous aider à rester financièrement à flot.

C'est la prémisse sous-jacente de la disposition de report de l'impôt sur les salaires de l'aide contre le coronavirus, Loi sur les secours et la sécurité économique, ou Loi CARES. Le report vise à « améliorer les flux de trésorerie afin que les entreprises puissent mieux maintenir leurs opérations et leur paie, », selon le site Web du département américain du Trésor.

Le report ne s'applique qu'à une partie des charges sociales dues au cours d'une période donnée, et il existe d'autres facteurs qui peuvent limiter la possibilité pour une entreprise ou un particulier de profiter du report. Mais de nombreuses entreprises, les petites entreprises et les travailleurs indépendants pourront profiter du report pour garder plus d'argent dans leurs poches pendant la crise du coronavirus et ses conséquences.

• Qu'est-ce que l'allégement des charges sociales ?
• Comment ça marche?
• Quelle est la période de report des charges sociales ?
• Comment payer l'impôt différé ?
• Comment cela fonctionne-t-il pour les indépendants ?
• Quel est l'avantage du report des charges sociales ?
• Quel est le piège?

Qu'est-ce que l'allégement des charges sociales ?

En tant qu'employeur, vous êtes généralement tenu de déposer auprès de l'IRS l'impôt fédéral sur le revenu - et les parties employeur et employé de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie (impôts FICA) - que vous retenez sur les chèques de paie des employés. Vous pouvez choisir de le faire tous les trimestres, mensuellement ou bihebdomadaire, en fonction de vos retenues d'impôt sur les salaires.

L'allégement des charges sociales prévu par la loi CARES permet aux employeurs de reporter les dépôts programmés de la partie patronale des taxes de sécurité sociale - la moitié du total de 12,4% qui s'applique aux premiers 137 $, 700 du salaire de chaque employé pour 2020.

Le report ne s'applique pas à la part salariale de la Sécurité sociale, ou tout impôt sur l'assurance-maladie ou sur le revenu (pour l'employeur ou l'employé) - vous devrez toujours les payer dans les délais.

Comment ça marche?

Au lieu de contraindre les employeurs à leur calendrier de dépôt mensuel ou bihebdomadaire, la loi CARES établit essentiellement un calendrier plus généreux pour le dépôt des obligations de sécurité sociale des employeurs.

La loi permet aux employeurs de verser des acomptes qui seraient autrement dus en 2020 en deux versements de 50 %, dû avant le 31 décembre 2021, et 31 décembre 2022.

Mais vous ne pouvez différer que les paiements qui étaient dus au cours d'une période spécifique en 2020 – que la loi appelle la «période de report des charges sociales».

Quelle est la période de report des charges sociales ?

La période de report des charges sociales commence avec l'adoption de la loi CARES et se termine le 1er janvier. 2021. Cela signifie que vous ne pouvez différer que les paiements qui auraient été dus entre le 27 mars 2020, (lorsque la loi est devenue loi) et le 31 décembre 2020.

Le report ne s'applique pas aux paiements qui étaient dus avant le 27 mars, 2020, ou aux paiements dus après le 1er janvier 2021. Donc, si vous étiez en retard sur les paiements avant le 27 mars, 2020, ou prendre du retard après le 1er janvier 2021, cet allégement des charges sociales ne vous aidera pas.

Comment payer l'impôt différé ?

Généralement, les employeurs déclarent les retenues sur le formulaire 941, Déclaration de revenus fédérale trimestrielle de l'employeur, et le soumettre avec un justificatif de paiement pour tout dépôt d'impôt qu'ils doivent effectuer. Les choses fonctionneront un peu différemment en 2020, bien qu'il ne soit pas encore tout à fait clair comment.

Sur sa page FAQ sur les allégements de charges sociales, l'IRS a annoncé qu'il réviserait le formulaire 941 pour le deuxième trimestre civil de 2020 et fournirait des instructions sur la manière dont les employeurs devraient déclarer les dépôts et les paiements différés. Mais l'agence a également déclaré que les employeurs n'auraient rien à faire de spécial pour choisir de différer les dépôts et les paiements.

L'IRS traitera les paiements différés comme étant ponctuels tant qu'ils sont payés selon le calendrier révisé, ce qui signifie qu'il n'appliquera pas de pénalités de retard aux montants différés. Pour éviter les pénalités, les employeurs doivent payer 50 % du montant différé au plus tard le 31 décembre 2021, et les 50 % restants d'ici le 31 décembre. 2022.

Comment cela fonctionne-t-il pour les indépendants ?

La loi CARES étend également les allégements fiscaux aux travailleurs indépendants, bien que cela fonctionne un peu différemment de l'allégement fiscal des employeurs.

Alors que les employeurs et les employés se partagent généralement à parts égales la taxe de sécurité sociale de 12,4%, les travailleurs indépendants doivent payer eux-mêmes la totalité du montant. La loi CARES permet aux travailleurs indépendants de différer la moitié de leur impôt de sécurité sociale sur les revenus nets de leurs revenus d'activité indépendante entre le 27 mars et le 31 décembre. 2020.

Quel est l'avantage du report des charges sociales ?

Aider les entreprises à maintenir l'accès à des liquidités pendant la pandémie de COVID-19 est un avantage clé de nombreuses dispositions de la loi CARES pour les entreprises, comme le crédit de rétention des employés. Le report de l'impôt sur les salaires vise à aider les entreprises à maintenir les flux de trésorerie dont elles ont besoin pour continuer à fonctionner et à payer leurs employés, selon le département du Trésor américain.

« L'allégement des charges sociales permet aux entreprises d'étendre une partie de leur impôt à payer sur deux ans, " dit Christina Taylor, directeur des opérations de Credit Karma Tax®. "Cela pourrait grandement aider les entreprises en difficulté à garder dans leurs poches l'argent dont elles ont tant besoin."

Mais, Taylor met en garde, les entreprises doivent s'assurer de planifier à l'avance.

"Ils devraient mettre de l'argent de côté dès qu'ils le peuvent, pour aider à s'assurer qu'ils ont les fonds nécessaires pour effectuer les paiements différés sur la route, ", dit Taylor. « Ne pas payer ou ne pas payer à temps lorsque ces paiements arrivent à échéance pourrait signifier qu’ils s’exposeront à des pénalités de l’IRS. »

Que fait d'autre la loi CARES pour les entreprises ?

La loi CARES du gouvernement fédéral…

• Crée des prêts aux petites entreprises entièrement remboursables via le programme de protection des chèques de paie

• Établit le crédit de rétention des employés, un crédit d'impôt remboursable pour certaines entreprises

Quel est le piège?

Il y a quelques.

• Si votre petite entreprise a obtenu une remise pour un prêt du Programme de protection des chèques de paie, vous ne serez pas autorisé à reporter le dépôt et le paiement de votre part de la taxe de sécurité sociale due après avoir reçu l'avis de remise.
• Vous devez respecter les délais de paiement des montants – la moitié avant le 31 décembre. 2021, et demi avant le 31 décembre 2022. Vous devrez vous assurer d'avoir les fonds nécessaires pour déposer les montants dus à ces dates.
• Le report ne compte pas pour les paiements de charges sociales qui étaient dus avant le 27 mars, 2020, donc si vous étiez déjà en retard lorsque la pandémie a frappé, vous êtes toujours assujetti à ces taxes.

En bout de ligne

Si vous êtes admissible au report des charges sociales, cela pourrait aider votre petite entreprise à maintenir des flux de trésorerie pendant la crise des coronavirus. Le calendrier de paiement différé donne essentiellement aux employeurs admissibles deux années entières pour rembourser le montant différé. Mais vous voudrez être sûr d'avoir l'argent en main pour déposer auprès de l'IRS le moment venu.

Sources pertinentes : Report des acomptes et versements d'impôts sur l'emploi jusqu'au 31 décembre 2020 | Département du Trésor américain :la loi CARES préserve les emplois de l'industrie américaine | IRS :Dépôt et déclaration des impôts sur l'emploi | IRS Publication 15 (Circle E) Guide fiscal de l'employeur pour 2020 | Administration de la sécurité sociale :taux et limites des programmes OASDI et SSI, 2020 | Formulaire IRS 941 pour 2020 :Déclaration d'impôt fédérale trimestrielle de l'employeur | Cornell Law School Legal Information Institute Code des impôts des États-Unis | Département du Trésor des États-Unis :la loi CARES préserve les emplois de l'industrie américaine

Jennifer Samuel , spécialiste principal des produits fiscaux pour Credit Karma Tax®, a plus d'une décennie d'expérience dans l'industrie de la préparation de déclarations de revenus, y compris le travail en tant qu'analyste fiscal et professionnel de la préparation des déclarations de revenus. Elle est titulaire d'un baccalauréat en comptabilité de l'Université Saint Leo. Vous pouvez la trouver sur LinkedIn .